金東紙業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境及其優(yōu)化研究.pdf

1、內(nèi)部控制環(huán)境作為企業(yè)內(nèi)部控制體系的頂層設(shè)計，已經(jīng)成為近年來國內(nèi)外企業(yè)管理研究的熱點視角，本文即以金東紙業(yè)（江蘇）股份有限公司（以下簡稱金東紙業(yè)）的內(nèi)部控制環(huán)境作為研究對象。
　　本文首先通過對國、內(nèi)外內(nèi)部控制環(huán)境的相關(guān)研究文獻的回顧，總結(jié)出企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的定義、特點及作用等基本概念，并歸納了企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的構(gòu)成因素及其影響，重點揭示了我國企業(yè)特別是家族企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分工、內(nèi)部審計、人力資源和企業(yè)文

2、化五個因素存在的主要問題點，并運用委托代理理論、權(quán)變管理理論、風(fēng)險管理理論和馬斯洛需求層次理論等相關(guān)基礎(chǔ)理論的研究，為問題點的成因和優(yōu)化提供了思路。
　　本文接著對金東紙業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境進行回顧和現(xiàn)狀總結(jié)，并采用問卷調(diào)研、案例列舉和比較分析等方法，針對金東紙業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的公司治理、企業(yè)文化、人力資源以及內(nèi)部審計四個方面一一進行了問題診斷，并根據(jù)之前的研究并結(jié)合金東紙業(yè)的實際狀況提出了針對性的優(yōu)化對策:完善治理結(jié)構(gòu)，將所有權(quán)與經(jīng)營

3、權(quán)分開，實現(xiàn)股東會、董事會和監(jiān)事會的互相制衡和監(jiān)督;重塑全員共同文化并打造風(fēng)險管控文化;引入并規(guī)范職業(yè)經(jīng)理人機制、組織精簡和扁平化改造、完善薪酬與晉升以及建立和完善重大事故問責(zé)機制以及員工退出機制;將內(nèi)部審計部門從公司二級職能部門升格為董事會下屬風(fēng)險委員直管，并對其組織、人員和制度進行專業(yè)化再造重組，從內(nèi)審角度建立反舞弊機制，并對內(nèi)審部門的場所和文件管理等全面提升安全保密級別。
　　本文最后就金東紙業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境問題優(yōu)化對策的難點