公司治理結(jié)構(gòu)對上市公司內(nèi)部控制有效性的影響研究.pdf

1、現(xiàn)代企業(yè)制度以“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”為基本特征，公司治理和內(nèi)部控制也已成為建立現(xiàn)代企業(yè)制度的核心。企業(yè)要增強(qiáng)競爭力、提高經(jīng)營業(yè)績，必須具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制系統(tǒng)。此外，從微觀層面上說，良好的公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制系統(tǒng)是保護(hù)企業(yè)所有者、企業(yè)其他利益相關(guān)者利益的要求，并且有利于保證現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)秩序的有序性。公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制是兩個不同的研究領(lǐng)域，但二者又具有密切相關(guān)的聯(lián)系。公司治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠有效

2、發(fā)揮作用的基礎(chǔ)和前提。正是基于這一點(diǎn)，本文提出了論述的主要觀點(diǎn)：公司治理結(jié)構(gòu)直接影響到上市公司內(nèi)部控制有效性。
　　 按照論述的邏輯順序，本文主要包括以下內(nèi)容：綜合評述國內(nèi)外學(xué)術(shù)界關(guān)于公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制有效性研究的相關(guān)文獻(xiàn)；闡述公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制有效性的概念并明晰各自內(nèi)涵，介紹相關(guān)的基本理論，從理論上分析公司治理結(jié)構(gòu)對內(nèi)部控制有效性是否有影響、如何影響；選取樣本數(shù)據(jù)，用實(shí)證研究的方法研究公司治理結(jié)構(gòu)對內(nèi)部控制有效性的影響

3、，本文在公司治理結(jié)構(gòu)方面共設(shè)置9個自變量，分別為實(shí)際控制人性質(zhì)、第一大股東持股比例(％)、年度股東大會出席股份比例(％)、董事會規(guī)模、監(jiān)事會規(guī)模、年度內(nèi)董事會會議次數(shù)、年度內(nèi)監(jiān)事會會議次數(shù)、審計(jì)委員會設(shè)立情況和董事長兼任總經(jīng)理情況。本文的研究分析是以2007-2009年國內(nèi)所有發(fā)行A股的上市公司為樣本，運(yùn)用了回歸分析的方法對內(nèi)部控制有效性影響因素進(jìn)行分析。最后，從完善公司治理結(jié)構(gòu)的角度出發(fā)，本文依據(jù)實(shí)證研究的結(jié)果為我國上市公司提高內(nèi)部控