深圳C集裝箱港公司成本預(yù)算管控研究.pdf

1、在國(guó)際貿(mào)易形勢(shì)嚴(yán)峻、航運(yùn)業(yè)狀況堪憂(yōu)等不利影響下，深圳C集裝箱港面臨開(kāi)源增收受限而剛性成本攀升等問(wèn)題。為繼續(xù)實(shí)施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略，C港通過(guò)成本預(yù)算管控以降本增效轉(zhuǎn)型具有重要意義。
　　本文從成本預(yù)算管控流程及環(huán)節(jié)展開(kāi)，同時(shí)由C港典型的操作部和工程部的外包人工、用電能耗與維保成本的重點(diǎn)預(yù)算項(xiàng)入手，對(duì)現(xiàn)狀進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。其中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題主要包括：成本預(yù)算分解的時(shí)間精細(xì)化程度不足而不利于分期控制；某些成本預(yù)算值的估算較為粗略或依據(jù)的成本動(dòng)因不夠合

2、理，而且局限于獨(dú)立部門(mén)預(yù)算項(xiàng)的模式忽略了業(yè)務(wù)流程上的聯(lián)系；預(yù)算流程的信息化程度有限而影響效率；預(yù)算分析環(huán)節(jié)薄弱；成本預(yù)算管控局限于不超預(yù)算線(xiàn)而缺乏線(xiàn)下的降本籌劃；某些部門(mén)預(yù)算考核指標(biāo)不盡合理等。然后針對(duì)不足提出優(yōu)化建議，主要包括：將年度預(yù)算細(xì)化分月；對(duì)現(xiàn)有的成本預(yù)算項(xiàng)估值模型根據(jù)實(shí)際情況運(yùn)用賬戶(hù)分類(lèi)和回歸分析等方法細(xì)化模型、優(yōu)化因素及模型、拆分模型、或?qū)Σ缓侠砟Ｐ椭匦陆?，并嘗試運(yùn)用作業(yè)預(yù)算法；通過(guò)二次開(kāi)發(fā)預(yù)算系統(tǒng)與集成相關(guān)系統(tǒng)以及推動(dòng)