我國上市銀行內(nèi)部控制自我評價(jià)研究.pdf

1、我國自2006年起就發(fā)布相關(guān)的法律法規(guī)，要求企業(yè)披露內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告，在報(bào)告結(jié)構(gòu)上主要依靠五要素進(jìn)行披露，隨后2008年我國頒布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引，出具十八項(xiàng)應(yīng)用指引，在披露結(jié)構(gòu)上給企業(yè)新的參照模式，但就目前情況來看，我國上市商業(yè)銀行參照十八項(xiàng)內(nèi)控指引結(jié)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)控自我評價(jià)的非常稀少。
　　本文首先對中國上市商業(yè)銀行內(nèi)控自評研究的研究背景、研究意義和研究方法，以及與本文相關(guān)的國內(nèi)文獻(xiàn)和國外文獻(xiàn)進(jìn)行了介紹。其次，對

2、內(nèi)控和內(nèi)控自評的概念、內(nèi)控自我評價(jià)的相關(guān)理論和相關(guān)規(guī)定，以及十八項(xiàng)內(nèi)控應(yīng)用指引進(jìn)行了介紹，為下文奠定理論基礎(chǔ)。接下來主要分析了中國上市商業(yè)銀行內(nèi)控自評報(bào)告的研究現(xiàn)狀，從中國上市商業(yè)銀行內(nèi)控自評報(bào)告的公開數(shù)量、公開依據(jù)以及公開內(nèi)容三個(gè)方面進(jìn)行研究分析，發(fā)現(xiàn)我國上市銀行內(nèi)控自我評價(jià)報(bào)告存在公開標(biāo)準(zhǔn)缺乏統(tǒng)一性、定量分析過少、公開隨意性較大、對不同法規(guī)和同一法規(guī)不同項(xiàng)目的重視程度不同等問題，經(jīng)深入分析發(fā)現(xiàn)，我國上市銀行對內(nèi)部控制建設(shè)的認(rèn)識(shí)不到位

3、、我國現(xiàn)有內(nèi)部控制法規(guī)缺乏嚴(yán)格的處罰機(jī)制以及我國上市銀行缺少內(nèi)部控制方面的專業(yè)性人才等，是產(chǎn)生上述問題的重要原因。依據(jù)中國上市商業(yè)銀行內(nèi)控自評報(bào)告所存在的問題及產(chǎn)生的原因，并結(jié)合十八項(xiàng)應(yīng)用指引，選取定性和定量指標(biāo)作為評價(jià)指標(biāo)，運(yùn)用層次分析法確定評價(jià)指標(biāo)的權(quán)重，并進(jìn)行一致性的檢驗(yàn)，同時(shí)確定評價(jià)指標(biāo)的判斷標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而構(gòu)建適合我國上市銀行內(nèi)控自評報(bào)告的評價(jià)體系。最后，以中國工商銀行為案例進(jìn)行分析，依據(jù)十八項(xiàng)應(yīng)用指引確定工行的定性指標(biāo)，并依據(jù)上述