浦發(fā)銀行S分行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制研究.pdf

1、目前，商業(yè)銀行的主要利潤(rùn)來(lái)源來(lái)自于商業(yè)銀行內(nèi)部的信貸業(yè)務(wù)，作為商業(yè)銀行的主營(yíng)業(yè)務(wù)之一，信貸業(yè)務(wù)占有十分重要的地位。與此同時(shí)，伴隨著目前全球金融化的發(fā)展，信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展也同樣帶來(lái)了不可避免的弊端。一方面，大力發(fā)展商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)可以有效的增強(qiáng)商業(yè)銀行在行業(yè)領(lǐng)域內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)能力；但是另一方面，銀行要保證利潤(rùn)的穩(wěn)速增長(zhǎng)就有可能盲目擴(kuò)大信貸業(yè)務(wù)的規(guī)模甚至提高信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比重。在這樣的情況下，若是沒(méi)有良好內(nèi)部控制系統(tǒng)來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行大力發(fā)展信貸業(yè)

2、務(wù)的做法不僅不能為商業(yè)銀行自身創(chuàng)造可觀的利潤(rùn)，反而會(huì)引發(fā)更大的危機(jī)。在此之前，由于失敗的內(nèi)部控制而給商業(yè)銀行造成損失的例子也不少。對(duì)于內(nèi)部控制來(lái)說(shuō)，其實(shí)是一種能夠有效的控制信貸風(fēng)險(xiǎn)的手段，所以，建立完善的內(nèi)部控制體系是十分必要的。同時(shí)，浦發(fā)銀行自上市以后就對(duì)各個(gè)基層分行信貸業(yè)務(wù)方面的經(jīng)營(yíng)以及管理有了更高的要求。S分行作為一級(jí)分行，在當(dāng)?shù)鼐哂信e足輕重的地位。所以，在浦發(fā)銀行經(jīng)營(yíng)政策和現(xiàn)實(shí)市場(chǎng)壓力的雙重壓力下，對(duì) S分行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制情況

3、的研究、存在問(wèn)題分析并提出相對(duì)應(yīng)的改進(jìn)對(duì)策是很有必要的。
　　本文以浦發(fā)銀行S分行為研究對(duì)象，以內(nèi)部控制理論和風(fēng)險(xiǎn)控制理論為相對(duì)應(yīng)的理論基礎(chǔ)。首先采取實(shí)地調(diào)研的方法，以S分行的信貸業(yè)務(wù)發(fā)展情況、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、信貸業(yè)務(wù)操作流程以及信貸業(yè)務(wù)授信制度等方面分析了S分行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方面的狀況。其次在COSO內(nèi)部控制框架的理論基礎(chǔ)上分析了S分行在內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估、內(nèi)部控制措施、信息反饋與溝通、監(jiān)督與自我評(píng)價(jià)五要素方面的不完善