內(nèi)部控制質(zhì)量對(duì)上市公司經(jīng)營績效的影響研究.pdf

1、經(jīng)營績效代表了企業(yè)營運(yùn)管理的最終結(jié)果，是用于衡量企業(yè)營運(yùn)成果的最佳指標(biāo)。根據(jù)決策組織理論，股東希望能夠提升經(jīng)營績效，使得自身的權(quán)益增加；而由委托代理理論可知，股東只能對(duì)委托人施加影響，無法直接進(jìn)行決策；基于信息不對(duì)稱理論，內(nèi)部控制質(zhì)量的提高使得股東提高對(duì)公司的了解程度，從而引導(dǎo)委托人帶領(lǐng)企業(yè)提升發(fā)展能力，最終使得上市公司經(jīng)營績效有所提高。最近幾年，中國經(jīng)濟(jì)總量在快速增長同時(shí)，在宏觀經(jīng)濟(jì)與金融領(lǐng)域出現(xiàn)了大量新現(xiàn)象、新問題和新矛盾，例如制度

2、發(fā)展相對(duì)落后、政府宏觀調(diào)控過多等，不同股東背景下上市公司內(nèi)外環(huán)境呈現(xiàn)出較大的差異。因此，探討內(nèi)部控制質(zhì)量對(duì)上市公司經(jīng)營績效的影響顯得尤為重要。
　　本文采用了實(shí)證研究為主、規(guī)范研究與實(shí)證研究相結(jié)合的方法。在文獻(xiàn)回顧的基礎(chǔ)上，本文以決策組織理論、委托代理理論和信息不對(duì)稱理論為依托，分析了不同股東背景下內(nèi)部控制質(zhì)量對(duì)經(jīng)營績效的影響程度，并運(yùn)用分層次的算術(shù)平均法、因子分析法和層次分析法分別量化經(jīng)營績效，將內(nèi)部控制質(zhì)量根據(jù)COSO內(nèi)部控制

3、整體框架將具體指標(biāo)制定細(xì)化為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通和監(jiān)督五個(gè)指標(biāo)，在借鑒現(xiàn)有研究成果的基礎(chǔ)上，不僅從總體上檢驗(yàn)了內(nèi)部控制質(zhì)量的高低對(duì)企業(yè)經(jīng)營績效的影響，并且從我國制度背景出發(fā)，具體驗(yàn)證了不同控股股東、不同股權(quán)性質(zhì)下內(nèi)部控制質(zhì)量對(duì)經(jīng)營績效影響的差異。
　　本文的主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)有：（1）在研究視角上以股東利益為出發(fā)點(diǎn)，找出內(nèi)部控制質(zhì)量對(duì)公司經(jīng)營績效的影響程度，為公司完善內(nèi)部控制提供依據(jù)。（2）在研究范圍上，數(shù)據(jù)的選取較為廣