內(nèi)部控制質(zhì)量對(duì)上市公司的非效率投資行為影響研究.pdf

1、內(nèi)部控制逐漸成為全球關(guān)注的熱點(diǎn)與焦點(diǎn)，2010年制定的企業(yè)內(nèi)部控制配套指引與2008年頒布的內(nèi)部控制基本規(guī)范，共同構(gòu)建了中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，這給內(nèi)部控制建設(shè)提供了指導(dǎo)。內(nèi)部控制的預(yù)期目的之一是實(shí)現(xiàn)控制主體的經(jīng)營(yíng)效率和經(jīng)營(yíng)效果，這屬于內(nèi)部控制經(jīng)濟(jì)后果的研究。目前，國(guó)外學(xué)者對(duì)于內(nèi)部控制帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)后果有不同的結(jié)論，而我國(guó)現(xiàn)有的理論研究卻鮮有涉及。本文基于這種情況，參考國(guó)內(nèi)外已有的研究成果，結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況，對(duì)內(nèi)部控制質(zhì)量對(duì)上市公司非效

2、率投資行為的影響進(jìn)行了分析。
　　本文首先對(duì)內(nèi)部控制以及非效率投資行為的理論進(jìn)行回顧和界定，從內(nèi)部控制與非效率投資的理論基礎(chǔ)出發(fā)，分析了內(nèi)部控制對(duì)非效率投資的影響，為兩者關(guān)系的實(shí)證研究提供了理論支撐。其次，本文總結(jié)以往的研究思路、方法和結(jié)論，基于COSO報(bào)告、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》，構(gòu)建上市公司內(nèi)部控制指數(shù)(ICI)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。隨后，以2010年-2012年滬深兩市主板