商業(yè)銀行的持續(xù)性審計(jì)系統(tǒng)研究.pdf

1、商業(yè)銀行交易系統(tǒng)邁入7×24小時(shí)持續(xù)運(yùn)營(yíng)的時(shí)代后，電子商務(wù)的瞬時(shí)性、信息報(bào)告的及時(shí)性以及投資者對(duì)客觀風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息的需求，這都對(duì)提供會(huì)計(jì)信息、內(nèi)部控制保證服務(wù)的傳統(tǒng)審計(jì)方法和模式提出了挑戰(zhàn)。持續(xù)審計(jì)性模式和持續(xù)性審計(jì)系統(tǒng)正是為了應(yīng)對(duì)這一挑戰(zhàn)、解決這一問(wèn)題而誕生的一種新興審計(jì)模式與審計(jì)工具。作為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理的重要組成部分，作為內(nèi)部控制價(jià)值鏈中的關(guān)鍵一環(huán)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)正在適應(yīng)經(jīng)濟(jì)和技術(shù)環(huán)境的變化，采用持續(xù)性審計(jì)方法，節(jié)約內(nèi)部審計(jì)

2、資源，提高審計(jì)覆蓋面與審計(jì)效率，提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與披露的有效性、增強(qiáng)內(nèi)部控制保證業(yè)務(wù)的可信度，持續(xù)性審計(jì)模型具有推廣價(jià)值。
　　本文分別從理論和實(shí)際應(yīng)用兩個(gè)方面對(duì)商業(yè)銀行持續(xù)性審計(jì)進(jìn)行探討。運(yùn)用規(guī)范研究方法，闡述持續(xù)審計(jì)相關(guān)理論，然后通過(guò)商業(yè)銀行對(duì)持續(xù)性審計(jì)模型的研發(fā)與實(shí)踐等實(shí)證研究方法，對(duì)持續(xù)審計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行了應(yīng)用分析。本論文首先介紹持續(xù)審計(jì)的理論基礎(chǔ)、優(yōu)勢(shì)及產(chǎn)生和發(fā)展過(guò)程；然后分析商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)實(shí)踐中存在的困難、問(wèn)題與現(xiàn)有的解決

3、方案。隨后，針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)需求，本文構(gòu)建一個(gè)適合銀行實(shí)際運(yùn)營(yíng)流程的持續(xù)審計(jì)系統(tǒng)框架。在此基礎(chǔ)上，通過(guò)分析我國(guó)商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)數(shù)據(jù)收集、轉(zhuǎn)換和分析工作開(kāi)展現(xiàn)狀，筆者提出公司、零售和會(huì)計(jì)柜面等業(yè)務(wù)板塊的持續(xù)性審計(jì)模型及實(shí)踐運(yùn)行情況；并且針對(duì)阻礙持續(xù)審計(jì)開(kāi)展的因素，從法規(guī)、理念、人員和技術(shù)四個(gè)方面提出持續(xù)審計(jì)有效運(yùn)行的保障措施。本論文的主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)有：第一，理論研究視角獨(dú)特，從持續(xù)審計(jì)的概念、特征、理論基礎(chǔ)等構(gòu)成要素入手，提出持續(xù)性