29412.地方a電力上市公司內(nèi)部控制制度建設(shè)研究

1、!i1111111LIIIIIll!ll／11111111iLIIIIIIIllllkLILIllY3222493分類號(hào)：￡!12：密級(jí)：公玨單位代碼：!Q塑學(xué)號(hào)：2Q121411Q41l刃If卸霜史誓專業(yè)學(xué)位碩士論文⑧中文論文題目：絲虛△電左土立金亙由疊控劍劍廑蕉遮班窒英文論文題目：一InternalControlSystemConstructionof一△LQ塑!￡Q旦￡￡￡Q磐乜gⅡx論文作者：受量壁指導(dǎo)教師：垂宣遮專業(yè)學(xué)位類別：

2、王煎篁堡亟專業(yè)領(lǐng)域：三直鱟矍論文形式：壘些絲塹拯量所在學(xué)院：嬰△熬直生!壘論文提交日期：墊!Z生3旦14目論文答辯日期：2Q!!生旦2Q目摘要地方A電力上市公司內(nèi)部控制制度建設(shè)研究工商管理專業(yè)研究生郭遙羽中指導(dǎo)教師王官誠(chéng)摘要2008年6月28日，《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》正式發(fā)布，不久之后，財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布其配套規(guī)范。按照國(guó)資委相關(guān)文件要求，國(guó)網(wǎng)總部也制定了具體實(shí)施方案，用以指導(dǎo)電力公司的科學(xué)內(nèi)控，加強(qiáng)電力公司的科學(xué)管理。電力行業(yè)是

3、我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)行業(yè)，從行業(yè)來(lái)說(shuō)具有一定特殊性。本文案例選擇地理位置偏遠(yuǎn)的A電力上市公司，從地區(qū)和管理水平來(lái)說(shuō)也較為特殊。本文在我國(guó)五部門聯(lián)合印發(fā)的《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范及應(yīng)用指引》指導(dǎo)下展開(kāi)論述，一方面運(yùn)用實(shí)證研究法，針對(duì)地方A電力上市公司實(shí)際管理情況、制度建設(shè)情況以及公司業(yè)務(wù)基本流程等方面，進(jìn)行分析和論述；另一方面運(yùn)用數(shù)理分析方法，比較地方A電力上市公司內(nèi)部控制各要素之間的相關(guān)性和互相影響程度。地方A電力上市公司改制于1994年，

4、由于機(jī)構(gòu)所處地理位置偏遠(yuǎn)，且當(dāng)?shù)卣w發(fā)展水平較低，長(zhǎng)期以來(lái)，上級(jí)投資方和地方政府管理機(jī)構(gòu)對(duì)其內(nèi)部控制水平，甚至是整體管理水平均要求不高。隨著市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，地方A電力公司作為上市公司中的一員，想要謀生存和求發(fā)展，就必須增強(qiáng)自己的風(fēng)險(xiǎn)防控能力，提高內(nèi)部控制整體水平。本文針對(duì)地方電力公司展開(kāi)研究，結(jié)果直接運(yùn)用于地方A電力公司。通過(guò)對(duì)其內(nèi)控水平的剖析，發(fā)現(xiàn)其存在內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不健全并受制于管理層、全面預(yù)算體系長(zhǎng)期閑置、風(fēng)控意識(shí)差、遇險(xiǎn)反映