基于經(jīng)濟資本理念的我國商業(yè)銀行績效評價研究.pdf

1、現(xiàn)代商業(yè)銀行觀念認為，表象上看商業(yè)銀行經(jīng)營的是貨幣，但本質(zhì)上是風險，即銀行是經(jīng)營風險的特殊企業(yè)，它承擔風險，轉(zhuǎn)化風險，并將風險植入其產(chǎn)品和服務(wù)中，再加工風險。雖然風險對商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營存在著威脅，但銀行又離不開風險，因為銀行獲取收益的唯一途徑竟是承擔風險。因此，商業(yè)銀行要保證生存和實現(xiàn)長期價值增值，就必須要有與其承擔的風險相對應(yīng)的充足的資本金。經(jīng)濟資本是銀行界管理風險的重要工具，也稱為風險資本。簡單地說，經(jīng)濟資本是根據(jù)銀行所承擔的風險

2、計算的最低資本需要，用以衡量銀行實際承擔的損失超出預(yù)期損失的部分，是防止銀行倒閉風險的最后防線。 由于銀行經(jīng)營風險的特殊性，決定了對于銀行的績效評價方法必須要考慮風險因素，然而我國傳統(tǒng)的財務(wù)評價方法卻無法反映風險因素，并且會因為會計信息的失真而產(chǎn)生負面效應(yīng)。近年來，我國商業(yè)銀行不斷地進行大膽探索，初步建立了以效益為核心的現(xiàn)行績效評價體系，取得了積極的作用。然而，因受認識水平的局限和現(xiàn)行體制的影響，與國際先進銀行相比，還存在著一定

3、的差距。主要有: (1)各家商業(yè)銀行在實際執(zhí)行中普遍存在著多重績效考核指標的現(xiàn)象，使效益指標的核心導(dǎo)向作用難以有效發(fā)揮； (2)對經(jīng)濟資本的價值管理認識不足，片面地追求業(yè)務(wù)規(guī)模擴張，導(dǎo)致銀行體系累積了大量風險也嚴重影響了銀行資產(chǎn)的質(zhì)量?；诖?，在我國商業(yè)銀行內(nèi)部，迅速建立經(jīng)濟資本約束下的績效評價體系是十分必要和緊迫的。 因此，本文以“基于經(jīng)濟資本理念的我國商業(yè)銀行績效評價研究”為選題，從以下幾個方面展開研究：

4、 1、對經(jīng)濟資本研究現(xiàn)狀及其相關(guān)理論的分析。對于經(jīng)濟資本理念的形成過程及其研究現(xiàn)狀、銀行績效評價研究現(xiàn)狀進行了綜述，并對經(jīng)濟資本、監(jiān)管資本與賬面資本的關(guān)系進行了比較分析，闡述了經(jīng)濟資本與銀行風險管理的關(guān)系、經(jīng)濟資本的計量與分配等內(nèi)容，為全文的研究作了鋪墊。 2、對傳統(tǒng)財務(wù)評價指標以及我國商業(yè)銀行績效評價的演進及現(xiàn)狀的分析。本文對傳統(tǒng)的財務(wù)指標的缺陷、我國商業(yè)銀行績效評價的三次轉(zhuǎn)變以及現(xiàn)狀進行了分析，指出目前績效評級存在的主要

5、問題： (1)各家商業(yè)銀行在實際執(zhí)行中普遍存在著多重績效考核指標的現(xiàn)象，使效益指標的核心導(dǎo)向作用難以有效發(fā)揮； (2)對經(jīng)濟資本的價值管理認識不足，片面地追求業(yè)務(wù)規(guī)模擴張。 3.對經(jīng)濟資本引入商業(yè)銀行績效考核的必要性的分析。金融產(chǎn)品的創(chuàng)新和銀行業(yè)務(wù)的復(fù)雜化使非預(yù)期損失在銀行風險中比重的加大；監(jiān)管部門對銀行業(yè)經(jīng)濟資本管理重視程度的不斷提高；以及金融市場開放后，外資銀行不斷涌入形成的競爭壓力，使建立以經(jīng)濟資本理念為基

6、礎(chǔ)的績效評價體系成為當前銀行改革的迫切需要。 4.進行基于經(jīng)濟資本理念的商業(yè)銀行績效評價方法的研究。對于兩個主要的指標RAROC指標、EVA評價指標進行了深入研究，用經(jīng)濟資本的理念與EVA結(jié)構(gòu)體系相結(jié)合，建立基于經(jīng)濟資本理念的EVA指標，實現(xiàn)了收益和風險的平衡。對RAROC與EVA在績效評價中的作用進行了比較分析。得出基于經(jīng)濟資本理念的EVA評價指標是我國商業(yè)銀行績效評價的較優(yōu)選擇的結(jié)論。借鑒國外成功的經(jīng)驗，對在我國建立基于經(jīng)濟