2023年全國碩士研究生考試考研英語一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁
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文檔簡介

1、近年來,基層財(cái)政困境成為財(cái)政實(shí)際工作亟待解決的難題,也是理論界研究的熱點(diǎn)。很多學(xué)者側(cè)重從財(cái)政體制角度探討基層財(cái)政困境的成因和出路,但卻沒有解釋為什么不合理的體制會長期存在而難以得到修正;也有的學(xué)者從基層政府財(cái)政自身探討困境的成因和出路,認(rèn)為基層政府機(jī)構(gòu)臃腫、人浮于事,支出效率低下,二、三產(chǎn)業(yè)不發(fā)達(dá),財(cái)源有限等因素導(dǎo)致了基層財(cái)政困境。顯然,他們所指出的原因本身就是亟待解決的現(xiàn)實(shí)問題,如果這些問題不能解決,基層財(cái)政自然也就難以解困,而要解決

2、這些導(dǎo)致基層財(cái)政困境問題的問題,從邏輯上講,就是要探討基層財(cái)政困境成因的成因,即要尋找基層財(cái)政困境問題的癥結(jié),要對導(dǎo)致基層財(cái)政困境的多種原因追本溯源,找出它們共同的根源。 本文認(rèn)為,基層財(cái)政困境從根本上講,是市場經(jīng)濟(jì)條件下我國規(guī)定高層政府與基層政府間權(quán)力分配關(guān)系的特定制度結(jié)構(gòu)扭曲的必然結(jié)果。 從應(yīng)然的角度分析,政府財(cái)政是人們?yōu)榱私档凸伯a(chǎn)品供給過程中的交易成本而創(chuàng)設(shè)的一種特殊的制度安排。目前的多級政府是從最初的單一層次的

3、“小政府”發(fā)展演化過來的。由于受交易成本的制約,最初能夠出現(xiàn)的政府必然是涉及人數(shù)少、涵蓋范圍有限的“小政府”。“小政府”為了降低受益范圍超出各自轄區(qū)的公共產(chǎn)品供給的交易成本,就成立了高一層次的政府,其權(quán)力來自“小政府”的授予,其可以協(xié)調(diào)、管理“小政府”的行為,提供超出“小政府”轄區(qū)范圍的公共產(chǎn)品,于是單一層次的政府就為二層制政府所取代。以此類推,多個(gè)高一層次的政府為降低受益范圍超出各自轄區(qū)的公共產(chǎn)品供給的交易成本會成立更高層次的政府,政

4、府級次化的程度會由此而不斷加深,但不會一直持續(xù)下去。因?yàn)楦咭粚哟蔚恼ㄟ^其與低層次政府之間的縱向交易替代低層次政府之間的橫向交易,雖然可以降低公共產(chǎn)品供給的交易成本,但隨著政府級次的增加,邊際橫向交易成本遞減而邊際縱向交易成本遞增,當(dāng)二者相等時(shí)政府級次就會實(shí)現(xiàn)均衡。這種公共產(chǎn)品供給交易成本的政府層級降低機(jī)制表明,基層政府首先具有存在的必然性、合理性,(本文稱之為“邏輯先在性”)。因此,要構(gòu)建財(cái)政管理體制就需要遵循“自下而上”授權(quán)的思路

5、。在政府級次化的條件下,基層政府財(cái)政職能的實(shí)現(xiàn),就不能不受高層政府的影響。由于二者本質(zhì)上都是降低公共產(chǎn)品供給過程中的交易成本的手段和方式,因此,界定基層政府財(cái)政的職能就需要發(fā)揮二者的比較優(yōu)勢。由于基層財(cái)政在提供基層公共產(chǎn)品方面具有比較優(yōu)勢,可以很好地體現(xiàn)公平和效率原則,因此,基層財(cái)政職能的集中體現(xiàn)就是提供基層公共產(chǎn)品,這意味著與該類公共產(chǎn)品供給所對應(yīng)的支出就必須由基層政府安排,高層政府不能“越俎代庖”,這構(gòu)成基層財(cái)政的職能范圍。但是,在

6、收入籌集方面,高層政府更具有比較優(yōu)勢,按照政府間分稅的原則,用來提供基層公共產(chǎn)品的收入相當(dāng)部分需要高層政府籌集,這意味著基層財(cái)政在收入籌集方面對高層政府存在一定的依賴性,需要依靠高層政府的轉(zhuǎn)移支付,由此就產(chǎn)生了一種風(fēng)險(xiǎn),即如果高層政府“自利”,其籌集了收入?yún)s不安排足夠的轉(zhuǎn)移支付,就會使基層財(cái)政職能的實(shí)現(xiàn)遇到障礙。不過如果政府間權(quán)力關(guān)系的劃分采取“自下而上”授權(quán)的思路,這種風(fēng)險(xiǎn)就僅僅體現(xiàn)為一種可能性。從實(shí)然的角度分析,我國的基層政府處于雙

7、重委托代理鏈條中,一是橫向的委托代理,即基層政府要對基層人大負(fù)責(zé):一是縱向的委托代理,即基層政府還要對高層政府負(fù)責(zé)。在現(xiàn)實(shí)中,橫向的委托代理鏈條是“虛”的,而縱向的委托代理鏈條是“實(shí)”的。這意味著我國基層政府對高層政府存在明顯的依附關(guān)系,集中體現(xiàn)為高層政府可以在很大程度上決定基層政府領(lǐng)導(dǎo)人的任免,于是基層政府就主要體現(xiàn)為對高層政府負(fù)責(zé)。我國基層政府所處的這種“自上而下”的縱向委托代理鏈條存在很大局限。首先,這一委托代理鏈條過長,以致初始

8、委托人難以對基層政府的行為進(jìn)行有效監(jiān)督,從實(shí)現(xiàn)初始委托人利益目標(biāo)的角度看,基層政府的努力程度就會降低。其次,委托權(quán)的歸屬也有問題。由于高層政府相對基層政府其行為更容易監(jiān)督,基層政府在公共產(chǎn)品供給方面的地位更為重要,因此委托權(quán)應(yīng)掌握在基層政府手中,但我國“自上而下”的委托代理鏈條卻扭曲了高層政府和基層政府的關(guān)系并導(dǎo)致二者之間嚴(yán)重的信息不對稱。在政府的公務(wù)人員都是“經(jīng)濟(jì)人”而政府又“自利”的前提下,由此必然導(dǎo)致嚴(yán)重的財(cái)政機(jī)會主義行為。首先,

9、高層政府處于“自利”會憑借自己相對基層政府的優(yōu)勢地位上收財(cái)權(quán)、下放事權(quán),這造成基層財(cái)政職責(zé)扭曲、功能弱化;其次,基層政府相對高層政府雖然處于弱勢地位,只能在高層政府確定的制度框架下安排自己的財(cái)政活動,但是,基層政府并不是完全被動的,其畢竟具有明顯的信息優(yōu)勢,基層政府決策者會利用這種信息優(yōu)勢通過機(jī)會主義行為來攫取私利,這同樣會使基層財(cái)政職責(zé)扭曲、功能弱化,最終在外部因素(高層政府的擠壓)和內(nèi)部因素(基層政府行為的異化)的共同作用下,基層財(cái)

10、政的功能與職責(zé)產(chǎn)生嚴(yán)重的對立和沖突,從而最終導(dǎo)致基層財(cái)政陷入困境。我國自建國以來,基層政府對高層政府一直存在依附關(guān)系。建國初期的統(tǒng)收統(tǒng)支體制和作為統(tǒng)收統(tǒng)支體制變型的1952-1979年的“以支定收、一年一變”體制雖然弱化了基層財(cái)政的地位,但并未導(dǎo)致嚴(yán)重的基層財(cái)政困難。1980-1993年的“以收定支,一定幾年不變”的包干體制,是中央在經(jīng)濟(jì)壓力下進(jìn)行的分權(quán)改革,這項(xiàng)改革具有更多的分級管理色彩,但中央仍然牢牢地掌握著體制制定權(quán),在中央發(fā)現(xiàn)地

11、方利用信息優(yōu)勢挖擠自己的收入后,中央就推行了具有明顯集權(quán)色彩的分稅制。分稅制推行十幾年來總體看呈財(cái)權(quán)不斷上收、事權(quán)不斷下劃格局,基層財(cái)政處于被擠壓的境地,由于其沒有下級財(cái)政可以下放事權(quán)、集中財(cái)權(quán),所以一度只能從其管理服務(wù)的主要對象農(nóng)民身上集中收入,但在農(nóng)業(yè)稅取消后,基層財(cái)政回旋余地變小,而基層政府所處的特殊地位又使之無法調(diào)整與高層政府的財(cái)政分配關(guān)系,于是基層財(cái)政陷入困境也就帶有了必然性。與國有企業(yè)改革進(jìn)行的較為徹底有所不同的是,我國的財(cái)

12、政分權(quán)改革重新走上了集權(quán)道路。這是因?yàn)榉菄薪?jīng)濟(jì)的發(fā)展對國有企業(yè)所形成的強(qiáng)力競爭迫使政府進(jìn)行了徹底的國企改革,而高層政府主導(dǎo)的財(cái)政分權(quán)改革卻一直不存在“異己”力量。在國有企業(yè)改革取得成功、經(jīng)濟(jì)績效明顯提高、高層政府承受的經(jīng)濟(jì)壓力大大減輕從而使當(dāng)初分權(quán)的動因不復(fù)存在的條件下,高層政府利用自己對基層政府的控制權(quán)重新走了集權(quán)道路。高層政府的“收放”循環(huán)雖然可以使基層財(cái)政困境暫時(shí)緩解,但在目前的制度框架下,基層財(cái)政解困會陷入困境。 高層

13、政府憑借相對基層政府的優(yōu)勢地位使基層財(cái)政陷入困境狀態(tài),會抑制基層政府的積極性,這反過來會影響高層政府自身利益,于是高層政府面向基層政府推行了“晉升錦標(biāo)賽”制度,以GDP增長率等指標(biāo)考核基層政府決策者的政績以提高其積極性,但高層政府的地位使其考核基層政府天然處于信息上的劣勢,由此導(dǎo)致基層政府嚴(yán)重的機(jī)會主義行為,具體體現(xiàn)為政府競爭、投資、籌資及機(jī)構(gòu)設(shè)置和用人行為的異化?;鶎诱臋C(jī)會主義行為大大加深了基層財(cái)政困境的程度。 既然基層財(cái)

14、政困境根源于形成高層政府與基層政府特殊關(guān)系的制度安排,那么要實(shí)現(xiàn)基層財(cái)政解困就需要通過制度的變遷來實(shí)現(xiàn),由“自上而下”分權(quán)轉(zhuǎn)向“自下而上”授權(quán),但要在我國實(shí)現(xiàn)這樣的制度變遷目前還存在明顯的“路徑依賴”。無論考察客觀因素還是主觀因素;無論考察高層政府還是基層政府;無論分析民眾行為還是政府決策者的行為,都難以在短時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)這樣的制度變遷,但制度變遷短時(shí)間內(nèi)難以實(shí)現(xiàn)并不意味著目前不合理的制度可以永遠(yuǎn)處于“鎖定”狀態(tài)。長期來看,其會通過兩種可能

15、的途徑實(shí)現(xiàn)變遷:一是被動的變遷。在基層政府的機(jī)會主義行為導(dǎo)致的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)累積到一定程度從而成為社會性風(fēng)險(xiǎn)以致要威脅到高層政府自身利益的時(shí)候,高層政府將被迫放棄“自上而下”的縱向委托代理鏈條,發(fā)揮具有比較優(yōu)勢的同級權(quán)力機(jī)關(guān)對基層政府的監(jiān)督作用進(jìn)而走向“自下而上”授權(quán)的制度安排;二是主動的變遷,即高層政府特別是中央政府在通過知識的積累認(rèn)識到“自上而下”委托代理鏈條存在難以克服的缺陷,認(rèn)識到實(shí)現(xiàn)上述制度變遷是不可違背的客觀規(guī)律,并且認(rèn)識到實(shí)現(xiàn)這

16、樣的變遷從根本上講也有利于其自身利益最大化的時(shí)候,高層政府特別是中央政府會支持和推動這樣的制度變遷。我國基層社區(qū)供給公共產(chǎn)品所形成的內(nèi)部規(guī)則在不斷加深民眾對制度變遷必要性的理解并產(chǎn)生推動制度變遷的愿望和要求,而私人產(chǎn)權(quán)規(guī)模的擴(kuò)張將最終促使推動制度變遷的第一集團(tuán)的出現(xiàn)。高層政府特別是中央政府則會充當(dāng)支持制度變遷的第二集團(tuán),二者結(jié)合起來會最終促使制度由“自上而下”分權(quán)轉(zhuǎn)向“自下而上”授權(quán)。這樣以來,導(dǎo)致基層財(cái)政困境的制度性原因?qū)⒌靡韵猓?/p>

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