衍生金融工具會(huì)計(jì)監(jiān)管體系與制度變遷研究——基于我國(guó)商業(yè)銀行.pdf

1、西南財(cái)經(jīng)大學(xué)博士學(xué)位論文衍生金融工具會(huì)計(jì)監(jiān)管體系與制度變遷研究——基于我國(guó)商業(yè)銀行姓名：馬穎申請(qǐng)學(xué)位級(jí)別：博士專(zhuān)業(yè)：財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)教師：樊行健20080301衍生金融工具會(huì)計(jì)監(jiān)管體系與制度變遷研究——基于我國(guó)商業(yè)銀行客戶的衍生金融工具交易量占其資產(chǎn)規(guī)模不大，其風(fēng)險(xiǎn)一般都在可以接受的范圍內(nèi)。而商業(yè)銀行作為金融產(chǎn)品的供應(yīng)者，集中了衍生金融工具業(yè)務(wù)的絕大部分交易量，同時(shí)也聚集著由此而來(lái)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，它是現(xiàn)階段最急切需要通過(guò)會(huì)計(jì)監(jiān)管來(lái)規(guī)范衍生金融工

2、具會(huì)計(jì)行為，取得高質(zhì)量信息的企業(yè)。商業(yè)銀行有著強(qiáng)大的前、中、后臺(tái)系統(tǒng)對(duì)金融工具交易進(jìn)行記錄，相對(duì)容易獲得國(guó)際市場(chǎng)上各類(lèi)金融工具的報(bào)價(jià)信息，其業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)人員的衍生金融工具專(zhuān)業(yè)知識(shí)相對(duì)要高于其他行業(yè)，因此本文先行以商業(yè)銀行為試點(diǎn)，研究衍生金融工具會(huì)計(jì)監(jiān)管的體系與制度變遷，是比較務(wù)實(shí)地規(guī)范衍生金融工具會(huì)計(jì)行為，制訂、推廣、檢驗(yàn)相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)則的有效做法，也為其他行業(yè)開(kāi)展衍生金融工具業(yè)務(wù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)管提供寶貴經(jīng)驗(yàn)。衍生金融工具會(huì)計(jì)監(jiān)管體系是會(huì)計(jì)監(jiān)管

3、理論研究領(lǐng)域的拓展與實(shí)踐，需要會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)學(xué)、審計(jì)學(xué)、金融學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、信息系統(tǒng)等多學(xué)科交叉的研究。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)創(chuàng)新性地提出以制度為研究對(duì)象，強(qiáng)調(diào)結(jié)構(gòu)分析方法，不僅拓展經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究范圍，而且在分析金融經(jīng)濟(jì)創(chuàng)新和發(fā)展問(wèn)題上，具有很強(qiáng)的解釋能力，也為本研究開(kāi)拓了新的研究思路。本文嘗試以新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)為基礎(chǔ)建立分析框架，探討會(huì)計(jì)監(jiān)管中的發(fā)展問(wèn)題，期望以制度安排視角為會(huì)計(jì)監(jiān)管理論體系研究，提供一個(gè)新的參考思路；同時(shí)在目前尚鮮有研究的衍生金融

4、工具會(huì)計(jì)監(jiān)管中，探討其既有“共性’’，又有“個(gè)性“的會(huì)計(jì)監(jiān)管理論與實(shí)踐，試圖在多學(xué)科交叉研究上形成新的理論突破。本研究希望能夠通過(guò)實(shí)地研究，為理論應(yīng)用于實(shí)踐提供典型案例，檢驗(yàn)衍生金融工具會(huì)計(jì)監(jiān)管中制度變遷帶來(lái)的信息質(zhì)量影響，特別是聯(lián)系有關(guān)衍生金融工具的新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在商業(yè)銀行中的實(shí)施、適用等情況，探討其帶來(lái)的影響和實(shí)務(wù)中存在的問(wèn)題。并提出我國(guó)衍生金融工具會(huì)計(jì)監(jiān)管體系的設(shè)計(jì)方案(廣義的制度安排)，為合理安排監(jiān)管主體之間、監(jiān)管主體與監(jiān)管客體