挪用公款案中案_第1頁
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文檔簡介

1、<p><b>  挪用公款案中案</b></p><p>  【√】此案折射出了一個社會問題,那就是委派會計由誰監(jiān)管的問題?該由委派單位監(jiān)管,還是由用人單位監(jiān)管?還是由委派單位和用人單位雙重監(jiān)管? </p><p>  隨著彩票事業(yè)的發(fā)展,民間私彩也沉渣泛起,極個別彩民的一夜暴富的經(jīng)歷,也強烈刺激著那些夢想發(fā)財?shù)牟┎收叩纳窠?jīng)。海南省昌江縣會計事務(wù)管理中心會

2、計李蕖,借從事委派會計的工作便利,挪用委派財務(wù)管理單位公款共計376萬余元,全部用于購買私彩,最終落了個血本無歸。 </p><p>  2月,海南省第二中級法院對被告人李蕖以挪用公款罪,判處有期徒刑七年。案發(fā)后,李蕖退出贓款300余萬元。經(jīng)過服刑前3個月的培訓(xùn)教育,李蕖于今年5月被押送??诒O(jiān)獄職務(wù)犯罪監(jiān)區(qū)服刑。 </p><p>  排查,旁敲側(cè)擊促投案 </p><

3、p>  2012年1月,昌江縣第十一次黨代會期間,一則內(nèi)容為:“昌江縣衛(wèi)生局姓李的會計挪用幾百萬元……”的匿名短信被發(fā)送到部分與會代表的手機上。參會的昌江縣檢察院檢察長黃楊看到短信,沉思了許久,敏銳地意識到,這極可能是一條重要的職務(wù)犯罪線索。黃楊很快將這條短信轉(zhuǎn)發(fā)副檢察長文承豪,讓他迅速組織反貪辦案人員展開初查。 </p><p>  當(dāng)晚,文承豪召集反貪、預(yù)防部門負責(zé)人及辦案骨干,就短信所指向的單位及姓李

4、的會計進行分析認為,由于是群發(fā)短信,不免已走漏了消息,極有可能出現(xiàn)兩種情況:一種是嫌疑人得知情況后潛逃避罪;一種是退贓悔罪投案自首。并作出旁敲側(cè)擊促嫌疑人投案自首的詳細部署。 </p><p>  為防不測,文承豪電告縣衛(wèi)生局有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)稱:明日上午檢察院派員到你單位開展法制宣傳活動,希望組織全體干部參加。 </p><p>  翌日一早,辦案人員兵分兩組來到縣衛(wèi)生局。一組人約談縣衛(wèi)生局有關(guān)領(lǐng)

5、導(dǎo),說明來意后。通報了短信內(nèi)容,了解姓李會計的具體情況,衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)表示:一定配合檢察機關(guān)辦案。 </p><p>  與此同時,另一組辦案人員正為衛(wèi)生局干部們上預(yù)防職務(wù)犯罪法治課。講課檢察官話題一轉(zhuǎn)說,相信在座的都不存在職務(wù)犯罪問題,如果有類似的問題,也并不可怕,向檢察機關(guān)說清楚可以從輕或減輕處理。如果有問題,不主動說等著被查出來那就被動了,處理時的結(jié)果可就不同了。 </p><p>  

6、聽了預(yù)防職務(wù)犯罪法制課后,會計李蕖的心懸了起來,她一連幾天心慌意亂。聽話聽音,鑼鼓聽聲。她明白檢察院來上法制課是虛,實則是敦促自己投案自首主動交代挪用公款問題。難道自己的問題,被人舉報了?是等待被抓,還是投案自首?反復(fù)思忖后,最終,她選擇了后者。 </p><p>  2012年1月6日,李蕖來到昌江縣檢察院投案自首,供述自己挪用公款的犯罪事實。 </p><p>  審訊,挪用公款買私彩

7、 </p><p>  “我叫李蕖,是來投案的。我在昌江縣衛(wèi)生局從事委派會計工作,期間,我挪用了單位的公款250多萬元,我來向檢察院交代問題?!?</p><p>  接待檢察官詳細記錄下李蕖自首的全部內(nèi)容,并向院領(lǐng)導(dǎo)作了匯報。昌江縣檢察院反貪局立即派人展開調(diào)查。經(jīng)查,2010年12月至2011年1月間,李蕖在負責(zé)昌江縣衛(wèi)生局從事會計工作期間,挪用公款253萬元。2012年年1月7日,昌江

8、縣檢察院對李蕖立案偵查。 </p><p>  在訊問李蕖挪用公款的動機及贓款去向時,李蕖卻欲言又止,似乎有什么難言之隱。 </p><p>  辦案檢察官明白,挪用公款動機及贓款去向,直接影響對挪用公款罪的定性問題?!澳慵热粊硗栋附淮伺灿霉畹氖聦崳蛻?yīng)該說清贓款去向,認罪態(tài)度好與不好,將影響處理結(jié)果,如果贓款不能追回使資金流失,你知道意識著什么?!鞭k案檢察官對其曉之以理,給其施加壓力

9、,促使其盡快交代贓款去向。 </p><p>  最終通過反復(fù)多次訊問,李蕖道出了挪用公款購買私彩的原委:近年來她看到別人購買私彩發(fā)了財,自己經(jīng)不住誘惑步入購買私彩的行列,一般是先電話報單后結(jié)賬,下的注從幾十元、幾百元至幾千元、幾萬元……一次比一次大。很快,她的積蓄輸光了,還欠下幾十萬元。最后,她想到了縣衛(wèi)生局的公款。 </p><p>  于是,在為縣衛(wèi)生局辦理會計賬務(wù)過程中,她采取在空

10、白支票上偷蓋衛(wèi)生局的公章和衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)的私章、虛填金額的方式,挪用衛(wèi)生局的公款。這些挪用的公款一部分用于還購買私彩欠下的債,一部分用于購買私彩。最多一次投注達到二十多萬元,盼望能中大獎,先挪后還“借雞生蛋”。偶爾也中獎,但中獎的金額根本不足填補買碼錢,最終入不敷出,挪用公款的數(shù)額越來越大。至去年1月,共挪用縣衛(wèi)生局公款253萬元。 </p><p>  面對巨大的欠款,她承受不住壓力,向家人坦白了挪用公款的事情,但

11、出于愧疚,她沒有告訴家人挪用公款的錢用在購買私彩上,而是編造了因被人敲詐勒索而挪用公款的事實,面對檢察機關(guān)的調(diào)查,她害怕一旦將事實公開,不知如何向家人交代,因而,遲遲不愿說明贓款去向。 </p><p>  李蕖交代了犯罪動機和贓款去向,并表示了悔罪。 </p><p>  細查,擴大戰(zhàn)果追余罪 </p><p>  就在剛剛突破李蕖口供,全面?zhèn)刹槿∽C開始之際,為李

12、蕖說情的施壓的規(guī)勸的人接踵而來。原來,李蕖在昌江縣會計事務(wù)管理服務(wù)中心多年,是一個“實力派人物”,資格老資歷深,而且還有一定的社會關(guān)系網(wǎng)。丈夫是縣里某局的副職,其父原是縣里的領(lǐng)導(dǎo)。 </p><p>  面對阻力和壓力,辦案人員反而加快了辦案速度,很快查清了李蕖挪用縣衛(wèi)生局253萬元公款的事實。 </p><p>  按照現(xiàn)有證據(jù)及口供,此案已偵查終結(jié),該移送審查起訴了,然而,辦案干警沒有

13、滿足于已取的辦案成果。他們敏銳地意識到,李蕖在縣衛(wèi)生局不足2個月時間里,就先后9次挪用公款253萬元,那么,她在縣彩票部等多個單位擔(dān)任委派會計,是否也有挪用公款行為? </p><p>  憑著多年豐富的反貪辦案經(jīng)驗,黃楊認為此案極有可能還有其他犯罪事實,并指示反貪辦案人員深入李蕖擔(dān)任過會計的單位全面調(diào)查。經(jīng)過10多天的連續(xù)查賬,辦案人員終于查明了李蕖在縣彩票部、石碌鎮(zhèn)中學(xué)等4個單位挪用公款123萬余元,李蕖僅挪

14、用昌江縣財政局彩票部公款達102萬元之巨,用于個人購買私彩。 </p><p>  至此,辦案干警查出李蕖涉嫌挪用公款的數(shù)額高達376萬余元。   審訊繼續(xù)進行?!案鶕?jù)我們掌握的情況,你絕不止挪用了一個單位的公款。”辦案人員明確地告訴她。 </p><p>  這一招果然靈驗,李蕖開始坐立不安,難道檢察院掌握了自己在其他單位挪用公款的證據(jù)?也許是他們故弄玄虛?全交代了肯定會加重罪過,不交

15、代又會弄個態(tài)度不好。正為她左右為難之際,辦案人員提示她,你別忘了“若要人不知,除非己莫為”那句古語,你在其他單位的所作所為,真的天衣無縫嗎? </p><p>  無奈之下,李蕖交代了挪用縣彩票部等4個單位123萬余元公款的犯罪事實。李蕖交代了自己的犯罪事實后,除悔罪外,還動員其家人積極退贓。 </p><p>  案發(fā)后,當(dāng)李蕖的丈夫陳某得知妻子挪用了370多萬元公款的情況后,起初是一肚

16、子的怨氣,冷靜下來之后,開始面對現(xiàn)實。他知道只有積極主動退出贓款,才能減輕妻子的罪過。 </p><p>  一連幾天,陳某不斷向親戚朋友求援借錢,最終在案件偵查終結(jié)前退回贓款307萬余元。 </p><p>  深挖,牽出玩忽職守案 </p><p>  在偵查李蕖挪用公款案中,一個細節(jié)令辦案人員大惑不解,那就是縣彩票部等4個單位公款被李蕖挪用了共計120余萬元,

17、單位領(lǐng)導(dǎo)竟全然不知,若不是檢察機關(guān)查案發(fā)現(xiàn),還不知要被挪用多久。這至少說明一個問題,這些單位財務(wù)管理不善,這不是單位領(lǐng)導(dǎo)失職又是什么?至此,辦案人員感到前期只是集中力量偵查李蕖挪用公款的犯罪事實,確實忽略了一個重要問題――挪用公款背后很可能隱藏著玩忽職守犯罪。 </p><p>  于是,文承豪帶著反瀆部門辦案人員對被李蕖挪用公款次數(shù)多、數(shù)額大的縣彩票部殺了個回馬槍,重新查賬。查清昌江縣財政局彩票部會計李蕖先后9

18、次挪用彩票部專戶102萬元公益金背后是否存在瀆職犯罪問題。 </p><p>  查證發(fā)現(xiàn),2006年1月至2008年9月間,李蕖在辦理正常轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時,縣彩票部主任謝之丹將彩票部公章交給李蕖,李蕖趁機在空白轉(zhuǎn)賬支票上蓋上公章,并到縣財政局辦公室蓋上局長的私章,之后從彩票部專戶將14.4萬元轉(zhuǎn)入昌江縣農(nóng)業(yè)稅征收管理局農(nóng)稅征收所,再從農(nóng)稅征收所轉(zhuǎn)入個人賬戶或直接提取現(xiàn)金。 </p><p> 

19、 李蕖采取同樣的方法,先后9次從彩票轉(zhuǎn)出公益金共計102萬元,全部用于購買私彩。此后李蕖歸還了彩票部34.4萬元,至今有67.6萬元尚未歸還,造成彩票部專戶公益直接損失67.6萬元。對此,身為彩票部主任的謝之丹卻沒有發(fā)現(xiàn),直到2012年1月李蕖挪用縣衛(wèi)生局公款案發(fā),檢察機關(guān)調(diào)查彩票部賬務(wù)時才發(fā)現(xiàn)專戶上公益金被挪用。在這5年多的時間里,對專戶資金的管理上,謝之丹既沒有委托他人管理,也沒有與李蕖進行對賬,對李蕖平時不做報表行為也不過問督促。

20、 </p><p>  《會計法》及相關(guān)財會制度規(guī)定,單位負責(zé)人是資金管理的第一責(zé)任人,作為彩票負責(zé)人的謝之丹對彩票部102萬元被挪用,造成67.6萬元損失應(yīng)負直接責(zé)任,謝之丹涉嫌犯玩忽職守罪。2012年10月10日,昌江縣檢察院以涉嫌玩忽職守罪對謝之丹立案偵查,10月18日,對謝之丹采取取保候?qū)弿娭拼胧?</p><p>  謝之丹面對辦案人員的訊問,承認彩票部公章應(yīng)由他管理,平時沒有

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