挪用公款案中案

1、<p><b>　　挪用公款案中案</b></p><p>　　【√】此案折射出了一個(gè)社會(huì)問(wèn)題，那就是委派會(huì)計(jì)由誰(shuí)監(jiān)管的問(wèn)題？該由委派單位監(jiān)管，還是由用人單位監(jiān)管？還是由委派單位和用人單位雙重監(jiān)管？ </p><p>　　隨著彩票事業(yè)的發(fā)展，民間私彩也沉渣泛起，極個(gè)別彩民的一夜暴富的經(jīng)歷，也強(qiáng)烈刺激著那些夢(mèng)想發(fā)財(cái)?shù)牟┎收叩纳窠?jīng)。海南省昌江縣會(huì)計(jì)事務(wù)管理中心會(huì)

2、計(jì)李蕖，借從事委派會(huì)計(jì)的工作便利，挪用委派財(cái)務(wù)管理單位公款共計(jì)376萬(wàn)余元，全部用于購(gòu)買(mǎi)私彩，最終落了個(gè)血本無(wú)歸。 </p><p>　　2月，海南省第二中級(jí)法院對(duì)被告人李蕖以挪用公款罪，判處有期徒刑七年。案發(fā)后，李蕖退出贓款300余萬(wàn)元。經(jīng)過(guò)服刑前3個(gè)月的培訓(xùn)教育，李蕖于今年5月被押送?？诒O(jiān)獄職務(wù)犯罪監(jiān)區(qū)服刑。 </p><p>　　排查，旁敲側(cè)擊促投案 </p><

3、p>　　2012年1月，昌江縣第十一次黨代會(huì)期間，一則內(nèi)容為：“昌江縣衛(wèi)生局姓李的會(huì)計(jì)挪用幾百萬(wàn)元……”的匿名短信被發(fā)送到部分與會(huì)代表的手機(jī)上。參會(huì)的昌江縣檢察院檢察長(zhǎng)黃楊看到短信，沉思了許久，敏銳地意識(shí)到，這極可能是一條重要的職務(wù)犯罪線索。黃楊很快將這條短信轉(zhuǎn)發(fā)副檢察長(zhǎng)文承豪，讓他迅速組織反貪辦案人員展開(kāi)初查。 </p><p>　　當(dāng)晚，文承豪召集反貪、預(yù)防部門(mén)負(fù)責(zé)人及辦案骨干，就短信所指向的單位及姓李

4、的會(huì)計(jì)進(jìn)行分析認(rèn)為，由于是群發(fā)短信，不免已走漏了消息，極有可能出現(xiàn)兩種情況：一種是嫌疑人得知情況后潛逃避罪；一種是退贓悔罪投案自首。并作出旁敲側(cè)擊促嫌疑人投案自首的詳細(xì)部署。 </p><p>　　為防不測(cè)，文承豪電告縣衛(wèi)生局有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)稱(chēng)：明日上午檢察院派員到你單位開(kāi)展法制宣傳活動(dòng)，希望組織全體干部參加。 </p><p>　　翌日一早，辦案人員兵分兩組來(lái)到縣衛(wèi)生局。一組人約談縣衛(wèi)生局有關(guān)領(lǐng)

5、導(dǎo)，說(shuō)明來(lái)意后。通報(bào)了短信內(nèi)容，了解姓李會(huì)計(jì)的具體情況，衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)表示：一定配合檢察機(jī)關(guān)辦案。 </p><p>　　與此同時(shí)，另一組辦案人員正為衛(wèi)生局干部們上預(yù)防職務(wù)犯罪法治課。講課檢察官話題一轉(zhuǎn)說(shuō)，相信在座的都不存在職務(wù)犯罪問(wèn)題，如果有類(lèi)似的問(wèn)題，也并不可怕，向檢察機(jī)關(guān)說(shuō)清楚可以從輕或減輕處理。如果有問(wèn)題，不主動(dòng)說(shuō)等著被查出來(lái)那就被動(dòng)了，處理時(shí)的結(jié)果可就不同了。 </p><p>　　

6、聽(tīng)了預(yù)防職務(wù)犯罪法制課后，會(huì)計(jì)李蕖的心懸了起來(lái)，她一連幾天心慌意亂。聽(tīng)話聽(tīng)音，鑼鼓聽(tīng)聲。她明白檢察院來(lái)上法制課是虛，實(shí)則是敦促自己投案自首主動(dòng)交代挪用公款問(wèn)題。難道自己的問(wèn)題，被人舉報(bào)了？是等待被抓，還是投案自首？反復(fù)思忖后，最終，她選擇了后者。 </p><p>　　2012年1月6日，李蕖來(lái)到昌江縣檢察院投案自首，供述自己挪用公款的犯罪事實(shí)。 </p><p>　　審訊，挪用公款買(mǎi)私彩

7、 </p><p>　　“我叫李蕖，是來(lái)投案的。我在昌江縣衛(wèi)生局從事委派會(huì)計(jì)工作，期間，我挪用了單位的公款250多萬(wàn)元，我來(lái)向檢察院交代問(wèn)題?！?</p><p>　　接待檢察官詳細(xì)記錄下李蕖自首的全部?jī)?nèi)容，并向院領(lǐng)導(dǎo)作了匯報(bào)。昌江縣檢察院反貪局立即派人展開(kāi)調(diào)查。經(jīng)查，2010年12月至2011年1月間，李蕖在負(fù)責(zé)昌江縣衛(wèi)生局從事會(huì)計(jì)工作期間，挪用公款253萬(wàn)元。2012年年1月7日，昌江

8、縣檢察院對(duì)李蕖立案?jìng)刹椤?</p><p>　　在訊問(wèn)李蕖挪用公款的動(dòng)機(jī)及贓款去向時(shí)，李蕖卻欲言又止，似乎有什么難言之隱。 </p><p>　　辦案檢察官明白，挪用公款動(dòng)機(jī)及贓款去向，直接影響對(duì)挪用公款罪的定性問(wèn)題?！澳慵热粊?lái)投案交代了挪用公款的事實(shí)，就應(yīng)該說(shuō)清贓款去向，認(rèn)罪態(tài)度好與不好，將影響處理結(jié)果，如果贓款不能追回使資金流失，你知道意識(shí)著什么?！鞭k案檢察官對(duì)其曉之以理，給其施加壓力

9、，促使其盡快交代贓款去向。 </p><p>　　最終通過(guò)反復(fù)多次訊問(wèn)，李蕖道出了挪用公款購(gòu)買(mǎi)私彩的原委：近年來(lái)她看到別人購(gòu)買(mǎi)私彩發(fā)了財(cái)，自己經(jīng)不住誘惑步入購(gòu)買(mǎi)私彩的行列，一般是先電話報(bào)單后結(jié)賬，下的注從幾十元、幾百元至幾千元、幾萬(wàn)元……一次比一次大。很快，她的積蓄輸光了，還欠下幾十萬(wàn)元。最后，她想到了縣衛(wèi)生局的公款。 </p><p>　　于是，在為縣衛(wèi)生局辦理會(huì)計(jì)賬務(wù)過(guò)程中，她采取在空

10、白支票上偷蓋衛(wèi)生局的公章和衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)的私章、虛填金額的方式，挪用衛(wèi)生局的公款。這些挪用的公款一部分用于還購(gòu)買(mǎi)私彩欠下的債，一部分用于購(gòu)買(mǎi)私彩。最多一次投注達(dá)到二十多萬(wàn)元，盼望能中大獎(jiǎng)，先挪后還“借雞生蛋”。偶爾也中獎(jiǎng)，但中獎(jiǎng)的金額根本不足填補(bǔ)買(mǎi)碼錢(qián)，最終入不敷出，挪用公款的數(shù)額越來(lái)越大。至去年1月，共挪用縣衛(wèi)生局公款253萬(wàn)元。 </p><p>　　面對(duì)巨大的欠款，她承受不住壓力，向家人坦白了挪用公款的事情，但

11、出于愧疚，她沒(méi)有告訴家人挪用公款的錢(qián)用在購(gòu)買(mǎi)私彩上，而是編造了因被人敲詐勒索而挪用公款的事實(shí)，面對(duì)檢察機(jī)關(guān)的調(diào)查，她害怕一旦將事實(shí)公開(kāi)，不知如何向家人交代，因而，遲遲不愿說(shuō)明贓款去向。 </p><p>　　李蕖交代了犯罪動(dòng)機(jī)和贓款去向，并表示了悔罪。 </p><p>　　細(xì)查，擴(kuò)大戰(zhàn)果追余罪 </p><p>　　就在剛剛突破李蕖口供，全面?zhèn)刹槿∽C開(kāi)始之際，為李

12、蕖說(shuō)情的施壓的規(guī)勸的人接踵而來(lái)。原來(lái)，李蕖在昌江縣會(huì)計(jì)事務(wù)管理服務(wù)中心多年，是一個(gè)“實(shí)力派人物”，資格老資歷深，而且還有一定的社會(huì)關(guān)系網(wǎng)。丈夫是縣里某局的副職，其父原是縣里的領(lǐng)導(dǎo)。 </p><p>　　面對(duì)阻力和壓力，辦案人員反而加快了辦案速度，很快查清了李蕖挪用縣衛(wèi)生局253萬(wàn)元公款的事實(shí)。 </p><p>　　按照現(xiàn)有證據(jù)及口供，此案已偵查終結(jié)，該移送審查起訴了，然而，辦案干警沒(méi)有

13、滿(mǎn)足于已取的辦案成果。他們敏銳地意識(shí)到，李蕖在縣衛(wèi)生局不足2個(gè)月時(shí)間里，就先后9次挪用公款253萬(wàn)元，那么，她在縣彩票部等多個(gè)單位擔(dān)任委派會(huì)計(jì)，是否也有挪用公款行為？ </p><p>　　憑著多年豐富的反貪辦案經(jīng)驗(yàn)，黃楊認(rèn)為此案極有可能還有其他犯罪事實(shí)，并指示反貪辦案人員深入李蕖擔(dān)任過(guò)會(huì)計(jì)的單位全面調(diào)查。經(jīng)過(guò)10多天的連續(xù)查賬，辦案人員終于查明了李蕖在縣彩票部、石碌鎮(zhèn)中學(xué)等4個(gè)單位挪用公款123萬(wàn)余元，李蕖僅挪

14、用昌江縣財(cái)政局彩票部公款達(dá)102萬(wàn)元之巨，用于個(gè)人購(gòu)買(mǎi)私彩。 </p><p>　　至此，辦案干警查出李蕖涉嫌挪用公款的數(shù)額高達(dá)376萬(wàn)余元。 　　審訊繼續(xù)進(jìn)行?！案鶕?jù)我們掌握的情況，你絕不止挪用了一個(gè)單位的公款?！鞭k案人員明確地告訴她。 </p><p>　　這一招果然靈驗(yàn)，李蕖開(kāi)始坐立不安，難道檢察院掌握了自己在其他單位挪用公款的證據(jù)？也許是他們故弄玄虛？全交代了肯定會(huì)加重罪過(guò)，不交

15、代又會(huì)弄個(gè)態(tài)度不好。正為她左右為難之際，辦案人員提示她，你別忘了“若要人不知，除非己莫為”那句古語(yǔ)，你在其他單位的所作所為，真的天衣無(wú)縫嗎？ </p><p>　　無(wú)奈之下，李蕖交代了挪用縣彩票部等4個(gè)單位123萬(wàn)余元公款的犯罪事實(shí)。李蕖交代了自己的犯罪事實(shí)后，除悔罪外，還動(dòng)員其家人積極退贓。 </p><p>　　案發(fā)后，當(dāng)李蕖的丈夫陳某得知妻子挪用了370多萬(wàn)元公款的情況后，起初是一肚

16、子的怨氣，冷靜下來(lái)之后，開(kāi)始面對(duì)現(xiàn)實(shí)。他知道只有積極主動(dòng)退出贓款，才能減輕妻子的罪過(guò)。 </p><p>　　一連幾天，陳某不斷向親戚朋友求援借錢(qián)，最終在案件偵查終結(jié)前退回贓款307萬(wàn)余元。 </p><p>　　深挖，牽出玩忽職守案 </p><p>　　在偵查李蕖挪用公款案中，一個(gè)細(xì)節(jié)令辦案人員大惑不解，那就是縣彩票部等4個(gè)單位公款被李蕖挪用了共計(jì)120余萬(wàn)元，

17、單位領(lǐng)導(dǎo)竟全然不知，若不是檢察機(jī)關(guān)查案發(fā)現(xiàn)，還不知要被挪用多久。這至少說(shuō)明一個(gè)問(wèn)題，這些單位財(cái)務(wù)管理不善，這不是單位領(lǐng)導(dǎo)失職又是什么？至此，辦案人員感到前期只是集中力量偵查李蕖挪用公款的犯罪事實(shí)，確實(shí)忽略了一個(gè)重要問(wèn)題――挪用公款背后很可能隱藏著玩忽職守犯罪。 </p><p>　　于是，文承豪帶著反瀆部門(mén)辦案人員對(duì)被李蕖挪用公款次數(shù)多、數(shù)額大的縣彩票部殺了個(gè)回馬槍?zhuān)匦虏橘~。查清昌江縣財(cái)政局彩票部會(huì)計(jì)李蕖先后9

18、次挪用彩票部專(zhuān)戶(hù)102萬(wàn)元公益金背后是否存在瀆職犯罪問(wèn)題。 </p><p>　　查證發(fā)現(xiàn)，2006年1月至2008年9月間，李蕖在辦理正常轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)，縣彩票部主任謝之丹將彩票部公章交給李蕖，李蕖趁機(jī)在空白轉(zhuǎn)賬支票上蓋上公章，并到縣財(cái)政局辦公室蓋上局長(zhǎng)的私章，之后從彩票部專(zhuān)戶(hù)將14.4萬(wàn)元轉(zhuǎn)入昌江縣農(nóng)業(yè)稅征收管理局農(nóng)稅征收所，再?gòu)霓r(nóng)稅征收所轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶(hù)或直接提取現(xiàn)金。 </p><p>　

19、　李蕖采取同樣的方法，先后9次從彩票轉(zhuǎn)出公益金共計(jì)102萬(wàn)元，全部用于購(gòu)買(mǎi)私彩。此后李蕖歸還了彩票部34.4萬(wàn)元，至今有67.6萬(wàn)元尚未歸還，造成彩票部專(zhuān)戶(hù)公益直接損失67.6萬(wàn)元。對(duì)此，身為彩票部主任的謝之丹卻沒(méi)有發(fā)現(xiàn)，直到2012年1月李蕖挪用縣衛(wèi)生局公款案發(fā)，檢察機(jī)關(guān)調(diào)查彩票部賬務(wù)時(shí)才發(fā)現(xiàn)專(zhuān)戶(hù)上公益金被挪用。在這5年多的時(shí)間里，對(duì)專(zhuān)戶(hù)資金的管理上，謝之丹既沒(méi)有委托他人管理，也沒(méi)有與李蕖進(jìn)行對(duì)賬，對(duì)李蕖平時(shí)不做報(bào)表行為也不過(guò)問(wèn)督促。

20、 </p><p>　　《會(huì)計(jì)法》及相關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人是資金管理的第一責(zé)任人，作為彩票負(fù)責(zé)人的謝之丹對(duì)彩票部102萬(wàn)元被挪用，造成67.6萬(wàn)元損失應(yīng)負(fù)直接責(zé)任，謝之丹涉嫌犯玩忽職守罪。2012年10月10日，昌江縣檢察院以涉嫌玩忽職守罪對(duì)謝之丹立案?jìng)刹椋?0月18日，對(duì)謝之丹采取取保候?qū)弿?qiáng)制措施。 </p><p>　　謝之丹面對(duì)辦案人員的訊問(wèn)，承認(rèn)彩票部公章應(yīng)由他管理，平時(shí)沒(méi)有