中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師反洗錢審計(jì)研究.pdf

1、自20世紀(jì)中期以來，隨著經(jīng)貿(mào)往來的頻繁和多樣化，洗錢活動(dòng)日益猖獗，對(duì)一個(gè)國家、社會(huì)或地區(qū)造成巨大危害。一方面，洗錢犯罪分子將巨額的“黑錢”非法地注入一個(gè)國家或地區(qū)的金融機(jī)構(gòu)，會(huì)破壞該國家或地區(qū)的金融秩序的穩(wěn)定和安全，阻礙經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，縱容、包庇了上游犯罪活動(dòng)和國際犯罪，破壞了正常的經(jīng)濟(jì)秩序，損害國家在國際社會(huì)的威信，在司法協(xié)助上陷入孤立地位；另一方面，洗錢犯罪分子通過洗錢行為，可以合法地使用其黑錢，從而為其進(jìn)一步犯罪或更多的犯罪提供條件，

2、使犯罪得以進(jìn)一步繁殖，并由此不同程度地帶來各種犯罪污染。
　　 反洗錢工作正日益被國際組織、各國政府以及金融機(jī)構(gòu)納入有效打擊腐敗，防止恐怖活動(dòng)、健全金融運(yùn)行機(jī)制的總體戰(zhàn)略。為了有效防范和打擊跨國洗錢犯罪，各國及國際社會(huì)紛紛制定相關(guān)法律、制度，成立專門機(jī)構(gòu)和組織，在不同層面上開展了廣泛的反洗錢國際合作予以懲治。我國改革開放以來，洗錢案件逐步增多，引起政府和社會(huì)公眾的重視。反洗錢已經(jīng)越來越深入地融入到我國經(jīng)濟(jì)生活中，反洗錢體系正在逐

3、步建立。
　　 在《反洗錢法》的起草過程中，各方面提出應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)在反洗錢中的作用，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在反洗錢中發(fā)揮什么樣的作用，如何應(yīng)對(duì)反洗錢帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)? 建立健全反洗錢審計(jì)制度，將是應(yīng)對(duì)洗錢犯罪、規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序、完善金融監(jiān)管機(jī)制的重要方面。
　　 令人欣慰的是引起社會(huì)廣泛關(guān)注的《中華人民共和國反洗錢法》于2007年1月1日開始實(shí)施，該部法律的實(shí)施，為我國及時(shí)發(fā)現(xiàn)和監(jiān)控洗錢活動(dòng)，維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全和社會(huì)穩(wěn)定，參