注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)在反洗錢活動(dòng)中的定位研究.pdf

1、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和眾多案例表明，洗錢活動(dòng)對世界及各國的政治、經(jīng)濟(jì)、安全等都有嚴(yán)重的負(fù)面影響。為了維護(hù)金融秩序、遏制洗錢犯罪，世界各國及有關(guān)國際組織都在積極探索構(gòu)建一套有效的反洗錢體系。由于大部分的資金運(yùn)動(dòng)都要借助以銀行為首的金融系統(tǒng)來完成，所以當(dāng)前被廣泛認(rèn)可的反沈錢策略是通過強(qiáng)制要求金融機(jī)構(gòu)履行反洗錢義務(wù)來達(dá)到預(yù)防和偵查洗錢犯罪的目的。但是隨著洗錢與反洗錢較量的加劇，為了防止注冊會(huì)計(jì)師以專業(yè)人士的身份主動(dòng)或被動(dòng)參與洗錢，反洗錢活動(dòng)監(jiān)管方開始考慮

2、將注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)納入反洗錢義務(wù)主體之中。2004年我國反洗錢法起草以來，關(guān)于設(shè)定注冊會(huì)計(jì)師以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所反洗錢義務(wù)的問題也開始受到關(guān)注。 本文總結(jié)與注冊會(huì)計(jì)師有關(guān)的反洗錢法律規(guī)章和職業(yè)指南發(fā)現(xiàn)，關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師在反洗錢活動(dòng)中的定位問題，當(dāng)前占主導(dǎo)地位的做法是將注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)與金融機(jī)構(gòu)一樣置于被強(qiáng)制監(jiān)管的位置，忽視了注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立、專業(yè)的市場信息中介的職業(yè)特征，導(dǎo)致現(xiàn)有的針對注冊會(huì)計(jì)師的反洗錢監(jiān)管措施可能很難收到滿意的效果。如果轉(zhuǎn)

3、換思路，將注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)以獨(dú)立、專業(yè)的第三方身份引入到現(xiàn)有反洗錢體系中，讓注冊會(huì)計(jì)師對金融機(jī)構(gòu)實(shí)施反洗錢鑒證或咨詢業(yè)務(wù)，能有效的增進(jìn)整個(gè)反洗錢預(yù)防體系的效果和效率，對監(jiān)管方、金融機(jī)構(gòu)、注冊會(huì)計(jì)師三方都有益處。本文還認(rèn)為，以獨(dú)立、專業(yè)的第三方身份參與反洗錢活動(dòng)對注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)來說是一個(gè)市場機(jī)會(huì)，但是注冊會(huì)計(jì)師可以開展的有關(guān)業(yè)務(wù)還缺少具體法律法規(guī)和技術(shù)規(guī)范的支持，需要反洗錢監(jiān)管方和注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)團(tuán)體共同推動(dòng)。本文建議注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)以既開放又