全面風險管理下銀行財務模式創(chuàng)新

1、<p>　　全面風險管理下銀行財務模式創(chuàng)新</p><p>　　摘要：銀行作為中國特色金融體系的核心對經(jīng)濟發(fā)展發(fā)揮著重要的基礎性作用，面對金融全球化競爭的壓力與動力，全面風險管理下現(xiàn)代銀行就必須從財務目標、財務機制和財務內(nèi)容上開展銀行財務活動的組織架構管理體系。銀行全面風險管理是將風險管理內(nèi)化于銀行價值創(chuàng)造與評價過程，它以銀行價值最大化為出發(fā)點。 </p><p>　　關鍵詞：全

2、面風險管理 銀行業(yè)財務模式創(chuàng)新 </p><p>　　銀行作為中國特色金融體系的核心對經(jīng)濟發(fā)展發(fā)揮著重要的基礎性作用。但中國銀行業(yè)正前所未有地感受著金融全球化競爭的壓力與動力。全息化管理信息平臺，使得單個銀行聚集風險的行業(yè)特質(zhì)，銀行多元化經(jīng)營，產(chǎn)品創(chuàng)新日新月異，使得單個銀行聚集風險的行業(yè)特質(zhì)，銀行利益相關者們不得不站在戰(zhàn)略全局的高度，引起社會、政府、學者高度關注，從未像現(xiàn)在一樣傳遞迅速、影響廣泛，考量與管理銀行業(yè)

3、務經(jīng)營帶來的風險。全面風險管理成為貫穿銀行經(jīng)營戰(zhàn)略始終的主動脈。面對日趨激烈的經(jīng)濟全球化背景，自身立足、發(fā)展、壯大、成熟是中國銀行業(yè)“走出去、引進來”必須面對的重要課題，它也是對銀行財務管理提出全新要求，是銀行現(xiàn)代企業(yè)制度完善的關鍵核心。 </p><p>　　1 銀行全面風險管理 </p><p>　　市場經(jīng)濟條件下，銀行從儲蓄向投資轉化的過程中，發(fā)生了角色的歷史性轉變，從貨幣兌換者、信

4、用的創(chuàng)造者、資金信用信息的處理者最終轉變?yōu)榻鹑陲L險的經(jīng)營者，制度、法律和技術則構成了銀行角色演化的現(xiàn)實條件，信息成本和交易費用、不確定性、風險構成了演化的客觀要求。銀行總是持有風險資產(chǎn)并管理它，風險管理從誕生起就是銀行的核心業(yè)務。在企業(yè)價值最大化的驅(qū)動下，銀行必須在風險的緩沖、吸收、平滑管理過程中分享風險的溢價。 </p><p>　　銀行天生就是經(jīng)營風險的行業(yè)，一方面為了不造成銀行的生存危機，同時又不會影響銀行

5、持續(xù)盈利能力，在經(jīng)營中就不能過分注重短期盈利而忽視風險防范。隨著基于風險的資本要求和監(jiān)管原則在全球金融領域的推廣，銀行營運過程中的風險分為四類： </p><p>　　第一，外部偶發(fā)風險。一旦發(fā)生會危及銀行營運，損害銀行的財務狀況和資本充足，主要描述各種非正常情況下發(fā)生的與銀行相關的外部風險。 </p><p>　　第二，商業(yè)風險。包括宏觀經(jīng)濟和政策、金融環(huán)境、法律制度、社會征信，主要描述

6、與銀行活動有關的市場環(huán)境風險，另外還包括銀行間支付清算系統(tǒng)，以及與基礎設施有關的風險。 </p><p>　　第三，操作風險。主要是與銀行政策流程有關，與銀行內(nèi)部管理失誤和欺詐有關的風險，它與描述與銀行整體及其內(nèi)部系統(tǒng)功能有關。 </p><p>　　第四，金融風險。主要是包括與銀行經(jīng)營直接相關的風險：一是市場風險，主要有利率風險、匯率風險和市場價格風險，建立在金融套利基礎上的風險，包括銀

7、行應對市場資金價格變化；二是報表風險、資本充足率、流動性風險、信用風險和償付風險等，銀行自身經(jīng)營管理上的風險。 </p><p>　　因此，我們可以界定銀行全面風險管理就是用由不確定性造成的銀行所面臨綜合風險，提供了一個強大的綜合性的模型框架方法，把全部風險補償放置到一個模型框架，加總所有的金融決策和風險管理，那些分散了損失的銀行要比那些集中了最壞情況損失的銀行更有優(yōu)勢，有益于風險的吸收、平滑和分散，銀行的預期收

8、益受風險分散化程度的影響，它們需要更少的資金。反之，由于資金的減少將增加預期收益，所以才說銀行的預期收益受風險分散化程度的影響。 </p><p>　　銀行全面風險管理的價值目標，將風險在區(qū)域、行業(yè)、期限、業(yè)務品種之間分配、平滑、優(yōu)化圍繞銀行價值最大化，合理確定銀行的風險總體水平，在銀行具體業(yè)務實施過程中，評價該項業(yè)務對整體組合邊際收益與邊際風險貢獻的大小，將具體業(yè)務內(nèi)含的隱性風險成本顯性化，從而確定一項業(yè)務風險

9、調(diào)整后的收益回報。 </p><p>　　銀行全面風險管理的基本目標，全面風險管理要覆蓋到涉及這些風險的所有資產(chǎn)與資產(chǎn)組合，一方面要涵蓋操作風險、流動性風險、法律和監(jiān)管風險等風險，另一方面要處理市場風險或信用風險，整合銀行各個機構、各業(yè)務單位、各種風險開展的統(tǒng)籌管理。全面風險管理體系要能有系統(tǒng)化的風險測量方法，考慮不同風險問的相關性，提高風險管理的增值價值，去度量、匯總、管理這些風險，考慮不同風險問的相關性，提高

10、風險管理的增值價值，去度量、匯總、管理這些風險。因此，銀行全面風險管理，將風險管理內(nèi)化于銀行價值創(chuàng)造與評價過程，一方面以銀行價值最大化為出發(fā)點，另一方面它也是一個風險計量和損失的預防過程。 </p><p>　　2 銀行全面風險管理下的財務模式創(chuàng)新 </p><p>　　開展銀行財務活動的組織架構管理體系，銀行財務模式，是銀行著眼價值最大化目標。全面風險管理下的銀行財務模式，就是指基于全面

11、風險管理分析框架，著眼于風險調(diào)整后的銀行價值最大化財務目標，“目標流―組織流―活動流―信息流―文化流”管理體系得到最終實現(xiàn)。 </p><p>　　全面風險管理分析框架下的銀行財務管理體系，要求計量的全面風險影響財務數(shù)據(jù)收集、計算、修正，要求銀行財務部門側重于分解落實決策，一方面要依賴于經(jīng)營層面，另一方面，又要加強對銀行全面風險的決策評價管理，提供不同產(chǎn)品單元、產(chǎn)品線單元、部門單元的收益貢獻率。銀行要重視加強財務

12、部門全面參與全面風險管理的職能作用，基于財務數(shù)據(jù)與風險調(diào)整數(shù)據(jù)之間的天然淵源，一方面要構筑起財務部門評估風險、審計部門監(jiān)督審核、風險管理部門管理風險、業(yè)務及市場部門承擔風險的四道風險防線。另一方面要不斷明確風險管理的職責與制約機制，建立起覆蓋全行的風險管理組織架構，開展事前全面預算、事中財務控制、事后績效評價活動。 </p><p>　　因此，銀行全面風險管理下的財務模式創(chuàng)新主要要從以下幾個方面著手： </

13、p><p>　　2.1 財務管理機制創(chuàng)新 </p><p>　　傳統(tǒng)的總分行制模式和新興的扁平化組織模式，是現(xiàn)代銀行的財務組織管理結構主流模式。近年來，扁平化組織結構代表了銀行的管理新觀念，實行了扁平化管理，也是我國銀行管理的發(fā)展方向，國外銀行采取了“大分行、大部門、小支行”的管理結構，但是扁平化管理對信息的收集與傳遞有較高的要求，采用U型總分行組織機構與扁平化矩陣式組織架構管理模式，是目前我

14、國銀行組織架構，基于長期的數(shù)據(jù)標準化和高度的平臺信息化管理，國外銀行大多實行組織扁平化。我國實行這種方式，正是銀行的全面風險聚集效應呈顯現(xiàn)化趨勢。 　　銀行財務組織結構再造以財務月標為導向，重新設計和整合銀行組織結構，是適應新經(jīng)濟時代對銀行服務的要求，以降低全面風險，加快業(yè)務處理速度，重新設計和整合銀行組織結構，提高銀行的應變能力、風險控制、運行效率和整體效益。在全面風險管理框架下的銀行財務模式下，“總行―分行―支行”財務組織流程，以

15、全國性銀行為例具有以下創(chuàng)新特征： </p><p>　?、僦屑壍呢攧請?zhí)行層：風險管理操作層。支行是全面風險管理的實施部門，也是基層核算單位，主要負責各項業(yè)務、各個職能部門、各個客戶群的成本管理，風險管理重心是操作風險的財務過程控制，它每日上傳各種業(yè)務數(shù)據(jù)，是全面風險控制反饋中心。 </p><p>　　②分行級的財務管理層：風險管理控制層。作為財務管理部門主要是開展業(yè)務經(jīng)營活動的核算，總

16、行下的分行機構應該設立專門的風險管理實施部門，利用先進的財務管理系統(tǒng)匯集財務會計、管理會計信息，主要以網(wǎng)點、業(yè)務部門、產(chǎn)品、客戶為獨立核算單位，收集、整理、識別、反饋全面風險管理的記錄，，完善成本控制、業(yè)績考核和盈利性分析，風險管理重心是信用風險的績效評價，形成全面風險管理的財務評價中心，為銀行的戰(zhàn)略決策提供支持。 </p><p>　　分行層次應該落實財務戰(zhàn)略的實施。增加總行對分行成本管理、預算以及人員的控制和

17、增加財務運行效率，是財務集中管理的兩大目標。國內(nèi)銀行的分行具有較高的獨立性，分行財務人員的委任、評估、獎勵也都是由分行來決定的。分行財務的主要匯報對象是分行行長而不是總行財務部，財務組織模式再造需要總行財務對分行財務具有更高的監(jiān)督，獨立性使得財務數(shù)字的正確性和完整性存在潛在風險。 </p><p>　?、劭傂屑壍呢攧展芾砦瘑T會：風險管理決策層。負責建立全國數(shù)據(jù)集中與備份中心和全國資金清算中心；建立總行的財務管理委

18、員會，并成立稅務中心，該層級負責全國性財務會計、管理會計的職責分工；負責銀行全面風險管理方案決策，風險管理重心是經(jīng)濟資本的全面風險覆蓋，負責全行經(jīng)濟資本預算、計量模型選擇、績效考核方案制定。 </p><p>　　2.2 財務管理目標創(chuàng)新 </p><p>　　銀行風險調(diào)整的價值最大化最優(yōu)化強調(diào)了風險與財務收益的理性組合。利潤最大化是流傳最廣泛的觀點。這種觀點認為利潤越多越接近銀行的目標，

19、利潤越多則代表著銀行的財富增加得越多，利潤代表了新創(chuàng)造的財富，理論與實踐中，對銀行價值最大化財務目標有多種表述。但是利潤最大化沒有考慮利潤的取得時間，沒有考慮獲取利潤和所承擔風險的大小，沒有考慮所獲利潤與投入資本、費用的關系，銀行風險調(diào)整價值最大化的財務目標包括兩層意思，它主要是基于全面風險管理分析框架，一是全面風險調(diào)整后的銀行價值最大化，充分考慮了時間價值因素將銀行全面風險因素加以吸收、平滑、分散管理；二是風險管理最優(yōu)化。加總全面地將

20、影響銀行經(jīng)營管理中的全面風險因素，充分考慮了銀行集聚風險的行業(yè)特質(zhì)。因此，與傳統(tǒng)財務報表觀念的價值最大化相比，該目標得以實現(xiàn)，是基于決策層的戰(zhàn)略目標。全面風險管理框架下的銀行財務模式目標具有科學性、持久性。 </p><p>　　2.3 財務管理內(nèi)容創(chuàng)新 </p><p>　　銀行全面風險管理框架下的財務模式，目的在于將全面風險管理的理念、文化整合，對銀行財務活動流程、信息傳遞流程的重整，

21、植入到銀行財務活動的每項業(yè)務、每個環(huán)節(jié)、每個崗位。如績效評價、利潤分配、財務分析反饋，如投資管理、融資管理，成本管理，事后的財務活動，銀行日常財務活動包括事前全面預算，事中財務控制活動，銀行財務事前、事中、事后三個階段的核心管理內(nèi)容，是銀行日常的財務活動中資本預算、財務控制與績效評價的主要內(nèi)容。在全面風險管理框架下，預測、分析、分配銀行經(jīng)濟資本的過程，全面風險覆蓋管理過程產(chǎn)生于事前資本預算過程；銀行利益相關者更關心對它的績效貢獻評價，信

22、用風險管理，是銀行主要經(jīng)營風險；操作風險管理，作為銀行內(nèi)源性風險，關鍵在事中的過程控制。 </p><p>　　在全面風險管理框架下整合和創(chuàng)新銀行財務“目標流、組織流、活動流、文化流”，從財務視角分析和處理全面風險、操作風險與信用風險管理下的方法與策略推動銀行業(yè)發(fā)展壯大的路徑方法，并且實際運用到資本預算、財務控制與績效評價活動中去，同時要關注銀行面臨的利率風險、成本波動、流動性風險的影響，，全面推動銀行業(yè)進入全面

23、風險管理的轉變，全面考量銀行經(jīng)營可能引發(fā)的系統(tǒng)性風險。 </p><p><b>　　參考文獻： </b></p><p>　　[1]安東尼.桑德斯著.《現(xiàn)代金融機構管理（第二版）》.東北財經(jīng)大學，2002年. </p><p>　　[2]方紅星，王宏譯.《企業(yè)風險管理一整合框架》.東北財經(jīng)大學出版社，2005年. </p>&l