薩班斯-奧克斯利法案下企業(yè)信息化系統(tǒng)缺陷修補研究.pdf_第1頁
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文檔簡介

1、2001年底發(fā)生的“安然事件”等財務(wù)丑聞,暴露了美國核查體系的嚴重缺陷,而該核查體系原本是用來保護公眾公司的股東、養(yǎng)老金受益人和雇員的利益,并保護美國公眾對資本市場的穩(wěn)定、公正的信心的,安然等一系列事件無疑嚴重動搖了公眾對會計師行業(yè)的信心。針對上述公司失敗事件,美國國會在2002年出臺了《薩班斯-奧克斯利法案》 (Sarbanes-Oxley Act,簡稱SOX法案),該法案為公眾公司的外部審計師們創(chuàng)建了一個廣泛的、新的監(jiān)督體制,并將對

2、財務(wù)報告的內(nèi)部控制作為關(guān)注的具體內(nèi)容。國會不僅要求管理層報告公司對財務(wù)報告的內(nèi)部控制,而且要求外部審計師證實管理層報告的準確性。可以說,上述事件又一次讓內(nèi)部控制成為關(guān)注的焦點。 隨著信息技術(shù)的發(fā)展和人們的工作生活對信息與網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的依賴性的增強,安全威脅的增加、安全事件的頻繁出現(xiàn),社會各界對安全問題日漸重視起來,信息與網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的建設(shè)重點已經(jīng)轉(zhuǎn)移到安全系統(tǒng)的建設(shè)上來。客觀上,幾乎沒有一個網(wǎng)絡(luò)能夠免受安全的困擾。依據(jù)Financial

3、Times曾經(jīng)做過的統(tǒng)計,平均每20秒鐘就有一個網(wǎng)絡(luò)遭到入侵,而安全又是網(wǎng)絡(luò)發(fā)展的根本。尤其是在信息安全產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域,其固有的敏感性和特殊性,直接影響著國家的安全利益和經(jīng)濟利益。因此,在網(wǎng)絡(luò)化、信息化進程不可逆轉(zhuǎn)的形勢下,如何最大限度地減少或避免因信息泄漏、破壞所造成的經(jīng)濟損失,是擺在我們面前亟需妥善解決的一項具有重大戰(zhàn)略意義的課題。 本論文介紹了SOX法案產(chǎn)生的背景和由來,并對SOX法案的主要內(nèi)容進行了介紹,同時對符合SOX法案的

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