農(nóng)行湖南省分行內(nèi)部審計(jì)新模式研究.pdf

1、本文通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)模式及內(nèi)部審計(jì)相關(guān)問(wèn)題的研究，結(jié)合對(duì)農(nóng)行湖南省分行內(nèi)部審計(jì)存在問(wèn)題的研究分析，為農(nóng)行湖南省分行選擇了新的內(nèi)部審計(jì)模式，即采用對(duì)二級(jí)分行實(shí)行派駐審計(jì)辦事處的組織管理新模式。新模式的采用能有效地解決省分行對(duì)各二級(jí)分行的經(jīng)營(yíng)管理監(jiān)督問(wèn)題，使內(nèi)部審計(jì)保持獨(dú)立性、權(quán)威性，并提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。具體是： 通過(guò)撤消二級(jí)分行審計(jì)中心，上收二級(jí)分行審計(jì)職能，全轄設(shè)置12個(gè)審計(jì)辦事處，人、財(cái)、物實(shí)行內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)垂直

2、管理，審計(jì)辦事處作為省分行的派出機(jī)構(gòu)，只向省分行負(fù)責(zé)，與派駐行是監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系，使得內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能得到充分發(fā)揮。 通過(guò)組織設(shè)計(jì)，確定派駐審計(jì)辦事處與派駐行同處一個(gè)級(jí)別，并且實(shí)施內(nèi)部審計(jì)費(fèi)用單獨(dú)核算，與被審計(jì)對(duì)象沒(méi)有經(jīng)濟(jì)上的關(guān)系，解決了內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性問(wèn)題和權(quán)威性問(wèn)題。 新模式實(shí)施后，通過(guò)采用對(duì)審計(jì)辦事處審計(jì)工作實(shí)行目標(biāo)管理、對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)績(jī)考核和對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行質(zhì)量控制評(píng)價(jià)等配套措施，有效地對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施激勵(lì)