重慶南桐礦業(yè)公司供銷業(yè)務(wù)內(nèi)部控制研究.pdf

1、摘要內(nèi)部控制是隨著企業(yè)對內(nèi)加強管理和對外滿足社會需要而逐漸產(chǎn)生并發(fā)展起來的自我檢查、自我調(diào)整和自我制約的系統(tǒng)，是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分和企業(yè)內(nèi)部進行有效管理的工具，也是企業(yè)的自動預(yù)警系統(tǒng)和維護系統(tǒng)。內(nèi)部控制可以合理保證單位有效進行經(jīng)營管理，提供可靠的財務(wù)報告和其他信息，保護企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，保證有關(guān)政策、法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行，實現(xiàn)企業(yè)整體目標。內(nèi)部控制的概念20世紀才正式提出，它的發(fā)展歷程經(jīng)歷了三

2、個發(fā)展階段：內(nèi)部牽制—內(nèi)部會計控制與內(nèi)部管理控制—內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整體架構(gòu)。形成現(xiàn)目前世界上較著名的內(nèi)部控制模式有：美國的COSO報告，英國的卡德伯利報告（CadburyRept）和加拿大的COCO等。它們從不同的角度提出了公司治理、經(jīng)營的效率和效果、財務(wù)信息的可靠性以及法律規(guī)章的遵循性方面的框架結(jié)構(gòu)。這些模式中，美國的COSO報告最為顯著和被廣泛接受。本文運用COSO報告、會計學(xué)、財務(wù)管理、審計學(xué)等有關(guān)前沿理論，采用理論與案例相

3、結(jié)合的方法，以定性分析和定量分析相結(jié)合的路線，從控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等五個方面對重慶南桐礦業(yè)公司供銷業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題，并從審計的視角對重慶南桐礦業(yè)公司供銷業(yè)務(wù)內(nèi)部控制提出一系列改進措施和完善建議。從而為重慶南桐礦業(yè)公司堵塞漏洞、節(jié)約資源，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標進行一些探索。本文共分五部分，第一部分：論文的提出以及研究的目的、意義和研究的技術(shù)路線；第二部分：主要介紹COSO報告的內(nèi)涵和內(nèi)