重慶南桐礦業(yè)公司供銷(xiāo)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制研究.pdf

1、摘要內(nèi)部控制是隨著企業(yè)對(duì)內(nèi)加強(qiáng)管理和對(duì)外滿(mǎn)足社會(huì)需要而逐漸產(chǎn)生并發(fā)展起來(lái)的自我檢查、自我調(diào)整和自我制約的系統(tǒng)，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分和企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行有效管理的工具，也是企業(yè)的自動(dòng)預(yù)警系統(tǒng)和維護(hù)系統(tǒng)。內(nèi)部控制可以合理保證單位有效進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理，提供可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告和其他信息，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，保證有關(guān)政策、法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體目標(biāo)。內(nèi)部控制的概念20世紀(jì)才正式提出，它的發(fā)展歷程經(jīng)歷了三

2、個(gè)發(fā)展階段：內(nèi)部牽制—內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與內(nèi)部管理控制—內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整體架構(gòu)。形成現(xiàn)目前世界上較著名的內(nèi)部控制模式有：美國(guó)的COSO報(bào)告，英國(guó)的卡德伯利報(bào)告（CadburyRept）和加拿大的COCO等。它們從不同的角度提出了公司治理、經(jīng)營(yíng)的效率和效果、財(cái)務(wù)信息的可靠性以及法律規(guī)章的遵循性方面的框架結(jié)構(gòu)。這些模式中，美國(guó)的COSO報(bào)告最為顯著和被廣泛接受。本文運(yùn)用COSO報(bào)告、會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)學(xué)等有關(guān)前沿理論，采用理論與案例相

3、結(jié)合的方法，以定性分析和定量分析相結(jié)合的路線(xiàn)，從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等五個(gè)方面對(duì)重慶南桐礦業(yè)公司供銷(xiāo)業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題，并從審計(jì)的視角對(duì)重慶南桐礦業(yè)公司供銷(xiāo)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制提出一系列改進(jìn)措施和完善建議。從而為重慶南桐礦業(yè)公司堵塞漏洞、節(jié)約資源，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行一些探索。本文共分五部分，第一部分：論文的提出以及研究的目的、意義和研究的技術(shù)路線(xiàn)；第二部分：主要介紹COSO報(bào)告的內(nèi)涵和內(nèi)