重慶K公司內(nèi)部控制研究.pdf

1、構造有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度，確保會計信息的質(zhì)量，對于完善公司治理結構和信息披露制度，保護投資者的合法權益，并保證資本市場的有效運行有著非常重要的意義。重慶K公司作為一家獨資的民營企業(yè)，擁有非常好的盈利能力及持續(xù)產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力，并且從財務指標上來看已經(jīng)達到中小板上市的標準。公司制定了三年內(nèi)實現(xiàn)上市的目標，但作為一家未實現(xiàn)法人治理與職業(yè)經(jīng)理人管理的民營企業(yè)，如何改進其內(nèi)部控制，并達到上市公司的要求呢?這便是本文研究的動因及目標。
　

2、　 本文從K公司內(nèi)部控制出現(xiàn)的一些問題作為切入點，提出問題；然后介紹國內(nèi)外理論界有關內(nèi)部控制理論發(fā)展的過程，著重介紹內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制結構、整體內(nèi)部控制框架及其演變過程；之后介紹國內(nèi)外資本市場對內(nèi)部控制的要求；進而運用COSO對于內(nèi)部控制系統(tǒng)的定義，從控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等五個方面詳細分析K公司內(nèi)部控制方面存在的主要問題：最后運用COSO五要素體系框架對K公司的內(nèi)部控制建設提出改進建議。
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