規(guī)范我國政府間專項轉移支付制度的研究.pdf

1、建國后，我國長期實行財權財力高度集中體制，地方發(fā)展建設項目主要依靠中央專項撥款解決，專款及其管理制度一直是我國不同時期財政及預算管理體制的重要內容。1994年分稅制改革，國家著手建立規(guī)范化的轉移支付制度，而承襲了?？钪贫鹊膶ｍ椶D移支付，在歷史積累和發(fā)展目標雙重因素作用下形成的現(xiàn)實轉移支付模式與規(guī)范的轉移支付要求有很大差距，本文正是立足于研究有效解決這些差距的對策、辦法展開分析，希望通過加強多方面的財政監(jiān)督促進專項轉移支付制度的規(guī)范與完善

2、。 一、論文的主要內容 本文是關于規(guī)范我國政府間專項轉移支付制度的研究，共分四章內容。 第一章主要內容為政府間專項轉移支付存在的基礎，對該問題主要從兩方面闡述：1、專項轉移支付是轉移支付的有機組成部分，所以研究專項轉移支付存在的基礎從轉移支付存在的依據談起。公共品區(qū)域外溢性與政府特殊目標的存在、在徹底的分稅制下，是否還需要政府間轉移支付三方面的內容，作為專項轉移支付的理論支撐；2、在轉移支付存在依據基礎上闡述專項

3、轉移支付存在的基礎：專項轉移支付在政府轉移支付中不可或缺的作用與專項轉移支付的淵源與項目結構，在該節(jié)中肯定了專項轉移支在實現(xiàn)既定目標中的重要作用，由此引出研究專項轉移支付的必要與價值。 第二章主要內容是我國政府間專項轉移支付制度研究的意義，對該問題主要從兩個方面來研究，一是政府間專項轉移支付制度的現(xiàn)狀，包括專項轉移支付資金數額與所占轉移支付資金比重日益增加與政府間專項轉移支付制度存在的問題兩部分內容。現(xiàn)狀部分首先從資金規(guī)模的增量

4、分析入手得出自分稅制以來我國專項轉移支付資金增加很快，更彰顯了專項轉移支付在財政資金分配環(huán)節(jié)的重要作用；接著順延專項轉移支付制度的歷史淵源，而后從專項轉移支付管理辦法約束力、省以下專項轉移支付規(guī)范性，專項轉移支付分配標準、基層政府對專項轉移支付依賴性四個方面展開論述，得出目前我國專項轉移支付管理還欠規(guī)范的結論。二是在制度現(xiàn)狀的基礎上分析了政府間專項轉移支付制度存在的問題：專項轉移支付目標不明確；缺乏明確分配標準、專項轉移支付項目廣泛；重

5、點不突出、專項轉移支付資金運轉不透明、不規(guī)范；對專項轉移支付監(jiān)管不到位。前承專項轉移支付研究價值，后為制度規(guī)范提供針對性目標。 第三章主要內容是進一步完善我國政府間專項轉移支付制度的配套措施，對該問題主要從兩方面來分析，一是規(guī)范專項轉移支付制度需要的協(xié)調改革，專項轉移支付是財政預算管理體制的一部分，專項轉移支付為什么很難從根本上規(guī)范，最后還要回到財權與事權這對財政學基本范疇上，又引出了我國財權與事權尤其省以下劃分不清晰這一老問題，

6、即便是專項轉移支付立法也不得不受此制約。二是想通過立法從根本上規(guī)范專項轉移支付制度，提出法規(guī)中應明確：專項轉移支付的目標模式選擇、專項轉移支付的分配標準、建立系統(tǒng)的專項轉移支付考核指標體系與設置專項轉移支付的管理機構四點核心內容，法律是涉及多方利益主體的系統(tǒng)工程，非朝歹之事，因此專項轉移支付立法是一種學術嘗試，還有待斟酌。 第四章是本文的重點內容，主要內容是加強監(jiān)督規(guī)范專項轉移支付制度運行。對該問題主要從以下四個方面展開論述，一

7、是論述了財政監(jiān)督發(fā)現(xiàn)、信息功能對財政制度的促進作用，接著分析了我國人大對專項轉移支付財政監(jiān)督的現(xiàn)狀：即人大財政監(jiān)督相關法律制度及其實施程序不完善、人大財政監(jiān)督機構及運作模式不健全和政府財政預算管理的柔性化及審查滯后三方面問題，接下提出了完善加強人大專項轉移支付監(jiān)督的思路：加強專項轉移支付預決算方案的編制、監(jiān)督與完善我國人大財政監(jiān)督的運行機制兩方面的內容。二是財政部門應加強對專項轉移支付的過程控制，本節(jié)提出繼續(xù)深化財政預算管理體制、對部分

8、專項轉移支付項目加強制度管理，立足于過程控制，進一步加強財政管理信息化建設，從分析我國財政財政管理信息化建設的現(xiàn)狀出發(fā)，提出加強財政管理信息化建設。財政駐各省專員辦作為財政部監(jiān)督職能的延伸，是一支重要的監(jiān)督力量，還是財政部聯(lián)系各地方政府及財政部門的窗口，因此需要進一步強化財政派出機構的監(jiān)督作用。三是審計部門加強對專項轉移支付的事后審計監(jiān)督，本節(jié)首先明確了審計對財政監(jiān)督的重要性，接著提出進一步加強對專項轉移支付的審計監(jiān)督，并提出審計部門應

9、加強對專項轉移支付的績效審計，鑒于我國開展政府績效審計起步較晚，闡述了專項轉移支付績效審計的構想。立法監(jiān)督、財政監(jiān)督、審計監(jiān)督是對專項轉移支付不同環(huán)節(jié)的監(jiān)督，側重點不同，為提高監(jiān)督的有效性，需要加強人大、財政、審計對專項轉移支付監(jiān)督的協(xié)調配合。 二、論文的主要觀點 通過對規(guī)范我國政府間專項轉移支付制度的研究主要形成以下觀點： (一)在徹底的分稅制下，需要政府間轉移支付，仍需要專項轉移支付。徹底分稅制并不必然決定是

10、否需要政府間轉移支付，它是在分稅制框架下一種解決財政缺口的有效手段。并且凱恩斯主義出現(xiàn)后，隨著國家干預的加強，轉移支付在政府財政支出中所占的比重越來越大，其作用也日益為社會所承認，無論是集權、分權制國家，許多都建立了政府間轉移支付制度。 (二)專項轉移支付的目標是解決公共品區(qū)域外溢性、實現(xiàn)政府特殊目標和保證地區(qū)某種服務的最低支付水平。公共品區(qū)域外溢性、政府特殊目標的存在和地區(qū)某種服務的最低支付水平是專項轉移支付的目標，同時也是其

11、存在的基礎。解決公共品區(qū)域外溢性是建立公共財政的客觀要求，實現(xiàn)政府特殊目標體現(xiàn)了政府的政策意圖，保證地區(qū)某種服務的最低支付水平，體現(xiàn)了財政公平。 (三)中央專項轉移支付發(fā)揮了重要的作用。我國的專項轉移支付源于建國后的財政“?？睢被颉皩０笓芸睢敝贫?，它們針對性強，在各自時期發(fā)揮了重要的作用，穩(wěn)定社會、促進了經濟的發(fā)展。本文在對專項轉移支付現(xiàn)狀與問題分析的是建立在此一前提下，重要又存在管理欠規(guī)范，凸現(xiàn)了研究價值。 (四)專項

12、轉移支付制度不規(guī)范的很重要原因之一是缺乏管理監(jiān)督。財政規(guī)范管理需要建立有效制度，也需要管理監(jiān)督。財政監(jiān)督作為財政制度的內在機制，具有發(fā)現(xiàn)功能與信息功能，影響財政制度的運行與變革；并通過對財政制度和制度環(huán)境的反映和調節(jié)，使二者在更高的水平上達到均衡，財政監(jiān)督起到了無以替代的調整作用。本文通過對專項轉移支付制度不規(guī)范的原因分析，得出我國專項轉移支付缺乏管理監(jiān)督或對之監(jiān)督力度不足。 (五)加強管理監(jiān)督促進專項轉移支付制度的完善。這是

13、本文的核心內容，根據霍布斯的權利約束論，權力需要平衡與制約，因此專項轉移支付財政行為應當置于監(jiān)督之中，除了體制的一些原因，主要是我國專項轉移支付部分資金分配行為失去了監(jiān)督，導致了諸多的問題。 三、論文的主要貢獻 (一)選題創(chuàng)新。由前言中的簡單概括可知，國內對專項轉移支付的單獨研究比較少，對專項轉移支付的研究很多是含于轉移支付制度的研究之中，多是附帶性質的幾點問題或不規(guī)范之處的說明，深度不夠；多是某一方面的介紹，缺乏系統(tǒng)性

14、。本文是針對專項轉移支付的研究，有較清晰的邏輯思路：提出專項轉移支付研究的價值、分析現(xiàn)狀與問題、提出對策，僅從選題角度，本文選題有一定的新穎性。 (二)內容創(chuàng)新。國內外對專項轉移支付研究的文獻比較少，并且多是集中在對制度現(xiàn)狀與問題的分析：國外經驗的介紹、目標與模式闡述，沒有提及專項轉移支付的淵源。本文除此之處，突出了財政監(jiān)督的作用，財政管理信息化建設的重要性，提出了專項轉移支付的考評標準、開展專項轉移支付績效審計，及規(guī)范專項轉移