國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系比較研究.pdf

1、商業(yè)銀行內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制和事后評(píng)價(jià)的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。商業(yè)銀行內(nèi)部控制是否完善,不僅關(guān)系到商業(yè)銀行自身的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展,對(duì)一國(guó)金融市場(chǎng)乃至國(guó)際金融市場(chǎng)都有著非常重要的意義。尤其是在當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)一體化和自由化浪潮不斷高漲、金融風(fēng)險(xiǎn)不斷升級(jí)的形勢(shì)下,防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)、完善商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制已成為國(guó)際金融界的共識(shí)。
　　 本文首先對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制

2、的內(nèi)涵以及內(nèi)部控制理論進(jìn)行了介紹,總結(jié)了發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行內(nèi)部控制的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),從內(nèi)控環(huán)境、內(nèi)控制度、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)以及信息系統(tǒng)等五個(gè)方面詳細(xì)分析了我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的現(xiàn)狀及問題。然后,在總結(jié)概括商業(yè)銀行內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)體系的基礎(chǔ)上,提出應(yīng)用RAROC模型對(duì)內(nèi)控效率進(jìn)行量化評(píng)價(jià),并通過對(duì)三家國(guó)內(nèi)典型商業(yè)銀行進(jìn)行實(shí)例分析驗(yàn)證了模型的可行性。RAROC模型是國(guó)際通用的銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)收益評(píng)價(jià)方法,能夠反映風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)整后經(jīng)濟(jì)資本的盈利水平,合理的