中小學內部控制制度

1、學校財務（內控）管理制度學校財務（內控）管理制度一、財務管理總則（一）、基本原則：貫徹國家有關法律、法則和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系、社會效益和經(jīng)濟效益的關系及國家、學校和個人三者利益的關系。（二）、主要任務：依法多渠道籌集事業(yè)資金，合理編制學校預算，并對預算執(zhí)行全過程進行控制和管理，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理。健全財務規(guī)章制度，規(guī)范校內經(jīng)濟秩序。如實反映學校財務狀況，對學校

2、經(jīng)濟活動進行監(jiān)督。（三）、管理體制：學校財務工作實行校長負責制。實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。學校財務室只設報賬員工作崗位，財務賬目由教育局國庫集中支付教育分中心管理。二、計劃管理（一）、學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務認真編制年度財務收支計劃。學校的一切財務收支，必須納入計劃。（二）、計劃編制必須遵守“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約”的原則。（三）、計劃編制方法參考上年度計劃執(zhí)行情況，根據(jù)本年度事業(yè)發(fā)

3、展計劃和任務與財力可能，以及年度的收支增減因素進行編制，在規(guī)定的時間內匯總上報。（1）（四）、財務室根據(jù)學校的總體收支情況，提出建議方案，經(jīng)學校校務會議審議通過后，由財務室控制執(zhí)行。（五）、各部門根據(jù)批準的用款計劃，結合教育教學工作的實際情況，提出用款申請，費用審批程序和權限如下：1、500元以下的正常開支，交教導處、政教處復核，由總務主任根據(jù)財務制度和實際需要審批辦理。2、500~~5000元以內的費用由財務主管校長審批。3、5000

4、元以上和重大項目的費用開支由校務會或職代會討論決定。五、票據(jù)管理制度學校的票據(jù)包括支票、發(fā)票等各類憑證。（一）、支票的保管和簽收：1、按要求支票、財務章、法人章嚴格做到分開保管，達到相互制約（3）的目的。2、學校支票和銀行賬戶不準轉借或轉讓給別的單位和個人使用。3、作廢支票不準撕毀或丟失，注銷后與存根一起妥善保管。4、遺失支票，應及時向銀行掛失止付，聲明作廢。5、領用支票，應填寫《支票領用審批單》，經(jīng)財務主管批準后再向出納會計辦理領用登

5、記手續(xù)。支付結束后，及時將支票存根和發(fā)票歸案。（二）、票證管理：1、嚴格執(zhí)行上海市行政事業(yè)性收費票證管理規(guī)定，建立和健全票據(jù)內部管理制度。2、會計專人、專責、專庫向上申請領用收費發(fā)票，并保管、發(fā)放各類票證。3、發(fā)票領用交舊領新，限定數(shù)額，做好領用登記手續(xù)。4、會計應定期對各種票據(jù)進行清點、整理、防止遺失和外流。5、會計應做好發(fā)票使用的指導，包括開發(fā)票的注意事項和要點等業(yè)務知識。六、經(jīng)費報銷管理制度（一）、外出報銷：1、車旅費報銷：凡是教