審計誠信對我國資本市場運行效率的作用機理研究.pdf

1、上市公司與審計合謀造假產(chǎn)生的負面影響,不僅使資本市場"元氣"大挫,同時也動搖了審計的信譽基礎(chǔ),對資本市場研究的理論和方法提出了治標又治本的創(chuàng)新要求.傳統(tǒng)研究資本市場效率的理論和思路,多以資本市場交易"標的"(如證券)現(xiàn)有市場價格中所含信息的質(zhì)量和容量,通過實證分析作出是否有效的判斷.而從審計誠信的角度研究資本市場運行效率問題,既是資本市場監(jiān)管的客觀要求,又是提升資本市場運行效率在理論與方法研究上的一種新的嘗試.因此,運用社會學、倫理學、

2、信息經(jīng)濟學等"學科群"的理論,研究審計誠信對我國資本市場運行效率的作用機理不僅能為我國宏觀政策層優(yōu)化資本市場發(fā)展環(huán)境,制定資本市場監(jiān)管框架提供政策建議,為我國審計制度的創(chuàng)新、審計市場功能目標的定位提供依據(jù),同時也為我國資本市場的有效管理提供了新的理論研究路徑和運作思路.論文首先闡述了審計誠信機制對資本市場運行效率作用機理的研究背景及意義,分析了國內(nèi)外對此論題的研究現(xiàn)狀,確定了論文的研究框架與方法.然后,對審計誠信與我國資本市場審計質(zhì)量需

3、求進行了分析,界定了審計誠信的內(nèi)涵及其相關(guān)概念,指出了我國資本市場對高質(zhì)量的審計服務需求淡漠,注冊會計師缺乏堅守誠信的內(nèi)在動機,明確了審計誠信在我國資本市場中的合理定位.接著,通過探討影響我國資本市場審計誠信的各環(huán)境約束因素,從美國注冊會計師行業(yè)監(jiān)管制度的變遷中獲得啟示,立足于自律機制與他律機制兩個方面設(shè)計并構(gòu)建了提升我國資本市場運行效率的審計誠信機制建設(shè)的思路與框架.在此基礎(chǔ)之上,分析了審計誠信機制運行的條件、過程與基本功能,闡述了審