結(jié)算造價審計實施方案

1、結(jié)算造價審計實施方案結(jié)算造價審計實施方案【一】根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《中華人民共和國國家審計準則》，編制如下審計實施方案：一、審計目標通過對縣朝陽市場、中心市場采光棚工程結(jié)算造價的審計，揭露和查處工程項目在建設程序、概算管理、招投標及合同簽訂、工程結(jié)算、財務核算中存在的不真實、不合法和不規(guī)范問題，監(jiān)督和檢查建設資金管理和使用情況，促進建設單位合法有效地使用建設資金，提高投資效益，督促建設單位和參

2、建單位堵塞漏洞，加強項目核算和工程管理，確保投資安全，促進整頓和規(guī)范我縣的建設市場，針對存在的問題，分析產(chǎn)生的原因，提出審計意見和建議，為其他國家投資重點工程項目提供決策依據(jù)，充分發(fā)揮審計職能為我縣經(jīng)濟保駕護航的功能。二、審計對象及范圍(一)審計對象：隆回縣市場管理中心。(二)審計范圍1.工程量及工程價款結(jié)算情況。三、審計內(nèi)容、重點及審計措施(一)招投標程序及合同的簽訂是否合法、有效1.審核招投標文件，一方面，關(guān)注建設項目是否符合招標條

3、件，主要審計初步設計及概算、招標范圍、招標方式和招標組織形式等是否履行有關(guān)審批核準手續(xù)相應資金或資金來源是否得到落實是否具備招標所需的設計圖紙及技術(shù)資料另一方面，關(guān)注建設項目招標是否合符合程序，要關(guān)注應該公開招標的工程是否違規(guī)進行了邀請招標，采用公開招標的，主要審計招標人是否在國家指定的報刊和信息網(wǎng)絡上公開發(fā)布招標公告，招標公告內(nèi)容是否完整。應注意有無通過種種弄虛作假的方式“明招暗定”有無投標人有意壓低標價，搞惡性競爭有無投標人掛靠其他

4、施工單位或從其他施工單位通過轉(zhuǎn)讓或租借的方式獲取資格或資格證書，以他人名義參與投標有無中標人轉(zhuǎn)包或違法分包。關(guān)注是否存在招標人以不合理的標段或工期限制或者排斥潛在投標人或者投標人的現(xiàn)象。2.審核合同簽訂日期、簽訂對象以及合同內(nèi)容，合同的主要條款是否與招標文件中的合同主要條款一致，有無實質(zhì)性變更，特別是結(jié)算條款的變更。審計招標文件要求中標人提交履約保證金或者其他形式履約擔保的，中標人程價款的結(jié)算是否合規(guī)，有無高估冒算和虛報投資額等問題。審

5、計過程中注意隱蔽工程及其簽證手續(xù)的完備情況。計算結(jié)果要部分進行現(xiàn)場核對，對相對主承包合同工程量變更較大的項目和關(guān)聯(lián)單位承包的工程項目要重點抽查。4、通過查閱竣工資料，核對有關(guān)原始簽證，審查工程變更及索賠簽證是否完備、真實，是否嚴格執(zhí)行了有關(guān)程序，理由和依據(jù)是否充分，變更及索賠的計算是否合理，有無借變更或索賠為名抬高工程造價等問題。審計中對有疑問的要部分進行現(xiàn)場核對，對變更較大的項目和關(guān)聯(lián)單位承包的工程項目要重點抽查。5、通過查閱設計文件

6、，核對變更設計有關(guān)手續(xù)，審查工程設計變更是否嚴格履行了有關(guān)手續(xù)，并查明和分析原因。6、通過查閱物資設備采購計劃和合同以及建設主管部門公布的價格行情，核對財會上的支出原始單據(jù)，審查工程所用的主要設備、材料是否按設計要求進行采購，其價格是否與當時市場行情相符。對有問題的要查明原因和分析是否存在人為因素。7、通過現(xiàn)場抽查，審查尾工工程的未完工程量及所需投資，查明是否留足資金和有無概算外新增工程等問題。業(yè)務審計實施方案業(yè)務審計實施方案【二】單位

7、名稱(公章)：項目負責人：羅輯撰寫人：羅輯聯(lián)系電話：電子郵箱：二零一二年四月一十日目錄一、審計項目…………………………………………………二、編制依據(jù)…………………………………………………三、被審計單位基本情況……………………………………四、審計目的…………………………………………………五、審計范圍和內(nèi)容…………………………………………六、重要性水平的確定和審計風險的評估…………………七、審計時間、組織安排與預算費用………………………八、