審計實施方案1

1、審計實施方案一、審計目標：一、審計目標：通過對決算審計，正確核定工程建設(shè)成本，反映竣工（或在建）的建設(shè)成果，核實項目竣工決算的真實性、合法性、有效性，確保建設(shè)支出方向正確，會計核算準確，確保資產(chǎn)價值的真實性；二是發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位在項目建設(shè)管理過程中存在的薄弱環(huán)節(jié)，促進其規(guī)范管理。二、審計范圍：二、審計范圍：根據(jù)XX局《關(guān)于可行性研究報告的批復(fù)》（號）確定與的所有工程經(jīng)濟業(yè)務(wù)。三、審計內(nèi)容、重點及審計措施三、審計內(nèi)容、重點及審計措施（一）審計

2、內(nèi)容（一）審計內(nèi)容主要關(guān)注工程竣工決算是否按照有關(guān)文件規(guī)定編制，數(shù)據(jù)是否真實、準確。1、建設(shè)項目任務(wù)來源情況：來源上是否明確資金來源；2、建設(shè)項目立項情況：是否有立項批復(fù)；在批復(fù)后有重大變化是辦理了立項變更有關(guān)手續(xù)；3、項目完整性：送審資料是否齊備；勘察、設(shè)計、監(jiān)理、施工、招標、過控等項目建設(shè)的必要組成是否齊全；立項批復(fù)的工程內(nèi)容是否全部納入決算范圍；4、資質(zhì)審核：是否取得相關(guān)行政許可，如規(guī)劃證、土地使用證、規(guī)劃證、施工許可證及各參與方

3、的資質(zhì)證等；5、招投標程序：勘察、設(shè)計、施工圖、監(jiān)理、招標代行重點審計。（三）重要審計事項和審計應(yīng)對措施（三）重要審計事項和審計應(yīng)對措施安排同志負責，自年月日起至接到完整的竣工決算資料之日起20天內(nèi)完成項目審核。所需資料：序號資料類別資料清單1基本建設(shè)程序履行相關(guān)資料發(fā)改局立項文件、招標核準文件、投管中心預(yù)算評審及變更文件、建設(shè)局招標備案合同備案文件等2招投標資料招標文件、投標文件、中標通知書、合同等3財務(wù)資料記賬憑證等4業(yè)務(wù)成果資料設(shè)

4、計、監(jiān)理、勘察等成果文件5工程質(zhì)量驗收、項目交工驗收等資料；竣工驗收報告、竣工結(jié)算書、施工單位規(guī)費證和安全文明措施費評價表等6其他審計所需資料數(shù)據(jù)電子文檔等審計步驟和方法：審計目標審計目標審計程序?qū)徲嫵绦蚬こ谈潘愕膱?zhí)行情況1獲取工程立項批復(fù)文件；2獲取工程概（預(yù)）算、工程決算書進行核對，決算工程金額是否超出工程概（預(yù)）算，（注意單項工程是否超預(yù)算）了解重大差額形成的原因；3、工程決算書決算的各項設(shè)備等明細與工程概（預(yù)）算進行核對是否一致