審計(jì)實(shí)施方案1

1、審計(jì)實(shí)施方案一、審計(jì)目標(biāo)：一、審計(jì)目標(biāo)：通過(guò)對(duì)決算審計(jì)，正確核定工程建設(shè)成本，反映竣工（或在建）的建設(shè)成果，核實(shí)項(xiàng)目竣工決算的真實(shí)性、合法性、有效性，確保建設(shè)支出方向正確，會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確，確保資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)性；二是發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)管理過(guò)程中存在的薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)其規(guī)范管理。二、審計(jì)范圍：二、審計(jì)范圍：根據(jù)XX局《關(guān)于可行性研究報(bào)告的批復(fù)》（號(hào)）確定與的所有工程經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。三、審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)措施三、審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)措施（一）審計(jì)

2、內(nèi)容（一）審計(jì)內(nèi)容主要關(guān)注工程竣工決算是否按照有關(guān)文件規(guī)定編制，數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確。1、建設(shè)項(xiàng)目任務(wù)來(lái)源情況：來(lái)源上是否明確資金來(lái)源；2、建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)情況：是否有立項(xiàng)批復(fù)；在批復(fù)后有重大變化是辦理了立項(xiàng)變更有關(guān)手續(xù)；3、項(xiàng)目完整性：送審資料是否齊備；勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、招標(biāo)、過(guò)控等項(xiàng)目建設(shè)的必要組成是否齊全；立項(xiàng)批復(fù)的工程內(nèi)容是否全部納入決算范圍；4、資質(zhì)審核：是否取得相關(guān)行政許可，如規(guī)劃證、土地使用證、規(guī)劃證、施工許可證及各參與方

3、的資質(zhì)證等；5、招投標(biāo)程序：勘察、設(shè)計(jì)、施工圖、監(jiān)理、招標(biāo)代行重點(diǎn)審計(jì)。（三）重要審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)應(yīng)對(duì)措施（三）重要審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)應(yīng)對(duì)措施安排同志負(fù)責(zé)，自年月日起至接到完整的竣工決算資料之日起20天內(nèi)完成項(xiàng)目審核。所需資料：序號(hào)資料類別資料清單1基本建設(shè)程序履行相關(guān)資料發(fā)改局立項(xiàng)文件、招標(biāo)核準(zhǔn)文件、投管中心預(yù)算評(píng)審及變更文件、建設(shè)局招標(biāo)備案合同備案文件等2招投標(biāo)資料招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、合同等3財(cái)務(wù)資料記賬憑證等4業(yè)務(wù)成果資料設(shè)

4、計(jì)、監(jiān)理、勘察等成果文件5工程質(zhì)量驗(yàn)收、項(xiàng)目交工驗(yàn)收等資料；竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、竣工結(jié)算書、施工單位規(guī)費(fèi)證和安全文明措施費(fèi)評(píng)價(jià)表等6其他審計(jì)所需資料數(shù)據(jù)電子文檔等審計(jì)步驟和方法：審計(jì)目標(biāo)審計(jì)目標(biāo)審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序工程概算的執(zhí)行情況1獲取工程立項(xiàng)批復(fù)文件；2獲取工程概（預(yù)）算、工程決算書進(jìn)行核對(duì)，決算工程金額是否超出工程概（預(yù)）算，（注意單項(xiàng)工程是否超預(yù)算）了解重大差額形成的原因；3、工程決算書決算的各項(xiàng)設(shè)備等明細(xì)與工程概（預(yù)）算進(jìn)行核對(duì)是否一致