審計(jì)名詞解釋和簡(jiǎn)答題

1、一、名詞解釋題（每小題2分，共5小題，共10分）1審計(jì)審計(jì):是一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)報(bào)表的鑒證和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的鑒證及咨詢活動(dòng)。2.2.鑒證業(yè)務(wù)：鑒證業(yè)務(wù)：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證對(duì)象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息信任程度的業(yè)務(wù)。3.3.審計(jì)質(zhì)量控制：審計(jì)質(zhì)量控制：是會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了確保審計(jì)質(zhì)量符合獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求而建立和實(shí)施的控制政策和程序的總稱。4.4.審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范：審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范：是對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)品德

2、、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝任能力以及職業(yè)責(zé)任等的總稱。5.5.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書：審計(jì)業(yè)務(wù)約定書：是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位簽訂的，用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、審計(jì)目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任以及報(bào)告的格式等事項(xiàng)的書面協(xié)議。6.6.審計(jì)證據(jù)：審計(jì)證據(jù)：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見(jiàn)而使用的所有信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄中所含有的信息和其他信息。7.7.審計(jì)依據(jù)：審計(jì)依據(jù)：是注冊(cè)會(huì)計(jì)師衡量審計(jì)對(duì)象公允性、合法性、一貫性的尺

3、度，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師據(jù)以提出審計(jì)意見(jiàn)、做出審計(jì)結(jié)論的客觀標(biāo)準(zhǔn)。8.8.審計(jì)工作底稿：審計(jì)工作底稿：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論做出的記錄。9.9.重要性：重要性：指在具體環(huán)境下的財(cái)務(wù)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的嚴(yán)重程度。如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的。10.10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：指的是財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)

4、表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。11.11.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：是指以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境為內(nèi)容，以識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為目的，在設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序之前實(shí)施的程序。12.12.內(nèi)部控制：內(nèi)部控制：是指被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序。13.13.審計(jì)抽樣：審計(jì)抽樣：是指審計(jì)人員對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使

5、所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)。通過(guò)獲取和評(píng)價(jià)與被選取項(xiàng)目的某些特征有關(guān)的審計(jì)證據(jù)，以形成或幫助形成對(duì)從中抽取樣本的總體結(jié)論。14.14.核算誤差：核算誤差：核算誤差是因?yàn)槠髽I(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行了不正確的會(huì)計(jì)核算而引起的誤差，用審計(jì)重要性原則來(lái)衡量每一項(xiàng)核算誤差，又可把這些核算誤差區(qū)分為建議調(diào)整的不符事項(xiàng)和不建議調(diào)整的不符事項(xiàng)。15.15.審計(jì)報(bào)告：審計(jì)報(bào)告：是注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意

6、見(jiàn)的書面文件。審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品。五、簡(jiǎn)答題（試題中一般為3題，每題5分，共15分）1簡(jiǎn)述中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的基本框架的具體內(nèi)容。簡(jiǎn)述中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的基本框架的具體內(nèi)容。答：由審計(jì)審閱與其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則審計(jì)審閱與其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則三大部分構(gòu)成。第一部分審計(jì)、審閱與其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（45個(gè)），具體包括中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

7、鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（1個(gè)）、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則（41個(gè)）、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（1個(gè)）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（2個(gè)）；第二部分中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則（2個(gè)）；第三部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則（1個(gè)）。2簡(jiǎn)述鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目標(biāo)。簡(jiǎn)述鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目標(biāo)。答：定義定義：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證對(duì)象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息信任程度的業(yè)務(wù)。要素要素：鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則規(guī)范了鑒證業(yè)務(wù)的三方

8、關(guān)系、鑒證對(duì)象、標(biāo)準(zhǔn)、證據(jù)和鑒證報(bào)告等鑒證要素，這些要素構(gòu)成了一個(gè)完整的“鑒證鏈”。目標(biāo)目標(biāo)：合理保證的鑒證業(yè)務(wù)目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。2權(quán)利和義務(wù)：記錄的各項(xiàng)資產(chǎn)確屬企業(yè)的權(quán)利，由被審計(jì)單位擁有和控制；記錄的各項(xiàng)負(fù)債確屬被審計(jì)單位應(yīng)履行的義務(wù)。3完整性：所有應(yīng)當(dāng)記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益均已記錄。4計(jì)價(jià)或分?jǐn)偅焊黜?xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表

9、中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄。（三）與列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定（三）與列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定1發(fā)生的權(quán)利和義務(wù)：披露的交易、事項(xiàng)和其他情況已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)。2完整性：所有應(yīng)當(dāng)包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中的披露均已包括。3分類和可理解性：財(cái)務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和描述，且披露內(nèi)容表達(dá)清楚。4準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)：財(cái)務(wù)信息和其他信息已公允披露，且金額恰當(dāng)。6簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)應(yīng)考慮的因素。簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)應(yīng)考慮的因

10、素。答：1、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷審計(jì)證據(jù)的充分適當(dāng)性時(shí)，主要應(yīng)考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。一般而言，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，審計(jì)證據(jù)就需要的越多。而重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)又受羨慕的性質(zhì)、內(nèi)部控制的性質(zhì)和強(qiáng)弱、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的性質(zhì)、管理當(dāng)局的可信賴程度、財(cái)務(wù)狀況、時(shí)常更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所等因素影響。2、具體審計(jì)項(xiàng)目的重要程度：越重要的審計(jì)項(xiàng)目，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越需獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)來(lái)支持審計(jì)結(jié)論。3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其業(yè)務(wù)助理人員的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

11、：越豐富經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其業(yè)務(wù)助理人員可從越少的審計(jì)證據(jù)判斷審計(jì)事項(xiàng)是否存在錯(cuò)誤與舞弊。4、審計(jì)過(guò)程中是否發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊：發(fā)現(xiàn)被審計(jì)項(xiàng)目存在錯(cuò)誤與舞弊行為，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)增加審計(jì)證據(jù)數(shù)量，確保審計(jì)結(jié)論客觀公正。5、審計(jì)證據(jù)的類型與獲取途徑7簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)應(yīng)考慮的因素。簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)應(yīng)考慮的因素。答：1、對(duì)審計(jì)單位及其環(huán)境的了解：被審單位的行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境，單位業(yè)務(wù)的性質(zhì)，單位的目

12、標(biāo)、戰(zhàn)略及相關(guān)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。2、審計(jì)的目標(biāo)，包括特定報(bào)告要求：信息使用者的要求等因素影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重要性水平的確定。3、財(cái)務(wù)報(bào)表各目的性質(zhì)及相互關(guān)系：財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)不同的報(bào)表項(xiàng)目的關(guān)心程度不同，確定的重要性水平不同；各項(xiàng)目間使相互聯(lián)系的，在確定重要性水平時(shí)應(yīng)做考慮。4、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度：財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度可能促使財(cái)務(wù)報(bào)表使用者作出不同反應(yīng)?？傊灰怯绊戭A(yù)期財(cái)務(wù)報(bào)表使用者決策的因素，都可能對(duì)重要性水平產(chǎn)生影