審計名詞解釋和簡答題

1、一、名詞解釋題（每小題2分，共5小題，共10分）1審計審計:是一種獨立的經(jīng)濟監(jiān)督、財務(wù)報表的鑒證和經(jīng)濟活動的鑒證及咨詢活動。2.2.鑒證業(yè)務(wù)：鑒證業(yè)務(wù)：是指注冊會計師對鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強除責任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務(wù)。3.3.審計質(zhì)量控制：審計質(zhì)量控制：是會計師事務(wù)所為了確保審計質(zhì)量符合獨立審計準則的要求而建立和實施的控制政策和程序的總稱。4.4.審計職業(yè)道德規(guī)范：審計職業(yè)道德規(guī)范：是對審計人員的職業(yè)品德

2、、職業(yè)紀律、專業(yè)勝任能力以及職業(yè)責任等的總稱。5.5.審計業(yè)務(wù)約定書：審計業(yè)務(wù)約定書：是指會計師事務(wù)所與被審計單位簽訂的，用以記錄和確認審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、審計目標和范圍、雙方的責任以及報告的格式等事項的書面協(xié)議。6.6.審計證據(jù)：審計證據(jù)：是指注冊會計師為了得出審計結(jié)論、形成審計意見而使用的所有信息，包括財務(wù)報表依據(jù)的會計記錄中所含有的信息和其他信息。7.7.審計依據(jù)：審計依據(jù)：是注冊會計師衡量審計對象公允性、合法性、一貫性的尺

3、度，是注冊會計師據(jù)以提出審計意見、做出審計結(jié)論的客觀標準。8.8.審計工作底稿：審計工作底稿：是指注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù)，以及得出的審計結(jié)論做出的記錄。9.9.重要性：重要性：指在具體環(huán)境下的財務(wù)報表中錯報金額和性質(zhì)的嚴重程度。如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重大的。10.10.審計風險：審計風險：指的是財務(wù)報表存在重大錯報而注冊會計師發(fā)

4、表不恰當審計意見的可能性。11.11.風險評估：風險評估：是指以了解被審計單位及其環(huán)境為內(nèi)容，以識別和評估財務(wù)報表重大錯報風險為目的，在設(shè)計和實施進一步審計程序之前實施的程序。12.12.內(nèi)部控制：內(nèi)部控制：是指被審計單位為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計和執(zhí)行的政策和程序。13.13.審計抽樣：審計抽樣：是指審計人員對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序，使

5、所有抽樣單元都有被選取的機會。通過獲取和評價與被選取項目的某些特征有關(guān)的審計證據(jù)，以形成或幫助形成對從中抽取樣本的總體結(jié)論。14.14.核算誤差：核算誤差：核算誤差是因為企業(yè)對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行了不正確的會計核算而引起的誤差，用審計重要性原則來衡量每一項核算誤差，又可把這些核算誤差區(qū)分為建議調(diào)整的不符事項和不建議調(diào)整的不符事項。15.15.審計報告：審計報告：是注冊會計師根據(jù)審計準則的規(guī)定，在實施審計工作的基礎(chǔ)上對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意

6、見的書面文件。審計報告是注冊會計師在完成審計工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品。五、簡答題（試題中一般為3題，每題5分，共15分）1簡述中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的基本框架的具體內(nèi)容。簡述中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的基本框架的具體內(nèi)容。答：由審計審閱與其他鑒證業(yè)務(wù)準則審計審閱與其他鑒證業(yè)務(wù)準則、相關(guān)服務(wù)準則相關(guān)服務(wù)準則和會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準則會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準則三大部分構(gòu)成。第一部分審計、審閱與其他鑒證業(yè)務(wù)準則（45個），具體包括中國注冊會計師

7、鑒證業(yè)務(wù)準則（1個）、中國注冊會計師審計準則（41個）、中國注冊會計師審閱業(yè)務(wù)準則（1個）中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準則（2個）；第二部分中國注冊會計師相關(guān)服務(wù)準則（2個）；第三部分會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準則（1個）。2簡述鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目標。簡述鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目標。答：定義定義：是指注冊會計師對鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強除責任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務(wù)。要素要素：鑒證業(yè)務(wù)基本準則規(guī)范了鑒證業(yè)務(wù)的三方

8、關(guān)系、鑒證對象、標準、證據(jù)和鑒證報告等鑒證要素，這些要素構(gòu)成了一個完整的“鑒證鏈”。目標目標：合理保證的鑒證業(yè)務(wù)目標是注冊會計師將鑒證業(yè)務(wù)風險降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。2權(quán)利和義務(wù)：記錄的各項資產(chǎn)確屬企業(yè)的權(quán)利，由被審計單位擁有和控制；記錄的各項負債確屬被審計單位應(yīng)履行的義務(wù)。3完整性：所有應(yīng)當記錄的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益均已記錄。4計價或分攤：各項資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益以恰當?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表

9、中，與之相關(guān)的計價或分攤調(diào)整已恰當記錄。（三）與列報相關(guān)的認定（三）與列報相關(guān)的認定1發(fā)生的權(quán)利和義務(wù)：披露的交易、事項和其他情況已發(fā)生，且與被審計單位有關(guān)。2完整性：所有應(yīng)當包括在財務(wù)報表中的披露均已包括。3分類和可理解性：財務(wù)信息已被恰當?shù)亓袌蠛兔枋?，且披露?nèi)容表達清楚。4準確性和計價：財務(wù)信息和其他信息已公允披露，且金額恰當。6簡述注冊會計師判斷審計證據(jù)是否充分、適當應(yīng)考慮的因素。簡述注冊會計師判斷審計證據(jù)是否充分、適當應(yīng)考慮的因

10、素。答：1、審計風險：審計風險由重大錯報風險和檢查風險組成。注冊會計師判斷審計證據(jù)的充分適當性時，主要應(yīng)考慮重大錯報風險。一般而言，審計風險越高，審計證據(jù)就需要的越多。而重大錯報風險又受羨慕的性質(zhì)、內(nèi)部控制的性質(zhì)和強弱、業(yè)務(wù)經(jīng)營的性質(zhì)、管理當局的可信賴程度、財務(wù)狀況、時常更換會計師事務(wù)所等因素影響。2、具體審計項目的重要程度：越重要的審計項目，注冊會計師越需獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)來支持審計結(jié)論。3、注冊會計師及其業(yè)務(wù)助理人員的審計經(jīng)驗

11、：越豐富經(jīng)驗的注冊會計師及其業(yè)務(wù)助理人員可從越少的審計證據(jù)判斷審計事項是否存在錯誤與舞弊。4、審計過程中是否發(fā)現(xiàn)錯誤或舞弊：發(fā)現(xiàn)被審計項目存在錯誤與舞弊行為，則注冊會計師應(yīng)增加審計證據(jù)數(shù)量，確保審計結(jié)論客觀公正。5、審計證據(jù)的類型與獲取途徑7簡述注冊會計師確定計劃的重要性水平時應(yīng)考慮的因素。簡述注冊會計師確定計劃的重要性水平時應(yīng)考慮的因素。答：1、對審計單位及其環(huán)境的了解：被審單位的行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境，單位業(yè)務(wù)的性質(zhì)，單位的目

12、標、戰(zhàn)略及相關(guān)的經(jīng)營風險。2、審計的目標，包括特定報告要求：信息使用者的要求等因素影響注冊會計師對重要性水平的確定。3、財務(wù)報表各目的性質(zhì)及相互關(guān)系：財務(wù)報表使用者對不同的報表項目的關(guān)心程度不同，確定的重要性水平不同；各項目間使相互聯(lián)系的，在確定重要性水平時應(yīng)做考慮。4、財務(wù)報表項目的金額及其波動幅度：財務(wù)報表項目的金額及其波動幅度可能促使財務(wù)報表使用者作出不同反應(yīng)?？傊?，只要是影響預(yù)期財務(wù)報表使用者決策的因素，都可能對重要性水平產(chǎn)生影