教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財務(wù)管理制度

1、教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財務(wù)管理制度第一章第一章總則：總則：為規(guī)范學(xué)校日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在學(xué)校經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于學(xué)校各部門員工對學(xué)校財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善學(xué)校財務(wù)管理制度，維護(hù)學(xué)校及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。第二章第二章現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理制度為了加強(qiáng)學(xué)校現(xiàn)金管理，建立健全現(xiàn)金收付制度，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律，對現(xiàn)金管理作如下規(guī)定。一、現(xiàn)金使用范圍：1員工工資、獎金、津貼及勞保福利費(fèi)用；2出差人員差旅費(fèi)；

2、3采購辦公用品、零星備件或其他零星開支；4業(yè)務(wù)活動的零星支出備用金；5確需現(xiàn)金支付并經(jīng)校長書面同意的其他開支。二、現(xiàn)金收付原則：1收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理；沒有按照《資金管理審批制度》審批簽章的，財務(wù)不予付款。2因公外出或購買物品，需借用現(xiàn)金時，按照《員工借款管理》的規(guī)定辦理。3出納不得擅自將學(xué)?，F(xiàn)金借給他人或其他單位，不準(zhǔn)謊報用途，套取現(xiàn)金、不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將學(xué)校收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀

3、行（校長書面許可除外），不準(zhǔn)保留帳外公款。4出納不準(zhǔn)白條頂款，不準(zhǔn)墊支挪用學(xué)校資金。三、現(xiàn)金收入和支出：1不論何種來源收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)日全部送存學(xué)校指定銀行賬戶。2支付現(xiàn)金，應(yīng)該從備用金中支付或從銀行存款提取，學(xué)校任何員工不得以收入直接支付各項開支，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。3學(xué)校任何員工不得以任何借口或理由截留學(xué)校的現(xiàn)金收入，在取得現(xiàn)金收入后應(yīng)及時上繳財務(wù)。4支付現(xiàn)金在15萬元的，經(jīng)辦人必須提前一個工作日通知財務(wù)部門；510萬元的，經(jīng)辦人必須提

4、前3個工作日通知財務(wù)部門；10萬元以上的，必須提前5個工作日通知財務(wù)部門；事先未通知的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理付款業(yè)務(wù)（學(xué)校緊急、重大的非日常事項例外）。四、現(xiàn)金報銷時間規(guī)定：1.購買物品借用現(xiàn)金應(yīng)在購貨驗收入庫后2個工作日內(nèi)報銷。2.出差人員所借現(xiàn)金必須在出差返回后5個工作日內(nèi)報銷。3.員工向?qū)W校的借款在年末應(yīng)全部還清，如不按時還清借款又不向財務(wù)部說明原因的，財務(wù)部有權(quán)直接從借款人的工資中扣除。五、庫存現(xiàn)金的管理：1.庫存現(xiàn)金限額原則上

5、以滿足學(xué)校2天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)，禁止超過限額備用金。2.辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，須做到按日清理，按月結(jié)賬，及時登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符。3.財務(wù)人員必須每日核對庫存現(xiàn)金，保持賬款相符，如發(fā)生長短款問題要及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，查明原因后按照校長審批簽章后的書面處理意見進(jìn)行處理，不得擅自將長短款項相互補(bǔ)抵。4.財務(wù)每月末必須定期對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點。重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪

6、用公款、有無帳外資金等違法違紀(jì)行為。8.報銷費(fèi)用、付款或轉(zhuǎn)賬時必須填寫“費(fèi)用報銷單”、“用款申請單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)（如辦公費(fèi)、通信費(fèi)、招待費(fèi)等）和部門分類、分次、分頁粘貼（粘貼不能超出紙的范圍，不能整疊粘貼，一張張分散整齊貼好），并具體填寫摘要，所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必須準(zhǔn)確無誤填寫。二、二、員工借款的管理凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫“借支單”。“借支單”分備用金借款和專項借款。1.

7、“借支單”留財務(wù)部存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給借款人，備用金借款員工原則上在每年底25日前須還清備用金借款。2.支票領(lǐng)用必須在支票頭上簽名確認(rèn)，“借支單”必須由經(jīng)辦人填寫，學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后支付。第三章第三章財產(chǎn)管理制度凡學(xué)校購入的運(yùn)輸設(shè)備、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。其余作為低值易耗品。1.學(xué)校財務(wù)部負(fù)責(zé)學(xué)校所有財產(chǎn)的會計核算監(jiān)督。2.學(xué)校本部使用的所有固

8、定資產(chǎn)及學(xué)校所有辦公用品用具由行政部歸口管理。3.行政部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)學(xué)校財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記學(xué)校財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織學(xué)校財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。4.財產(chǎn)的清查、盤點（1）學(xué)校對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。（2）固定資產(chǎn)和低值易耗品必須由行政部每年年底盤點一次，于年度決算時處理完畢。（3）財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告

9、表，書面說明虧、損原因。經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作相應(yīng)會計處理，對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。第四章第四章會計檔案管理制度1.凡是本學(xué)校的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。2.會計憑證應(yīng)按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明年度、月份、起止號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬），由會計歸檔保存。3.會計報表應(yīng)分月、季、年報，按時歸檔，由會計負(fù)責(zé)保管，并分類填制