財(cái)務(wù)管理制度

1、財(cái)務(wù)管理制度第一章第一章總則第一條第一條為規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保企業(yè)資產(chǎn)安全完整以及保值增值，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度和本公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、行業(yè)特點(diǎn)及集團(tuán)化管理體制要求，制定本辦法。第二條第二條本辦法適用于本公司及其所屬各子（分）公司（以下稱：各公司）及項(xiàng)目部。第三條第三條公司財(cái)務(wù)管理是指企業(yè)資金的籌集、運(yùn)用、耗費(fèi)、回收

2、及分配等一系列經(jīng)濟(jì)管理行為的總合；是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性的管理工作。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是在尋求企業(yè)利潤(rùn)最大化基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化或股東財(cái)富最大化，保證企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。第四條第四條各公司財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：（一）建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序。（二）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算和繳

3、納國(guó)家稅收，接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)和投資者的檢查監(jiān)督。（三）保障投資者權(quán)益不受侵犯。各公司對(duì)投資者投入的資本實(shí)行資本保全原則，落實(shí)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，確保資產(chǎn)保值增值，保障投資者合法權(quán)益。第五條第五條企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)。（一）依法合理籌措資金，滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，企業(yè)吸收投資者的資本金和向債權(quán)人借入資金應(yīng)認(rèn)真分析資金結(jié)構(gòu)的合理性，并考慮籌資的風(fēng)險(xiǎn)和成本等因素，選擇最有利的籌資方案。（二）有效使用資金，提高資金運(yùn)用效果。企業(yè)應(yīng)建立資金計(jì)劃管理制度

4、、集中統(tǒng)一管理制度和有償使用制度。（三）強(qiáng)化成本費(fèi)用管理，降耗節(jié)支，增強(qiáng)盈利能力。（四）規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，維護(hù)企業(yè)合法利益。第六條第六條各公司財(cái)務(wù)管理的主要方法（一）財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算要詳細(xì)收集資料，掌握準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，運(yùn)用經(jīng)驗(yàn)估算法、指標(biāo)評(píng)估法、加權(quán)平均法、量本利分析法等。對(duì)企業(yè)資產(chǎn)變動(dòng)、現(xiàn)金流量、成本費(fèi)用、利潤(rùn)等進(jìn)行測(cè)算，供企業(yè)擇優(yōu)決策。（二）財(cái)務(wù)控制。各公司按照財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃對(duì)經(jīng)營(yíng)中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督

5、，使之限定在國(guó)家制度和計(jì)劃和企業(yè)的預(yù)算范圍之內(nèi)，保證企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)、財(cái)稅政策及集團(tuán)公司本企業(yè)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)商業(yè)機(jī)密；制定完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算制度。（二）負(fù)責(zé)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃的編制及公司年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告的編制。（三）建立和執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查和測(cè)評(píng)制度執(zhí)行情況。（四）按照財(cái)稅法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度實(shí)施財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)；實(shí)施財(cái)務(wù)審核、、資產(chǎn)管理、往來(lái)清查、工程款清算

6、（結(jié)算）和成本控制。（五）負(fù)責(zé)企業(yè)融投資業(yè)務(wù)的辦理和實(shí)施。（六）按會(huì)計(jì)制度的要求和上級(jí)主管部門的規(guī)定，編制對(duì)內(nèi)、外的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書）、財(cái)務(wù)成本分析、財(cái)務(wù)分析等報(bào)告。（七）督促、檢查、指導(dǎo)項(xiàng)目部正確及時(shí)建立項(xiàng)目核算，保證會(huì)計(jì)工作依法有序進(jìn)行。（八）負(fù)責(zé)審核項(xiàng)目部按規(guī)定報(bào)送的各種會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)、計(jì)劃等報(bào)表資料；審核經(jīng)濟(jì)合同并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行。（九）負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等和其他會(huì)計(jì)檔案，以

7、及經(jīng)濟(jì)合同、清算資料和其他會(huì)計(jì)資料的收集、整理、裝訂和保管。（十）負(fù)責(zé)企業(yè)的稅務(wù)籌劃、稅款核算申報(bào)繳納等工作。（十一）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)印章、有價(jià)證劵、財(cái)務(wù)票據(jù)的管理。第十二條第十二條各公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置上應(yīng)合理分工、科學(xué)安排，明確職責(zé)，做到不相容業(yè)務(wù)和崗位職責(zé)相互分離，相互制約；互相牽制，獨(dú)立稽核；財(cái)會(huì)人員的崗位應(yīng)定期輪換。第十三條第十三條企業(yè)各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對(duì)本單位實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督，主要內(nèi)容包

8、括：對(duì)原始憑證的合法、真實(shí)性和合規(guī)性的監(jiān)督；對(duì)不符合規(guī)定的應(yīng)不予受理，并向有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告；出現(xiàn)賬實(shí)不符時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無(wú)權(quán)處理時(shí)應(yīng)當(dāng)向有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，查明原因，作出處理；除法定會(huì)計(jì)賬冊(cè)外，不得設(shè)立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，不得以個(gè)人名義開(kāi)立賬戶公款私存，不得將企業(yè)財(cái)產(chǎn)登記在個(gè)人名下。第十四條第十四條各公司應(yīng)注重財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)后續(xù)教育和職業(yè)道德教育，定期或不定期組織財(cái)務(wù)會(huì)人員進(jìn)行崗位培訓(xùn)。第十五條第十五條各公司應(yīng)建立健全科學(xué)合理，切實(shí)可行，行