淺議城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)的必要性

1、淺議城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)的必要性城市商業(yè)銀行是中國銀行業(yè)的重要組成和特殊群體，其前身是20世紀80年代設(shè)立的城市信用社。當時的業(yè)務(wù)定位是為中小企業(yè)提供金融支持，為地方經(jīng)濟搭橋鋪路。20世紀90年代中期，中央以城市信用社為基礎(chǔ)，組建城市商業(yè)銀行。城市商業(yè)銀行是在當時特殊歷史條件下形成的，是中央金融主管部門整肅城市信用社，化解地方金融風(fēng)險的產(chǎn)物。截至2012年5月底，全國共有城市商業(yè)銀行137家，營業(yè)網(wǎng)點近萬個，遍及全國各個省、市、自治

2、區(qū)，已成為我國銀行業(yè)體系不可或缺的重要力量。本文研究對象的背景是：城市商業(yè)銀行與國有商業(yè)銀行、全國性股份制商業(yè)銀行相比，資產(chǎn)規(guī)模及獲利能力均較小，內(nèi)控制度建設(shè)方面較為薄弱，抵御風(fēng)險能力不強。加之國家允許城市商業(yè)銀行跨區(qū)域經(jīng)營，某些城市商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)定位有所搖擺，一方面與國有大銀行爭大客戶、大項目；另一方面原有經(jīng)營區(qū)域內(nèi)的中小企業(yè)客戶面對著全國股份制銀行、農(nóng)信社的激烈挖角，資產(chǎn)規(guī)模的盲目擴張，導(dǎo)致面臨的戰(zhàn)線較長，而配套的產(chǎn)品和服務(wù)無法及時

3、跟上，在經(jīng)營管理上存在著一定的隱患，涉及城商行有關(guān)案件時有發(fā)生。加強城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)，提高內(nèi)部控制管理水平，推進內(nèi)部控制評價的開展是城市商業(yè)銀行在激烈的市場競爭中立于不敗之地的關(guān)鍵。一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制及內(nèi)部控制評價理論概述綜上所述，內(nèi)部控制是一種態(tài)勢，是組織機構(gòu)在經(jīng)營管理過程中，為保證管理有效，資產(chǎn)安全，會計數(shù)據(jù)準確、真實及管理遵守既定的管理政策而采取的所有相應(yīng)的方法和手段。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體現(xiàn)為保護資產(chǎn)、防范金融風(fēng)險，

4、確保會計數(shù)據(jù)真實性和可信性，提高經(jīng)營效益，貫徹執(zhí)行高層管理者所制定的各項管理政策，而在銀行內(nèi)部采取的組織規(guī)則及一系列調(diào)節(jié)方法與措施。（二）商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價理論按照中國人民銀行《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》的定義，內(nèi)部控制評價是指對商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)、實施和運行結(jié)果獨立開展的調(diào)查、測試、分析和評估等系統(tǒng)性活動。商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價的目標是通過評價商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性，促使商業(yè)銀行切實加強內(nèi)部控制

5、體系的建設(shè)并認真執(zhí)行。內(nèi)部控制評價內(nèi)容主要包括內(nèi)部控制環(huán)境評價、風(fēng)險識別與評估評價、內(nèi)部控制措施評價、信息交流與反饋評價、監(jiān)督評價與糾正評價等五個方面。二、城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)的現(xiàn)狀及存在的問題城市商業(yè)銀行自成立以來，即紛紛加強自身的內(nèi)部控制建設(shè)，在內(nèi)控制度建設(shè)方面取得了一定的進步，但是與國有商業(yè)銀行、先進股份制商業(yè)銀行仍然有很大的差距，現(xiàn)將城市商業(yè)銀行在內(nèi)部控制建設(shè)方面的現(xiàn)狀及存在的問題簡述如下：城市商業(yè)銀行的法人治理結(jié)構(gòu)還不完善