A商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)用研究.pdf

1、A商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)用研究TheanalysisandcomPletenessonInternalControlsoftheABank學(xué)位申請人:年級:專業(yè):研究方向:指導(dǎo)教師:定稿時間:星2008CFO1l1.‘2010A商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)用研究是實行存款保險制度，都屬于外部監(jiān)管，是保證銀行平穩(wěn)持續(xù)發(fā)展的一個外在條件。但外在條件能有效發(fā)揮監(jiān)管保護職責(zé)是建立在內(nèi)在因素—銀行自身的內(nèi)部控制體系有效的情況下。因此，為了在金融危機中保

2、全自己在商業(yè)競爭中脫穎而出甚至擴大經(jīng)營，國內(nèi)商業(yè)銀行須將內(nèi)控建設(shè)作為風(fēng)險防范的基礎(chǔ)和持續(xù)經(jīng)營發(fā)展的前提條件。較國內(nèi)大型銀行來說，案例中的A銀行起步時間較晚，在內(nèi)部控制管理水平上尚未達到一級銀行水平，因而暴露出更多的內(nèi)控風(fēng)險。為了實現(xiàn)A銀行的經(jīng)營戰(zhàn)略目標，因此有必要對現(xiàn)有內(nèi)控制度進行完善。本論文的主要目的就是對現(xiàn)有內(nèi)控情況進行分析，結(jié)合國內(nèi)外先進內(nèi)部控制管理經(jīng)驗提出完善方法。第2章企業(yè)內(nèi)部控制和商業(yè)銀行內(nèi)部控制的理論概述。首先對內(nèi)部控制體

3、系理論的演變過程進行分析。截止目前為止，內(nèi)部控制理論制度己經(jīng)歷了以下五個階段:1)、內(nèi)部牽制階段:2)、內(nèi)部控制制度階段3)、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)理論階段:4)、內(nèi)部控制整體框架理論階段5)、全面風(fēng)險管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系框架理論階段。對現(xiàn)代企業(yè)來說，全面風(fēng)險管理正是結(jié)合以前的一些理論形成的先進內(nèi)控思路，能給企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)提供很好的指導(dǎo)思路。此外，商業(yè)銀行作為一個特殊的高風(fēng)險行業(yè)擁有自己特有的內(nèi)控理論。因此，為了給內(nèi)部控制完善提供理論依據(jù)，本

4、文對巴塞爾委員會及中國人民銀行現(xiàn)有的商業(yè)銀行主要內(nèi)部控制文件進行了分析理解。第3章介紹該商業(yè)銀行現(xiàn)有的內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，結(jié)合實際情況對內(nèi)控制度、內(nèi)控崗位、操作中的風(fēng)險暴露、員工內(nèi)控意識、企業(yè)文化建設(shè)等方面進行評估，指出以上部分的不足和己暴露出的風(fēng)險。第4章以內(nèi)部控制的五個要素為基點，提出完善思路。包括改進A銀行的組織架構(gòu)、重視人才資源的儲備、深入企業(yè)文化建設(shè)、改進風(fēng)險識別評估體系、對內(nèi)部控制進行完善、建立完善的監(jiān)督評價糾正機制、重視信息交