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文檔簡介
1、穩(wěn)健性是財務報告中一項重要的慣例,在我國它更是被明確定位為一項會計信息質量特征,它對于會計實務和會計制度制定都具有較高的指導意義。2006年新準則的頒布對原準則內容進行了大量修訂,并實現(xiàn)了同國際會計準則的大部分趨同,但是同時由于新會計準則實施的這3年里又遇到了全球性的金融危機,則作為會計盈余質量衡量指標之一的會計穩(wěn)健性會產生什么樣的變化,就成為一個值得關注的問題。
正是在這樣的大環(huán)境下,文章選取2005、2006年和200
2、7、2008年這兩個時間段我國滬、深兩市的A股上市公司為研究樣本,通過運用Basu(1997)提出的逆回歸模型及其改進模型,對我國上市公司在新會計準則實施前后條件穩(wěn)健性的存在及變化進行了考察,同時由于在企業(yè)的諸多合約中又以薪酬合約和債務合約對會計條件穩(wěn)健性的影響最為明顯(Watt,2003),故本文進一步研究了新會計準則實施后,經理層薪酬和債務合約是否對會計條件穩(wěn)健性產生了影響。
本文的研究發(fā)現(xiàn)列示如下:
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