應付職工薪酬 模版

1、應付職工薪酬程序表被審計單位名稱:DW:DW編制人:BZR:BZR日期:BZRQ:BZRQ索引號：EE20項目：應付職工薪酬復核人:日期:頁次：會計期間或截止日:JZRQ:JZRQ審計程序認定或列報工作底稿索引（1）核對應付職工薪酬明細賬余額和總賬余額與報表是否相符，編制應付職工薪酬導引表；計價和分攤(2)(2)取得或編制應付職工薪酬明細表，復核加計正確并與明細賬核對相符；計價和分攤(3)(3)檢查應付職工薪酬是否按項目進行明細核算，各

2、月的發(fā)生額是否有異常波動若有則要求被審計單位予以解釋；分類、準確性(4)(4)抽查職工薪酬的計提和支付憑證，確定工資、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經費、職工教育經費、解除職工勞動關系補償及個人所得稅的計算是否符合有關規(guī)定，依據是否充分，有無授權批準和領款人簽章，是否按規(guī)定代扣款項，相應的會計處理是否正確；發(fā)生、準確性(5)(5)將應付職工薪酬貸方發(fā)生額累計數與相關的成本、費用賬戶核對一致；準確性(6)(6)對實行工效掛鉤的單位

3、，獲取工資總額的批復文件，核對提取數是否在核定范圍；發(fā)生、準確性(7)(7)結合工資審計，檢查按工資總額計提的應付福利費、工會經費、職工教育經費是否符合規(guī)定，計提金額是否正確。檢查各項勞動保險費用是否進行了清算，列支渠道是否符合規(guī)定；準確性(8)(8)對稅法不允許列支的項目，應予以注明，并與所得稅項目審計工作底稿相互勾稽；準確性(9)(9)審閱應付福利費明細賬，并抽查本期應付福利費的原始憑證，檢查其是否符合規(guī)定用途，報銷是否符合審批程序

4、；發(fā)生(10)(10)驗明應付職工薪酬是否已在資產負債表上充分披露；列報(11)(11)做出審計結論。應付工資審核表被審計單位名稱:DW編制人:BZR日期:BZRQ索引號：審計項目：應付工資審核表復核人:日期:頁次：會計期間或截止日:JZRQ項目年初余額借方發(fā)生額貸方發(fā)生額年末余額工作底稿索引號備注調整前審計調整調整后調整前審計調整調整后一月職工人數：二月財務數三月人事數四月外籍人員工資：五月外籍人員數：六月全年應付工資貸方發(fā)生額計入：