會計電算化系統操作管理制度

1、會計電算化系統操作管理制度（樣例）一、系統使用管理１、為保證會計電算化系統的安全可靠運行必須對系統的操作使用做出嚴格的控制。２、在會計電算化系統投入運行前由系統管理員確定本電算化系統的合法有權使用人員及其操作權限并報單位主管審核批準后在系統內授予其使用權。運行中需要增減使用人員按同樣手續(xù)辦理。３、對各使用人員明確劃分使用操作權限形成適當的分工牽制健全內部控制制度。４、本會計電算化系統原則上專機專用謝絕無關人員使用機器做其他工作。５、設立

2、“計算機使用登記簿”，任何人均須登記方可用機。６、任何人員不得直接打開數據庫文件進行操作，不允許隨意增刪改數據、原程序和數據庫文件結構。７、出納人員不允許進行系統性的操作。８、操作人員應嚴格在規(guī)定范圍內對系統進行操作，負責數據的輸入、運算、記賬和打印有關賬表。９、存檔數據、軟盤、賬表和文檔資料等由系統管理員按規(guī)定指派專人統一復制、核對和保管。１０、系統管理員必須做好日常檢查監(jiān)督工作發(fā)現不規(guī)范使用應及時制止并采取措施避免同樣情況再次發(fā)生。

3、二、上機操作規(guī)程１、操作人員必須是合法有權使用人員經過培訓合格并經系統管理員正式認可后才能上機操作。２、操作人員上機操作前后應進行上機操作登記必須填寫真實姓名、上機時間、操作內容，供系統管理員檢查核實。機制記賬憑證是指各子系統輸入原始憑證（如銷售原始發(fā)票和銀行收款憑單）由計算機，按有關規(guī)定編制并打印的記賬憑證。機制記賬憑證直接通過機內程序轉到賬務處理系統進行記賬、編報表等業(yè)務處理。機制記賬憑證編制前，要認真審核原始憑證的合法性、正確性，

4、輸入計算機及打印出的記賬憑證必須做到科目使用正確，數字準確無誤。打印出的機制記賬憑證需加蓋制單人、審核人、記賬員及財務部負責人章，連同所附原始憑證裝訂成冊妥善保管。Ｂ、手工記賬憑證的編制：手工編制記賬憑證是指會計人員根據原始憑證采用手工辦法編制的記賬憑證。手編記賬憑證需通過賬務處理系統用鍵盤輸入。手工編制記賬憑證包括：現金收付款憑證，部分銀行收付款憑證和部分轉賬憑證。手工編制的記賬憑證必須做到：a.原始憑證必須是合法憑證。經濟業(yè)務內容、

5、摘要應規(guī)范化，措詞要確切，其中標準摘要按規(guī)范填寫正確。b.賬戶使用正確。c.借貸方金額相等。d.原始憑證同記賬憑證金額一致。e.轉賬憑證必須填寫清楚借方和貸方科目代碼。對會計分錄的摘要內容必須唯一，即：一種摘要內容，只能對應一個最細的明細科目，據此確定其隸屬于那一個一級、二級、三級科目。要求摘要內容簡潔、扼要，用盡量少的字表達出該筆業(yè)務的內容。凡能歸入標準摘要的業(yè)務內容，應盡量的使用標準摘要。對于新的業(yè)務內容可按上述原則編寫新的標準摘要