會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)操作管理制度

1、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)操作管理制度（樣例）一、系統(tǒng)使用管理１、為保證會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的安全可靠運(yùn)行必須對(duì)系統(tǒng)的操作使用做出嚴(yán)格的控制。２、在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)投入運(yùn)行前由系統(tǒng)管理員確定本電算化系統(tǒng)的合法有權(quán)使用人員及其操作權(quán)限并報(bào)單位主管審核批準(zhǔn)后在系統(tǒng)內(nèi)授予其使用權(quán)。運(yùn)行中需要增減使用人員按同樣手續(xù)辦理。３、對(duì)各使用人員明確劃分使用操作權(quán)限形成適當(dāng)?shù)姆止恐平∪珒?nèi)部控制制度。４、本會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)原則上專機(jī)專用謝絕無(wú)關(guān)人員使用機(jī)器做其他工作。５、設(shè)立

2、“計(jì)算機(jī)使用登記簿”，任何人均須登記方可用機(jī)。６、任何人員不得直接打開(kāi)數(shù)據(jù)庫(kù)文件進(jìn)行操作，不允許隨意增刪改數(shù)據(jù)、原程序和數(shù)據(jù)庫(kù)文件結(jié)構(gòu)。７、出納人員不允許進(jìn)行系統(tǒng)性的操作。８、操作人員應(yīng)嚴(yán)格在規(guī)定范圍內(nèi)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行操作，負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的輸入、運(yùn)算、記賬和打印有關(guān)賬表。９、存檔數(shù)據(jù)、軟盤、賬表和文檔資料等由系統(tǒng)管理員按規(guī)定指派專人統(tǒng)一復(fù)制、核對(duì)和保管。１０、系統(tǒng)管理員必須做好日常檢查監(jiān)督工作發(fā)現(xiàn)不規(guī)范使用應(yīng)及時(shí)制止并采取措施避免同樣情況再次發(fā)生。

3、二、上機(jī)操作規(guī)程１、操作人員必須是合法有權(quán)使用人員經(jīng)過(guò)培訓(xùn)合格并經(jīng)系統(tǒng)管理員正式認(rèn)可后才能上機(jī)操作。２、操作人員上機(jī)操作前后應(yīng)進(jìn)行上機(jī)操作登記必須填寫真實(shí)姓名、上機(jī)時(shí)間、操作內(nèi)容，供系統(tǒng)管理員檢查核實(shí)。機(jī)制記賬憑證是指各子系統(tǒng)輸入原始憑證（如銷售原始發(fā)票和銀行收款憑單）由計(jì)算機(jī)，按有關(guān)規(guī)定編制并打印的記賬憑證。機(jī)制記賬憑證直接通過(guò)機(jī)內(nèi)程序轉(zhuǎn)到賬務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行記賬、編報(bào)表等業(yè)務(wù)處理。機(jī)制記賬憑證編制前，要認(rèn)真審核原始憑證的合法性、正確性，

4、輸入計(jì)算機(jī)及打印出的記賬憑證必須做到科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。打印出的機(jī)制記賬憑證需加蓋制單人、審核人、記賬員及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人章，連同所附原始憑證裝訂成冊(cè)妥善保管。Ｂ、手工記賬憑證的編制：手工編制記賬憑證是指會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證采用手工辦法編制的記賬憑證。手編記賬憑證需通過(guò)賬務(wù)處理系統(tǒng)用鍵盤輸入。手工編制記賬憑證包括：現(xiàn)金收付款憑證，部分銀行收付款憑證和部分轉(zhuǎn)賬憑證。手工編制的記賬憑證必須做到：a.原始憑證必須是合法憑證。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、

5、摘要應(yīng)規(guī)范化，措詞要確切，其中標(biāo)準(zhǔn)摘要按規(guī)范填寫正確。b.賬戶使用正確。c.借貸方金額相等。d.原始憑證同記賬憑證金額一致。e.轉(zhuǎn)賬憑證必須填寫清楚借方和貸方科目代碼。對(duì)會(huì)計(jì)分錄的摘要內(nèi)容必須唯一，即：一種摘要內(nèi)容，只能對(duì)應(yīng)一個(gè)最細(xì)的明細(xì)科目，據(jù)此確定其隸屬于那一個(gè)一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)科目。要求摘要內(nèi)容簡(jiǎn)潔、扼要，用盡量少的字表達(dá)出該筆業(yè)務(wù)的內(nèi)容。凡能歸入標(biāo)準(zhǔn)摘要的業(yè)務(wù)內(nèi)容，應(yīng)盡量的使用標(biāo)準(zhǔn)摘要。對(duì)于新的業(yè)務(wù)內(nèi)容可按上述原則編寫新的標(biāo)準(zhǔn)摘要