審計(jì)工作底稿會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制調(diào)查表

1、審計(jì)工作底稿：會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制調(diào)查表年度單位名稱：應(yīng)調(diào)查項(xiàng)目?jī)?nèi)容評(píng)述1.財(cái)會(huì)主管方面（1）會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)方面的事項(xiàng)，是集中于總部或母公司處理，還是按分權(quán)原則，由各子公司或分部分別處理，集中或分散程度如何？（2）財(cái)務(wù)主管擁有哪些方面專業(yè)知識(shí)和技能，掌握的深度和訓(xùn)練程度如何？（3）財(cái)會(huì)主管是否能參加企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重大決策？（4）財(cái)會(huì)主管對(duì)重大支出是否親自核準(zhǔn)？2.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方面（1）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立？（2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是否健全？（3）財(cái)務(wù)會(huì)

2、計(jì)機(jī)構(gòu)人員是否充足？（4）業(yè)務(wù)分工是否明確并考慮批準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄職能分開(kāi)的內(nèi)部牽制原則？3.會(huì)計(jì)核算與管理方面（1）銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬是否采用定本式？（2）有價(jià)證券、應(yīng)收（付）票據(jù)是否設(shè)置了備查登記簿？（3）原始憑證是否都經(jīng)稽核人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核無(wú)誤？（4）是否有企業(yè)財(cái)務(wù)收支審批制度？（如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）（5）空白支票和印章是否分開(kāi)由專人保管？（6）現(xiàn)金保險(xiǎn)箱是否由專人掌握鑰匙和密碼？（7）是否有會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)手冊(cè)？（如有請(qǐng)企業(yè)提

3、供復(fù)印件）（8）是否有成本核算規(guī)程？（如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）（9）固定資產(chǎn)總賬是否每年與固定資產(chǎn)管理部門(mén)臺(tái)賬核對(duì)相符？（10）存貨總賬是否每月與存貨管理部門(mén)明細(xì)賬核對(duì)相符？（11）應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款是否定期催收清理？4.會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的變化（1）近年來(lái)財(cái)務(wù)部門(mén)所承擔(dān)的職能、財(cái)會(huì)部門(mén)組織和內(nèi)部職責(zé)劃分方面有何變化？（2）以前年度審計(jì)中是否發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制中存在重大問(wèn)題？（如有，列舉問(wèn)題）（3）本年度會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制有無(wú)重大變化？（如有，列舉改