審計(jì)工作底稿控制環(huán)境調(diào)查記錄表

1、審計(jì)工作底稿：控制環(huán)境調(diào)查記錄表年度單位名稱：應(yīng)調(diào)查項(xiàng)目內(nèi)容評述1.決策和管理方面（1）董事會是否獨(dú)立，能否有效地對經(jīng)營、管理實(shí)施控制？（2）董事會是通過哪些措施實(shí)施控制的？（3）重大投資、收購合并、財(cái)產(chǎn)抵押、購置重要資產(chǎn)和簽訂重要合同、協(xié)議是否經(jīng)董事會批準(zhǔn)？（摘錄或復(fù)印董事會有關(guān)決議）（4）重大購銷業(yè)務(wù)，大額資金借貸和現(xiàn)金支付、資產(chǎn)調(diào)整、長期工程合同簽訂等是否經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)？（5）高層管理人員是否重視和了解內(nèi)控？（與總經(jīng)理交談）是否及時(shí)

2、采納外部、內(nèi)部審計(jì)人員所提出的建議？（6）管理當(dāng)局是否參與計(jì)劃和預(yù)算的編制和審核？（7）總經(jīng)理層是否對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立的檢查和分析？（8）總經(jīng)理層是否對有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部報(bào)告進(jìn)行獨(dú)立的檢查和分析？（9）總經(jīng)理層是否對那些屬于“非常或例外”事項(xiàng)及時(shí)作出反應(yīng)？（10）總經(jīng)理層是否對財(cái)務(wù)和經(jīng)營業(yè)務(wù)中失控情況，及時(shí)采取應(yīng)急措施以使之恢復(fù)正常？（11）會計(jì)系統(tǒng)和控制環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，是否經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)？（如有，請企業(yè)提供書面核準(zhǔn)程序）2.組織機(jī)構(gòu)方面

3、（1）公司本部、分部和子公司在重大生產(chǎn)經(jīng)營方面的決策權(quán)限是否劃分清楚？（2）生產(chǎn)、經(jīng)營和管理部門是否健全？（獲取企業(yè)組織機(jī)構(gòu)圖復(fù)印件）（3）上述部門所擁有的權(quán)力和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任是否有明確規(guī)定？組織內(nèi)各級人員是否均已正確理解權(quán)、責(zé)劃分情況？（請企業(yè)提供企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制復(fù)印件）（4）采購和銷售業(yè)務(wù)的執(zhí)行、記錄、交易和資產(chǎn)保管職能是否分開？（獲取管理人員分工圖）3.管理制度方面（1）對重大投資和購置活動是否有可行性研究并經(jīng)財(cái)務(wù)部門會審制度？（2）

4、企業(yè)內(nèi)部是否有較嚴(yán)格的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，并對各部門完成業(yè)績的好壞進(jìn)行考核和獎懲？（3）是否實(shí)行目標(biāo)成本管理制度？（如有請企業(yè)提供復(fù)印件）（4）是否有費(fèi)用預(yù)算限額開支制度？（如有請企業(yè)提供復(fù)印件）（5）是否有費(fèi)用與成本分析考核制度？（6）是否有材料與工時(shí)定額管理制度？（如有請企業(yè)提供復(fù)印件）（7）是否對資金實(shí)行歸口管理制度？（如有請企業(yè)提供復(fù)印件）（8）資金使用前是否編制計(jì)劃及授權(quán)審批？（9）對存貨是否有定期盤點(diǎn)制度？（請企業(yè)提供存貨管理與盤點(diǎn)