淺談內(nèi)部控制制度審計在廠長任期目標和離任審計中的作用

1、1淺談內(nèi)部控制制度審計在廠長任期目標和離任審計中淺談內(nèi)部控制制度審計在廠長任期目標和離任審計中的作用的作用內(nèi)部控制制度審計是財務(wù)收支合規(guī)審計的延伸，是區(qū)別現(xiàn)代審計與傳統(tǒng)審計的重要特征之一。通過內(nèi)部控制制度審計，一方面是對內(nèi)部控制制度的審查、檢驗、測試和評價，進而發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的缺欠和漏洞，指出改進內(nèi)部控制制度的方向，另一方面對確定審計范圍和重點，加速審計工作進程，取得最佳審計效果也是具有十分重要的作用。因此，審查內(nèi)部控制制度，是審

2、計工作的重要組成部分，而且是一切審計工作的先導(dǎo)，也是各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)審查的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制制度的審計應(yīng)該貫穿于一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)審計的始終。廠長任期目標和離任審計也是如此。下面就對某塑料制品廠XXX廠長離任審計的實例談?wù)勛约旱拇譁\看法。一、內(nèi)部控制制度是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和各個職能部門及個生產(chǎn)車間負責人在組織和管理經(jīng)濟活動過程中或處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)過程中，建立相互聯(lián)系、相互制約、分工協(xié)作的管理制度。一個企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全、是否完善、是否科學(xué)，是這個企業(yè)的

3、領(lǐng)導(dǎo)在任期中能否認真執(zhí)行黨和國家的方針政策，有效的管理企業(yè)、遵守財經(jīng)紀律，履行經(jīng)濟3揭示了該廠領(lǐng)導(dǎo)者在任職期間完成的目標值缺乏真實性。企業(yè)管理中存在著漏洞和缺欠。二、審計工作必須從審計內(nèi)部控制制度著手，否則就不能抓住審計的主攻方向，就會影響審計的功能與作用的充分發(fā)揮。我們在制定該廠廠長離任審計工作計劃時，除了檢查、考核與分析任期目標的執(zhí)行情況外，擬對任期三年的財務(wù)收支合規(guī)進行全面檢查以便從中發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理，特別是經(jīng)營管理中存在的問題，這樣

4、不僅費力費時，而且還不易抓住重點難以達到與其效果。由于我們在實際工作中貫徹了堅持內(nèi)部控制制度的審計是一切審計工作的先到的原則，把內(nèi)部控制制度審計做為廠長離任審計的重點，發(fā)現(xiàn)該廠生產(chǎn)過程方面，銷售業(yè)務(wù)方面和財務(wù)管理方面的內(nèi)部控制制度不健全。如有的車間計算原材料消耗是按計劃消耗定額計算的造成產(chǎn)品成本虛假，車間存有帳外原材料。還發(fā)現(xiàn)該廠100多萬元的債權(quán)債務(wù)多年來不結(jié)算不清理，廠內(nèi)各會計單位的往來賬，賬賬不符。這樣我們及時修訂了審計工作計劃和