財務(wù)部管理制度（鐵路）

1、財務(wù)會計業(yè)務(wù)及其環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度財務(wù)會計業(yè)務(wù)及其環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度會計核算流程會計核算流程一、為了規(guī)范單位會計核算工作，保證會計核算工作正常有序地進行，提供完整準確、符合要求的會計資料，制定本制度。二、本制度所指會計核算流程是會計活動從原始憑證取得、記賬憑證填制、會計賬簿登記到財務(wù)報告編制的全過程。三、單位負責(zé)人對本單位會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。會計憑證一、單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，按照《會計法》、《鐵路會計基礎(chǔ)工

2、作規(guī)范》及其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定取得或填制原始憑證。二、經(jīng)辦人取得或填制原始憑證應(yīng)當(dāng)辦理以下手續(xù)：1.經(jīng)辦人在原始憑證上簽名或蓋章，列明經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，并由驗收人或證明人在原始憑證上簽名。2.批準人在原始憑證上簽署意見并簽名。3.經(jīng)辦人及時將手續(xù)完備的原始憑證送交會計部門。三、經(jīng)上級部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或本單位實施的重大業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)文件作為原始憑證的附件。如文件需單獨歸是否有財政部門監(jiān)制章，從外單位取得的收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)

3、票專用章。經(jīng)過審核，對于內(nèi)容填寫不全，手續(xù)不完備，計算差錯等技術(shù)性錯誤的憑證應(yīng)退還經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人，由其或補辦手續(xù)，或更正錯誤，或重新填制；對于違反國家政策、法令、制度的原始憑證，應(yīng)拒絕付款，不予受理。其中如有偽造、變造原始憑證或其他嚴重違法亂紀行為的，應(yīng)及時報告單位負責(zé)人或上級主管部門處理。五、會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。六、出納人員根據(jù)收付款憑證辦理完收付結(jié)算后，應(yīng)在憑證上