關(guān)于企業(yè)貨幣資產(chǎn)存儲管理

1、鼉簟瞽j毫縱j姨％i關(guān)企業(yè)經(jīng)營是為了謀取經(jīng)濟利益，而資產(chǎn)就是企業(yè)所擁有或控制的資源中能帶來經(jīng)濟利益的那一部分。所以，資產(chǎn)的管理是一個企業(yè)正常運作的基本要求，如果公司資產(chǎn)得到有效合理的利用，公司將節(jié)約更多的成本，更能提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和競爭力。年假是企事業(yè)單位最長的假期之一，由于期間的流動資產(chǎn)運用較平時有較大不同，所以如果能把握好這期間的資金運用節(jié)奏的話，能給企事業(yè)單位帶來可觀的經(jīng)濟效益。流動資產(chǎn)是指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)

2、變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，一般包括現(xiàn)金及銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。在中國民俗的大背景之下，幾乎所有的單位在過年期間基本都會放年假，一切的經(jīng)濟活動陷入休眠期，此時單位的流動資產(chǎn)處于上個會計年度的期末與下個會計年度的期初之間，不與外單位發(fā)生經(jīng)濟往來。那么，在這期間該如何處理單位的流動資產(chǎn)呢事業(yè)性單位資金最重要的管理原則是穩(wěn)健?；?、股票、黃金、外匯等投資形式，雖然預(yù)期收益比銀行存款大，因為風險較高，均不在考慮之列。按照規(guī)章制度，資

3、金只能存人銀行。但是同樣是銀行存款，不同的存取方式，不同的存款類型，取得的收益是不同的，這里大有講究。根據(jù)不同的時期，資金需求也就不同。單位事務(wù)繁忙時期，銀行業(yè)務(wù)往來數(shù)目繁多，細碎零亂，所以每天都要存取，這段時間自然需要把資金放在銀行存活期存款。但是由于春節(jié)前后期間的特殊性，可以根據(jù)歷史統(tǒng)計數(shù)據(jù)，預(yù)測春節(jié)期間可以暫時不用的資金金額和日期，轉(zhuǎn)存銀行定期存款或購買保本型銀行理財產(chǎn)品?！捌咛焱ㄖ婵睢弊畹推鸫娼痤~為5萬元，目前的年利率】49％

4、。而我國現(xiàn)在的普通活期存款的利率只有05％。也就是說，如果在年假之前，單位會計可以把單位帳戶年末結(jié)存的所有流動資金，改為七天定期存款，那么，這七天就會多出一些利息。相對于個人少量的存款金額，這當然是沒有多少意義的。但是，如果資金較多的大型企業(yè)，若資金基數(shù)多達上億，那其中的利潤就很豐厚了。而有些銀行理財產(chǎn)品的期間短至3l天，但收益率高達4％一6％，是活期存款利率的10倍左右。推廣到平時，也可以對資金存儲制度做出一些改革。其中比較可行的，是

5、根據(jù)往年每個季度的用度開支對比，結(jié)合考慮當年的預(yù)算、通貨膨脹、匯率浮動等因素，做出下個季度的預(yù)期發(fā)生額E(X)。設(shè)總流動資產(chǎn)為Y，為保險起見，可以將約一半備用流動資產(chǎn)即：05Y—E(x))，也就是被用到幾率較小的一部分辦理六個月的短期自動轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)。選擇銀行的本息自動轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)，這筆資金就將以利滾利的方式，按照約定的時間自動轉(zhuǎn)存，如果沒有特殊情況不要動用的話，就避免了單位會計老去銀行轉(zhuǎn)存的麻煩，簡化了程序。比如：有10萬元，先存6個月定期，

6、假設(shè)到期利息為1650元(10000033／100／2=1650)。到期后，如果不用這部分錢，：之后的半年將繼續(xù)連本帶利自動轉(zhuǎn)存，利息分別為167723元f10165033／100／2=167723)，轉(zhuǎn)存一年后利息總計為332723(1650167723=332723)元，比存10萬元的活期多出282723元(100000“05／100=500，332723—500=282723)，這部分次活躍流動資金，我們可以稱之為三線存款。剩下的

7、約30％的備用流動資產(chǎn)即03Y—E(X))，因為有可能要用到，所以辦理相對三線存款較短的定期存款，比如三個月定期存款等。這檔資金用到的可能性比上足比下有余，需要一定的管理。特別是在月末或年末，銀行面臨著存貸比考核的壓力，可以與銀行簽約短期協(xié)議存款，協(xié)商的利率可以超出同期存款基準利率，銀行也很感興趣。我們稱之為二線存款。剩下的部分劃作一線存款。由于最后的這一檔資金有較可能被超支情況用到，所以它可以設(shè)定一個協(xié)定存款或者通知存款。協(xié)定存款，就

8、是設(shè)定活期存款金額額度為10萬，超出10萬元后，銀行就會以10萬元的整數(shù)倍，按約定的存期轉(zhuǎn)存為約定定期存款，如今，協(xié)定存款可謂各種存期齊全，長期有一年以上定存，短期有3個月、半年存期等，不過各家銀行的約定轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)的起始金額要求是不同的。這樣處理以后，即使是需要超支，也能將超支所帶來的利息損失降到最低。當然也可以買一些保本固定收益型銀行理財產(chǎn)品，理財產(chǎn)品不能隨時變現(xiàn)，但國有資產(chǎn)不允許進行風險投19于企業(yè)萬方數(shù)據(jù)骨輯隊精品?！捌咛焱ㄖ婵睢?/p>

9、最低起存金額為5萬元，目前的年利率1.49%。而我國現(xiàn)在的普通活期存款的利率只有0.5%。也就是說，如果在年假之前，單位會計可以把單位帳戶年末結(jié)存的所有流動資金，改為七天定期存款，那么，這七天就會多出一些利息。相對于個人少量的存款金額，這當然是沒有多少意義的。但是，如果資金較多的大型企業(yè)，若資金基數(shù)多達上億，那其中的利潤就很豐厚了。而有些銀行理財產(chǎn)品的期間短至31天，但收益率高達4%6%，是活期存款利率的10倍左右。推廣到平時，也可以對

10、資金存儲制度做出一些改革。其中比較可行的，是根據(jù)往年每個季度的用度開支對比，結(jié)合考慮當年的預(yù)算、通貨膨脹、匯率浮動等因素，做出下個季度的預(yù)期發(fā)生額E(x)0設(shè)總流動資產(chǎn)為Y，為保險起見，可以將約一半備用流動資產(chǎn)即:0.5YE(X)，也就是被用到幾率較小的一部分辦理六個月的短期自動轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)。選擇銀行的本息自動轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)，這筆資金就將以利潦利的方式，按照約定的時間自動轉(zhuǎn)存，如果沒有特殊情況不要動用的話，就避免了單位會計老去銀行轉(zhuǎn)存的麻煩，簡化

11、了程序。比如:有10萬元，先存6個月定期，假設(shè)到期利息為1650元(1000003.311002=1650)。到期后，如果不用這部分錢，之后的半年將繼續(xù)連本帶利自動轉(zhuǎn)存，利息分別為1677.23元(1016503.310012=1677.23)，轉(zhuǎn)存一年后利息總計為3327.23(16501677.23=3327.23)元，比存10萬元的活期多出2827.23元(1000000.5100=500，3327.23500=2827.23)，

12、這部分次活躍流動資金，我們可以稱之為三線存款。剩下的約309毛的備用流動資產(chǎn)即0.3IYE(X)因為有可能要用到，所以辦理相對三線存款較短的定期存款，比如三個月定期存款等。這檔資金用到的可能性比上不足比下有余，需要一定的管理。特別是在月末或年末，銀行面臨著存貸比考核的壓力，可以與銀行簽約短期協(xié)議存款，協(xié)商的利率可以超出同期存款基準利率，銀行也很感興趣。我們稱之為二線存款。剩下的部分劃作一線存款。由于最后的這一檔資金有較大可能被超支情況用

13、到，所以它可以設(shè)定一個協(xié)定存款或者通知存款。協(xié)定存款，就是設(shè)定活期存款金額額度為10萬，超出10萬元后，銀行就會以10萬元的整數(shù)倍，按約定的存期轉(zhuǎn)存為約定定期存款，如今，協(xié)定存款可謂各種存期齊全，長期有一年以上定存，短期有3個月、半年存期等，不過各家銀行的約定轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)的起始金額要求是不同的。這樣處理以后，即使是需要起支，也能將超支所帶來的利息損失降到最低。當然也可以買一些保本固定收益型銀行理財產(chǎn)品，理財產(chǎn)品不能隨時變現(xiàn)，但國有資產(chǎn)不允許

14、進行風險投19企業(yè)經(jīng)營是為了謀取經(jīng)濟利益，而資產(chǎn)就是企業(yè)所擁有或控制的資源中能帶來經(jīng)濟利益的那一部分。所以，資產(chǎn)的管理是一個企業(yè)正常運作的基本要求，如果公司資產(chǎn)得到有效合理的利用，公司將節(jié)約更多的成本，更能提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和競爭力。年假是企事業(yè)單位最長的假期之一，由于期間的流動資產(chǎn)運用較平時有較大不同，所以如果能把握好這期間的資金運用節(jié)奏的話，能給企事業(yè)單位帶來可觀的經(jīng)濟效益。流動資產(chǎn)是指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗

15、用的資產(chǎn)，一般包括現(xiàn)金及銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。在中國民俗的大背景之下，幾乎所有的單位在過年期間基本都會放年假，一切的經(jīng)濟活動陷入休眠期，此時單位的流動資產(chǎn)處于上個會計年度的期末與F個會計年度的期初之間，不與外單位發(fā)生經(jīng)濟往來。那么，在這期間該如何處理單位的流動資產(chǎn)呢事業(yè)性單位資金最重要的管理原則是穩(wěn)健。基金、股票、黃金、外匯等投資形式，雖然預(yù)期收益比銀行存款大，因為風險較高，均不在考慮之列。按照規(guī)章制度，資金只能存

16、入銀行。但是同樣是銀行存款，不同的存取方式，不同的存款類型，取得的收益是不同的，這里大有講究。根據(jù)不同的時期，資金需求也就不同。單位事務(wù)繁忙時期，銀行業(yè)務(wù)往來數(shù)目繁多，細碎零亂，所以每天都要存取，這段時間自然需要把資金放在銀行存活期存款。但是由于春節(jié)前后期間的特殊性，可以根據(jù)歷史統(tǒng)計數(shù)據(jù)，預(yù)測春節(jié)期間可以暫時不用的資金金額和日期，轉(zhuǎn)存銀行定期存款或購買保本型銀行理財產(chǎn)口珠海李許提美于企業(yè)貨幣貨哀存儲管mm企韭辦自動化的現(xiàn)狀展趨勢當今世界

17、，以計算機技術(shù)、通信技術(shù)為核tl的信息技術(shù)正以前所未有的速度向前發(fā)展，它給予科學技術(shù)、經(jīng)濟和社會各方面的巨大的推動力，將信息技術(shù)廣泛應(yīng)用于社會生產(chǎn)、經(jīng)營以及生活各方面，使其盡快轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，為人類造福，成為當今社會各個領(lǐng)域研究開發(fā)的重點問題。改革開放以來，尤其是中國加入WTO以后，伴隨著企業(yè)走向市場、融人國際大環(huán)境的趨勢日漸明顯，企業(yè)辦公自動化程度不斷提高，企業(yè)辦公自動化就成為企業(yè)提高辦公效率、節(jié)約成本、開拓市場、科學決策的必由之路。一

18、、企業(yè)辦公自動化(OA)辦公自動化是20世紀70年代中期發(fā)達國家迅速發(fā)展起來的一門綜合性技術(shù)。其發(fā)展過程分三個階段。一是以數(shù)據(jù)處理為中心的傳統(tǒng)辦公系統(tǒng)。它的最大特點是應(yīng)用基于文件口劉淵系統(tǒng)和關(guān)系型數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)以結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)為存儲和處理對象強調(diào)對數(shù)據(jù)的計算和統(tǒng)計能力。其貢獻在于把1T技術(shù)引入辦公領(lǐng)域。提高了文件管理水平。二是以工作流為中tl的辦公自動化系統(tǒng)。這一時期的辦公自動化實現(xiàn)了以工作流為中心。這種方式徹底改變了早期辦公自動化的不足之處。

19、以E—MAIL、文檔數(shù)據(jù)庫管理、目錄服務(wù)、群組協(xié)同工作等技術(shù)作支撐。第二代辦公自動化系統(tǒng)包含了眾多的實用功能和模塊它以網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)。實現(xiàn)了對人、對事、對文檔、對會議的自動化管理。三是以知識管理為核tl的辦公自動化系統(tǒng)。第三代OA的核心是知識管理。知識管理是一個系統(tǒng)工程目標，是幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)潛在的知識、定位擁有專門知識的人、傳遞知識、有效利用知識。當前國內(nèi)各大多數(shù)企業(yè)都已經(jīng)建立各種各樣的辦公系統(tǒng)，但從應(yīng)用現(xiàn)狀及需求來看，企業(yè)現(xiàn)有OA系統(tǒng)存在一

20、些共性問題，主要表現(xiàn)在以下三個方面：1一個企業(yè)的各個部門之間由于種種原因?qū)е虏块T間完全或者部分孤立，無法達到信息流動的目的。雖然從理論上說，企業(yè)OA發(fā)展到第三階段就可以打破這種局限性，但是國內(nèi)大多數(shù)企業(yè)達不到這個階段。2一些企業(yè)0A系統(tǒng)難與企業(yè)其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)緊密集成。企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)系統(tǒng)相對獨立，數(shù)據(jù)不一致，信息共享度不高，不便于統(tǒng)一管理。3企業(yè)對OAT解停留在表面。忽視了辦公自動化的發(fā)展必須依賴于管理基礎(chǔ)和信息累積的基礎(chǔ)，技術(shù)只是企業(yè)OA

21、的一種手段，只有對管理及業(yè)務(wù)充分了解，才會使OA發(fā)揮極致。二、企業(yè)辦公自動化(OA)的發(fā)展趨勢全面實現(xiàn)數(shù)字化辦公是辦公自動資，也就不存在喪失其他投資機會風險回報，只要保證正常業(yè)務(wù)運行，維護國有資產(chǎn)安全，征得單位領(lǐng)導甚至主管部門的批準，在以銀行存款為主，銀行理財產(chǎn)品為輔的原則下，購買小部分保本收益固定型銀行理財產(chǎn)品，可以得到比同檔次定期存款利率高的預(yù)期收益。如2012年1月22日除夕放假，其實在2012年1月17日前已在結(jié)帳趕報表，基本停

22、止了大批量的貨幣資金支付活動，銀行結(jié)存的數(shù)額至2012年2月8日完全處于休眠期，上班之后單位又處于新年伊始，而企業(yè)的上班時間又比事業(yè)單位稍晚一些，串門拜年的忙于催帳的，至2012年2月20日只有小部分資金活躍起來，正好可以趕上一期中國農(nóng)業(yè)銀行的保本固定收益類型的2012年第9期人民幣理財產(chǎn)品：金鑰匙本利豐。預(yù)期最高年收益率460％收益類型固定銷售起始日期2O1201—15銷售結(jié)束日期201201—17收益起始日期2012—01—18收益

23、結(jié)束日期201202—2O委托管理期限33天20比較一下與活期存款的收益差額類收益率33天收益(假設(shè)資金100萬)收益差額別本利460％10000046／100／36033=421666主活005％10000005，100／36033=4583342l666—45833=375833期從收益差額可以看出；若放任單位資金在帳戶里存活期，年利率只有05％，收益實在是少。況且一般在年末，大家工作了一年，有很多工作要結(jié)束，很多報表上報，已經(jīng)夠忙

24、，又趕上傳統(tǒng)的團聚節(jié)日，在路途趕著，在拜訪中忙著，誰還會理它高枕無憂的銀行活期存款呢，束之高閣總比倒騰要放心，只有多一點責任心及當家作主的理財意識，稍微精明辛勞點閑錢就能理出不菲的收益，金額基數(shù)大收益更懸殊，資產(chǎn)存儲管理更出效益，嘗到了理財?shù)南矏?，平時的假期，如元旦、五一、國慶等也就可依此類推、貫通運用了。(作者單位：珠海市婦幼保健院)萬方數(shù)據(jù):骨躪拙精l企血際公臼動化的現(xiàn)粉底旅展趨勢當今世界，以計算機技術(shù)、通信技術(shù)為核心的信息技術(shù)正以

25、前所未有的速度向前發(fā)展，它給予科學技術(shù)、經(jīng)濟和社會各方面的巨大的推動力，將信息技術(shù)廣泛應(yīng)用于社會生產(chǎn)、經(jīng)營以及生活各方面，使其盡快轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，為人類造福，成為當今社會各個領(lǐng)域研究開發(fā)的重點問題。改革開放以來，尤其是中國加入WTO以后，伴隨著企業(yè)走向市場、融入國際大環(huán)境的趨勢日漸明顯，企業(yè)辦公自動化程度不斷提高，企業(yè)辦公自動化就成為企業(yè)提高辦公效率、節(jié)約成本、開拓市場、科學決策的必由之路?？趧Y系統(tǒng)和關(guān)系型數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)以結(jié)構(gòu)化數(shù)狀及需求來

26、看，企業(yè)現(xiàn)有OA系統(tǒng)存據(jù)為存儲和處理對象強調(diào)對數(shù)據(jù)的計在一些共性問題，主要表現(xiàn)在以下三算和統(tǒng)計能力。其貢獻在于把lT技術(shù)個方面:引入辦公領(lǐng)域。提高了文件管理水1.一個企業(yè)的各個部門之間由于平。二是以工作流為中心的辦公自動種種原因?qū)е虏块T間完全或者部分化系統(tǒng)。這一時期的辦公自動化實孤立，無法達到信息流動的目的?，F(xiàn)了以工作流為中心。這種方式徹雖然從理論上說，企業(yè)OA發(fā)展到第底改變了早期辦公自動化的不足之三階段就可以打破這種局限性，但是處。以

27、EMAIL、文檔數(shù)據(jù)庫管國內(nèi)大多數(shù)企業(yè)達不到這個階段。理、目錄服務(wù)、群組協(xié)同工作等技術(shù)2.一些企業(yè)OA系統(tǒng)難與企業(yè)其作支撐。第二代辦公自動化系統(tǒng)包他業(yè)務(wù)系統(tǒng)緊密集成。企業(yè)內(nèi)部各業(yè)含了眾多的實用功能和模塊它以網(wǎng)絡(luò)務(wù)系統(tǒng)相對獨立，數(shù)據(jù)不一致，信息為基礎(chǔ)。實現(xiàn)了對人、對事、對文共享度不高，不便于統(tǒng)一管理。檔、對會議的自動化管理。三是以3.企業(yè)對OA了解停留在表面。忽知識管理為核心的辦公自動化系統(tǒng)。視了辦公自動化的發(fā)展必須依賴于管一、企業(yè)辦公自

28、動化(OA)第三代OA的核心是知識管理。知識理基礎(chǔ)和信息累積的基礎(chǔ)，技術(shù)只是辦公自動化是20世紀70年代中期管理是一個系統(tǒng)工程目標，是幫助企企業(yè)OA的一種手段，只有對管理及業(yè)發(fā)達國家迅速發(fā)展起來的一門綜合業(yè)發(fā)現(xiàn)潛在的知識、定位擁有專門知務(wù)充分了解，才會使OA發(fā)揮極致。性技術(shù)。其發(fā)展過程分三個階段。一識的人、傳遞知識、有效利用知識。二、企業(yè)辦公自動化(OA)的是以數(shù)據(jù)處理為中心的傳統(tǒng)辦公系當前國內(nèi)各大多數(shù)企業(yè)都已經(jīng)建發(fā)展趨勢統(tǒng)。它的最大特

29、點是應(yīng)用基于文件立各種各樣的辦公系統(tǒng)，但從應(yīng)用現(xiàn)全面實現(xiàn)數(shù)字化辦公是辦公自動資，也就不存在喪失其他投資機會風險回報，只要保證比較一下與活期存款的收益差額正常業(yè)務(wù)運行，維護國有資產(chǎn)安全，征得單位領(lǐng)導甚至主管部門的批準，在以銀行存款為主，銀行理財產(chǎn)品為輔的原則下，購買小部分保本收益固定型銀行理財產(chǎn)品，可以得到比同檔次定期存款利率高的預(yù)期收益。如2012年1月22日除夕放假，其實在2012年1月17日前已在結(jié)帳趕報表，基本停止了大批量的貨幣資

30、金支付活動，銀行結(jié)存的數(shù)額至2012年2月8日完全處于休眠期，上班之后單位又處于新年伊始，而企業(yè)的上班時間又比事業(yè)單位稍晚一些，串門拜年的忙于催帳的，至2012年2月20日只有小部分資金活躍起來，正好可以趕上一期中國農(nóng)業(yè)銀行的保本固定收益類型的2012年第9期人民幣理財產(chǎn)品:金鑰匙本利豐。預(yù)期最高年收益率4.60%收益類型固定銷售起始日期20120115銷售結(jié)束日期20口0117收益起始日期20120118收益結(jié)束日期20120220委

31、托管理期限33天20類別收益率33夭收益(假設(shè)資金100萬)收益差額本利豐4.60%1000004.610036033=4216.66活0.05%1000000.510036033=458.334216.66458.33=3758.331期從收益差額可以看出若放任單位資金在帳戶里存活期，年利率只有0.5%，收益實在是少。況且一般在年末，大家工作了一年，有很多工作要結(jié)束，很多報表上報，已經(jīng)夠忙，又趕上傳統(tǒng)的團聚節(jié)日，在路途趕著，在拜訪中忙