國有企業(yè)經(jīng)營管理者激勵約束機制分析

1、責任編輯吳蘭軍Email：gansufazhan@126corn商界國有企業(yè)經(jīng)營管理者激勵約束機制分析積極推進國企改革，建立經(jīng)營管理者激勵約束機制是市場經(jīng)濟和國企發(fā)展的需求。激勵約束機制既包含精神激勵與以年薪制、期(股)權(quán)制、持股經(jīng)營為形式的物質(zhì)激勵相結(jié)合的利益導(dǎo)向機制；也包含外部監(jiān)督與內(nèi)部監(jiān)督結(jié)合的監(jiān)督約束機制。內(nèi)部監(jiān)督包括規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)；實行財務(wù)人員委派制；建立經(jīng)理市場。外部監(jiān)督包括建立稽查特派員制度I力口強考核監(jiān)督；把國企監(jiān)察工

2、作納入國家行政監(jiān)察體制。改革開放以來，國企改革在激勵約束機制上取得了一定成效。但從整體來看，目前國企的激勵約束機制與市場經(jīng)濟體制要求還存在較大差距。積極推進國有企業(yè)改革按照發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的要求，繼續(xù)調(diào)整國有經(jīng)濟的布局和結(jié)構(gòu)，推進國有資產(chǎn)合理流動和重組，這是推進國有企業(yè)改革的重大舉措。要按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求進行規(guī)范國有企業(yè)，使其成為面向市場、自主經(jīng)營、自負盈虧、有競爭力的市場主體。一、探索國有制的有效實現(xiàn)形式，提高國有經(jīng)濟的經(jīng)營方

3、式。為此，要改革現(xiàn)行國有資產(chǎn)管理體制，建立與社會主義市場經(jīng)濟相適應(yīng)的國有資產(chǎn)管理、監(jiān)督、營運體制。積極推行股份制，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟。即要積極吸收民間資本和外資參與國有大中型企業(yè)的股份制公司改革。二、建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)。公司法人治理結(jié)構(gòu)是公司制的核心，要明確股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責，彤成各負其責、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)，有效制衡的公司法人治理結(jié)構(gòu)。要注重維護股東的利益，要健全董事會制度，防止和糾正“內(nèi)部人控制”，強化外部監(jiān)督，健全信息

4、披露制度，形成有效的對經(jīng)理層的激勵和約束機制?！窭钕脊痉ㄈ酥卫斫Y(jié)構(gòu)要著重處理好所有者與經(jīng)營者的關(guān)系，具體就是要處理好經(jīng)營管理層的董事會與經(jīng)理層的關(guān)系。董事會與經(jīng)理層的關(guān)系是公司法人治理結(jié)構(gòu)中權(quán)利制衡的重心。只有董事會真正代表所有者的利益，經(jīng)理層對董事會盡心盡力、執(zhí)行董事會決策，監(jiān)事會能忠實履行對董事會和經(jīng)理層的監(jiān)督，公司的法人治理結(jié)構(gòu)才能逐步健全起來。建立和健全對國有企業(yè)經(jīng)營者的激勵機制建立現(xiàn)代企業(yè)制度，造就高素質(zhì)的經(jīng)營管理者隊伍可采

5、取精神激勵與物質(zhì)激勵相結(jié)合的方式進行。物質(zhì)激勵和精神激勵是激勵機制中的對立統(tǒng)一體，兩者相輔相成。一、重視精神激勵。對國企經(jīng)營管理者來說需要提倡奉獻精神；對社會來說需要構(gòu)筑國企經(jīng)營管理者的價值認可機制，塑造尊重企業(yè)家才能的社會氛圍。兩者相互促進，最終形成社會——經(jīng)營管理者的互動循環(huán)態(tài)勢。這種社會——經(jīng)營管理者的互動循環(huán)態(tài)勢主要表現(xiàn)為：社會認可經(jīng)營管理者的氛圍越是濃厚，則經(jīng)營管理者自我激勵越是強烈；經(jīng)營管理者的績效越是突出，則社會的氛圍越是

6、濃厚。兩者形成相互促進、相互約束的互動之勢。精神激勵主要表現(xiàn)在對國企經(jīng)營管理者的成就感激勵。二、加強物質(zhì)激勵。物質(zhì)激勵應(yīng)體現(xiàn)對國企經(jīng)營管理者激勵與約束相結(jié)合、責權(quán)利相結(jié)合、短期利益和長期利益相結(jié)合的原則，以改革收益分配為突破口，形成與社會主義市場經(jīng)濟相適應(yīng)的國企分配制度。推行年薪制。年薪制即以年為單位核算國企經(jīng)營管理者的基本薪酬和效益薪酬?；拘匠臧凑掌髽I(yè)的規(guī)模類別確定，按月支付；效益薪酬與經(jīng)營績效聯(lián)系，按年分期發(fā)放。當年支付不超過應(yīng)付

7、總額的50％，余額以風(fēng)險基金形式存人其專用賬戶、任期屆滿經(jīng)考核合格一并支付。年薪制實施需要與任免管理相協(xié)調(diào)。國有產(chǎn)權(quán)代表的年薪由出資方核定，總經(jīng)理的年薪由董事會核定，政府原則上規(guī)定年薪構(gòu)成，并通過稅收等經(jīng)濟杠桿對年薪進行調(diào)節(jié)和再分配。對有重大貢獻的國企出資人、產(chǎn)權(quán)代表、經(jīng)營層三者關(guān)系，出資人對產(chǎn)權(quán)代表的重大決策、國有資產(chǎn)保值增值施加約束；產(chǎn)權(quán)代表對經(jīng)營層貫徹董事會決策、日常經(jīng)營管理施加約束，在構(gòu)筑法人治理結(jié)構(gòu)中，必須堅持董事長與總經(jīng)理分

8、設(shè)的原則，實現(xiàn)決策權(quán)與經(jīng)營權(quán)分立，保障內(nèi)部制衡機制具備組織基礎(chǔ)。規(guī)范董事會權(quán)責和程序，實行董事會定期報告制，每月向投資主體報告企業(yè)的重大產(chǎn)權(quán)和人事變動、限定數(shù)額以上的投資及貸款擔保、分配方案及資產(chǎn)運營和保值增值。改制國企必須保證法人治理結(jié)構(gòu)的完整性，監(jiān)事會必不可少。設(shè)置監(jiān)事會須堅持以外為主、內(nèi)外結(jié)合；以上為主、上下結(jié)合的原則。作為國有企業(yè)，黨組織不可或缺。以雙向進入、交叉任職的形式，從組織結(jié)構(gòu)上明確國企黨組織與法人智力結(jié)構(gòu)的關(guān)系，為黨組

9、織與重大問題決策，發(fā)揮政2OO6年第O3期／總第185期49維普資訊商界責任編輯吳蘭軍E—mail：gan~fmhan@126COlfl治核心作用創(chuàng)造條件。三、深化內(nèi)部監(jiān)督。實現(xiàn)對國企經(jīng)營管理者職務(wù)行為和個人行為的約束必須將外部監(jiān)督與內(nèi)部監(jiān)督結(jié)合起來，單純依靠內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督都難以奏效。外部監(jiān)督與內(nèi)部監(jiān)督是國企約束機制的兩個方面。不可代替。政府對國企的經(jīng)營行為不加干預(yù)，但對國企的監(jiān)督職能不能缺位。完善稽查特派員制度。國務(wù)院向國有重點大

10、型企業(yè)派出稽查特派員是國家行使所有者職能、施加監(jiān)督約束的新舉措，為國企建立現(xiàn)代企業(yè)制度創(chuàng)造條件?；樘嘏蓡T維護出資主體的權(quán)益，代表政府對資產(chǎn)經(jīng)營公司和重點骨干企業(yè)行使監(jiān)督權(quán)，其活動以財務(wù)監(jiān)督為核心，主要任務(wù)是查賬，不參與、不干預(yù)企業(yè)的經(jīng)營管理活動。如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財務(wù)上存在明顯不當或違反國家法律法規(guī)等行為，稽查特派員即向派出機構(gòu)匯報并請審計、監(jiān)察、工商、稅務(wù)等政府行政監(jiān)督機構(gòu)進行必要的檢查。加強考核監(jiān)督。以嚴格審計為基礎(chǔ)，業(yè)績考核為重點，

11、分類分層為方法，在黨委領(lǐng)導(dǎo)下，由組織人事部門牽頭，國資管理、財政、審計、紀檢和工會共同參與考核國企經(jīng)營管理者。首先，需要建立和完善國企經(jīng)營者目標考核體系。企業(yè)家才能通過實踐展現(xiàn)，經(jīng)營績效是檢驗企業(yè)家才能的主要標準?？茖W(xué)的目標考核體系需要科學(xué)的考核指標。實踐中要強化上繳稅收等過硬指標，并以此判斷其他指標的真?zhèn)?。其次，需要建立國企決策失誤追究制度，實行任期經(jīng)濟責任審計制度。當前國企經(jīng)營業(yè)績考核制度業(yè)已建立，決策失誤追究制度尚待建立。市場調(diào)節(jié)

12、機制需要引入國企經(jīng)營管理者收益分配，以經(jīng)營管理者的均衡工資率為基礎(chǔ)，經(jīng)由市場根據(jù)經(jīng)營管理者的績效確定其收益。實行期(股)權(quán)制。期(股)權(quán)制即以某一時期某一價格為基準，以優(yōu)惠、賒賬或貼息等形式給予國企經(jīng)營管理者適當比例的企業(yè)股份，經(jīng)營管理者以分批稅現(xiàn)的方式取得股份的所有權(quán)。對有突出貢獻的經(jīng)營管理者還可以補充養(yǎng)老保險的形式進行激勵。期(股)權(quán)制以期權(quán)的方式把經(jīng)營管理者的收益與企業(yè)的長期利益捆綁起來，預(yù)防和克制其短期行為。持股經(jīng)營。持股經(jīng)營即

13、股份制國企的經(jīng)營管理者以私人名義通過購買企業(yè)股權(quán)或增注資本金形式投資參股其所經(jīng)營管理的國企，實行持股經(jīng)營。股份由經(jīng)營管理者私人出資。在綜合考慮人員構(gòu)成、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營效益等指標的基礎(chǔ)上，經(jīng)營管理者持股的數(shù)額一般限定在員工平均持股額的510倍。持股經(jīng)營使經(jīng)營管理者融資產(chǎn)經(jīng)營受益者(股東)和資產(chǎn)所有者(出資主體)于一體，并與其他資產(chǎn)所有者結(jié)成利益共同體，既穩(wěn)定了管理層，又保障了企業(yè)的長期效益。收益與企業(yè)的績效掛鉤是從利益分配上激勵經(jīng)營管理者

14、的基本準則，在實踐中需要實行分類管理。競爭性國企，經(jīng)營管理者的收益可由董事會參照經(jīng)理市場的均衡價格核定；對壟斷陛國企，經(jīng)營管理者的收益可由政府或國有資產(chǎn)管理部門參照競爭性國企經(jīng)營管理者的收益和企業(yè)實際對工資總量或平均工資直接管理；對困難國企，經(jīng)營管理者的收益可由國有資產(chǎn)的保值增殖程度適當量化，通過經(jīng)營管理者的資質(zhì)認證參照核定其收益。完善和加強對國有企業(yè)經(jīng)營管理者的約束機制利益導(dǎo)向的激勵機制是國企經(jīng)營管理者的動力，約束機制則是完善企業(yè)管理

15、，使企業(yè)及經(jīng)營管理者個人健康發(fā)展的保證，兩者相輔相成，缺一不可，實踐中對經(jīng)營管理者的約束主要有約束機制作用乏力、內(nèi)部人控制的問題，表現(xiàn)在：缺乏約束意識。國有經(jīng)營管理者通常集廠長(經(jīng)理)和黨委書記于一身或是董事長、總經(jīng)理、黨委書記一人兼，致使決策機構(gòu)、經(jīng)營機構(gòu)、黨委部門之間的制衡形同虛設(shè)；缺乏有效的約束途徑，傳統(tǒng)的行政監(jiān)督機制逐步淡化，市場約束和產(chǎn)權(quán)約束固然適應(yīng)市場經(jīng)濟需求，但由于我國市場發(fā)育尚不成熟。產(chǎn)權(quán)改革和出資人制度尚未到位，約束效

16、力難以發(fā)揮。一、強化內(nèi)部監(jiān)督。其關(guān)鍵在于健全法人治理結(jié)構(gòu)。國企建立現(xiàn)代企業(yè)制度，需要構(gòu)筑由權(quán)利機構(gòu)(股東會)、決策機構(gòu)(董事會)、監(jiān)督機構(gòu)(監(jiān)事會)和執(zhí)行機構(gòu)(經(jīng)理層)組成的法人治理結(jié)構(gòu)。國企資產(chǎn)所有權(quán)、法人財產(chǎn)權(quán)、監(jiān)督權(quán)和經(jīng)營管理權(quán)分立為法人治理結(jié)構(gòu)建立內(nèi)部制衡機制提供了基礎(chǔ)。二、構(gòu)筑法人治理結(jié)構(gòu)，強化內(nèi)部制衡機制。按照公司法規(guī)定，建立股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層既相互分離又彼此制衡的權(quán)責。通過制度安排，約束國企經(jīng)營管理者的行為。在

17、國有大中型企業(yè)經(jīng)營管理者任期屆滿或任期內(nèi)調(diào)任、辭職、退休之前，以及國企改制、改組、兼并、出售、拍賣、破產(chǎn)等國有資產(chǎn)重組的同時，應(yīng)嚴格審計，強化監(jiān)控約束。三、國企監(jiān)察工作納入國家行政監(jiān)察體制并強化。國家行政監(jiān)督通過國家行政監(jiān)察體制實現(xiàn)，國企是社會主義市場經(jīng)濟的法人主體，需要加強和完善國企監(jiān)察工作，并納入國家行政監(jiān)察體制。國企經(jīng)營管理者中非中共黨員者呈遞增之勢，監(jiān)察約束國企經(jīng)營管理者的職務(wù)行為和個人行為，教育和懲戒其不良行為，成為國企黨紀委