煤炭企業(yè)財務預算考核管理策略

1、煤炭企業(yè)財務預算考核管理策略汾西礦業(yè)集團公司賀西煤業(yè)王旭FRIE瓢O理FAC論COUN壇TL、，G骶黑_~DSG蹦鞴辮#L二o：。一“【摘要】財務預算是現代企業(yè)管理的重要內容，企業(yè)必須根據財務預算的特性來制訂考核管理的策略，形成相對應的一系列完整、有效、可行的考核手段，以保證企業(yè)實現短期經營目標和戰(zhàn)略目標?！娟P鍵詞】煤炭企業(yè)；財務預算；考核管理；策略我國煤炭企業(yè)無論是國有獨資、股份合作、個體經營還是其它經營體制下的煤炭生產，由于煤炭工業(yè)

2、基礎水平、資金、技術、人員投入等礦井自然因素影響，造成煤炭開采粗放型模式，投入與產出嚴重扭曲，安全與效益沒有保障。為此，加強財務預算考核管理是煤炭企業(yè)生產經營過程中的重中之重。煤炭企業(yè)財務預算的編制、執(zhí)行、調整、考核、檢查、監(jiān)督等是一項復雜的系統(tǒng)工程，那么如何開展此項工作，形成一套完整封閉式考核管理過程，要明確把握好以下幾點。確保此項工作高效運行。一、建立實施財務預算的管理體制和運行模式，是財務預算考核管理的基礎和前提以往的實際工作中。

3、往往只重視財務預算管理，而忽略了財務預算的考核管理，造成了財務預算執(zhí)行過程中有偏差沒有糾正，有執(zhí)行沒有調整，有剛性沒有柔性，預算與考核沒有高度統(tǒng)一、有機結合。更談不上考核機構進行檢查和監(jiān)督了，所以在企業(yè)內部必須建立起科學、規(guī)范“分級管理、分級核算”的財務管理機制，是財務預算考核管理的基礎和前提。分級管理即：(附后)分級核算即：總會計師——財務科長——職能科長——隊組核算員。二、執(zhí)行財務預算管理工作，關鍵在考核管理策略(一)對財務預算審批

4、權限的考核分級管理預算體系內審批權限要考核，對各責任中心的審批權限是否明確審批人、審批范圍、審批程序及審批相關事宜。要認真復查有無漏洞、越權、不合理情況，要及時上報、通報、糾正。(二)對財務預算跟蹤制度的考核各責任中心的預算審批是否服務到位基層、定期不定期跟蹤基層預算實施有無出入，并提出合理化建議及時匯報工作中存在的問題和不足。(三)對財務預算調整制度的考核財務預算原則上不予調整，但在發(fā)生重大偏差和執(zhí)行有誤的情況下可以適當調整，尤其是在

5、安全與生產、投入與產出發(fā)生矛盾時應及時調整?！巴鲅蜓a牢，為時未晚”。一切從實際工作出發(fā)，以滿足生產經營活動為前提，必要的調整是可取的。(四)對財務預算檢查監(jiān)督的考核紀監(jiān)、審計部門對執(zhí)行、審批財務預算部門有無檢查和監(jiān)督，相關部門是否存在違規(guī)違法現象、本身是否存在不作為、少作為、亂作為現象。(五)對財務預算執(zhí)行分析的考核管理和職能單位是否每月至少有一次預算執(zhí)行分析報告，尤其是執(zhí)行有偏差、有失誤的項目，對關鍵環(huán)節(jié)、管理過程重點分析，形成書面報

6、告，逐級上報；管理單位是否每月定期召開一次財務預算執(zhí)行分析會議，通報指標完成情況，總結經驗、尋找差距、汲取教訓，提出下月度工作目標和重點。(六)對財務預算責任管理的考核從預算的編制、執(zhí)行到考核再到檢查和監(jiān)督，把責任貫穿到始終，突出責任的嚴肅性，應明確相關部門的責任。決策責任，在對分級財務預算機構及決策人員所作出決策的正確與否負完全責任的考核。編制責任，在對分級財務預算機構及決策人員所作出編制的準確與否負完全責任的考核。執(zhí)行責任在對相關部

7、門及相關人員所作出的執(zhí)行與控制行為規(guī)范與否負完全責任的考核。檢查責任，在對相關部門及相關人員所作出的現場檢查和項目跟蹤與否負完全責任的考核。監(jiān)督責任。在對紀監(jiān)、審計部門所作出的督察行為到位與否負完全責任的考核。l七)對財務預算編制的原則、依據、程序和方法的考核編制原則考核，是否遵循合法性、真實性、完善性、科學性、準確性和重點性原則。編制依據考核是否以年度生產經營方案為依據，具體到產銷量、成本、費用、價格、工資、利潤等。編制程序考核是否按

8、照“上下結合、分級管理、逐級匯總”的工作程序，細化機構，責任到人。編制方法考核是否按照要求分列成本費用、貨幣資金、固定資產投資、財務風險、編制說明等財務預算方法。三、重視生產經營績效考核過程，是實施財務預算考核管理的重要保證企管部門每月對產量(原煤、精煤)、進尺(開拓、掘進)、瓦剖萬方數據嘲嘲管理論壇；、一“一黼FRIENDSOFACCOLNTING試論財務管理的技術環(huán)境汾西礦業(yè)集團公司發(fā)電廠王紅霞【摘?！侩S著信息化的高速發(fā)展，技術環(huán)境

9、對企業(yè)財務管理的影響越來越失。文章通過分析技術環(huán)境產生的背景、技術環(huán)境對財務管理的影響，提出了創(chuàng)造良好技術環(huán)境的建議?！娟P鍵詞l財務管理；技術環(huán)境；背景；影響；建議引言任何事物的存在和發(fā)展，都需要一定的環(huán)境條件，作為經濟活動之一的財務管理活動也不例外。財務管理環(huán)境又稱理財環(huán)境是對企業(yè)財務活動和財務管理產生影響作用的企業(yè)內外各種條件的統(tǒng)稱也是企業(yè)開展財務管理工作的前提和平臺。財務管理的技術環(huán)境，是財務管理得以實現的技術手段和技術條件，決定

10、著財務管理的效率和效果。目前我國進行財務管理所依據的會計信息是通過會計系統(tǒng)所提供的占到企業(yè)經濟信息總量的60％70％，這么大的信息量無疑需要有很好的環(huán)境系統(tǒng)予以支持，顯而易見，財務管理的技術環(huán)境是本源。一、財務管理技術環(huán)境產生的背景進入21世紀，全球信息化浪潮沖擊著傳統(tǒng)社會生產的每一個角落，網絡化、數據化、知識化已成為現代社會的主旋律，經濟信息和數據正以光速在網絡上傳遞。企業(yè)的資源配置，產品的生產、銷售，在全球范圍內進行；企業(yè)之間的合作

11、、重組也跨越了國界。企業(yè)通過互聯網的迅速延伸和擴展，使世界經濟成為了一個資源共享、高速運轉、多元化發(fā)展的一體化經濟，經濟模式改變了企業(yè)的運作方式和管理方式。隨著經濟逐漸朝知識經濟方向發(fā)展，市場份額的絕對規(guī)模只是企業(yè)競爭力的外在表現。在內涵上，企業(yè)競爭力更主要是源于企業(yè)對各類信息的占有和運用程度。企業(yè)在一定時期積累的信息量越大，經濟信息的轉化效率就越高。在市場中的主動權就越大，企業(yè)競爭力，特別是長期競爭力就越強。因此。企業(yè)要想長期健康發(fā)展

12、，只有全面提高企業(yè)內部財務和經營管理的效率，加快企業(yè)對外界環(huán)境變化的反應速度，加強企業(yè)參與市場經濟競爭和抵御經濟風險的能力，而這些目標的實現，就需要借助財務管理的技術環(huán)境。=、技術環(huán)境對財務管理的影響財務管理是企業(yè)管理的核心，貫穿于企業(yè)的經濟活動之中。在全球信息反饋加速的今天。如何為管理者提供更為豐富的戰(zhàn)略性財務信息、更強的財務分析和決策，提高企業(yè)內部和外部的管理協調能力。擁有良好的技術環(huán)境是實現這些目標的保障。(一)拓展了財務管理的空

13、間在信息時代任何物理距離都變成了鼠標距離，財務管理的能力從企業(yè)內部延伸到全球任何一個地點，這為企業(yè)的財務管理提供了更廣闊更先進的技術手段與方法。企業(yè)集團利用網絡對所有的分支機構實行數據的遠程處址址址取址址‘IL址址址址址址址址‘lL‘IL址址址址扯址址址址址址‘止‘‘Lj止址址址址址址址址址|L址4L‘‘L斯(抽放量、鉆孔進尺)、成本、利潤。依據計劃部門的計劃指標和財務部門的實際數據做對比，計算完成量、完成率。依照工資分配方案進行績效考

14、核，做到獎罰分明、有理有據。不搞平均主義、“大鍋飯”，充分發(fā)揮生產經營績效考核作用。計劃部門每月對產量(原煤、精煤)、進尺(開拓、掘進)、瓦斯(抽放量、鉆孔進尺)、成本、利潤，依據計劃部門的計劃指標和財務部門的實際數據做對比，計算費用指標和實際費用情況，對超計劃完成指標的，要追加費用，沒有完成計劃指標的要扣除費用，結轉下月使用。財務部門每月按產品生產過程、不同單位費用分析統(tǒng)計出各種考核數據，并且要與同期、計劃縱橫對比，做到全面、細致、真

15、實。及時傳遞到計劃和企管部門，以便績效考核、調整費用指標。職能部門每月依據計劃指標，參照操作規(guī)程l生產定額)與實際完成量(產量、進尺及其它)對比，找出預算執(zhí)行的偏差及需糾正的項目，并及時傳遞上報，以便作相應的調整?！毫晅寵夏窶窶窶墨鐾蔓夏墨曩執(zhí)行單位每月依照計劃指標(費用)與實際完成量(產量、進尺及其它)對比，追加或結轉剩余費用，同時上報自己完成工作的詳細情況，并加注自己意見和說明，提出依據和合理化建議。四、推行財務預算考核管理。樹立“

16、全員參與，上下互動”理念設置預算管理機構要把職能科長、組隊核算員納入管理委員會成員。讓成員參與決策，享有平等的知情權，突出上下互動管理理念。使整個企業(yè)形成“事事有預算、人人有指標”的生產經營管理格局，萬眾b、目標一致、利益共享、榮辱與共，在共同管理中達成共識。實行財務預算考核管理是企業(yè)建立自我約束、自我控制、自我發(fā)展良性循環(huán)的有效辦法，能使企業(yè)的各種資源得到最優(yōu)配置，提高經濟運行質量，真正實現企業(yè)效益最大化，也能使員工的企業(yè)主人翁價值取