非法套匯審計的思路和方法

1、任S食品方戰(zhàn)非法套匯審計的思路和方法?閔志剛[摘要]由案例分析指出非法套匯審計的思路和方法，并提出從源頭治理非法套匯的建議。[關(guān)鍵詞]人民幣升值非法套匯審計、背景來款項的性質(zhì)，同時審查地方開發(fā)區(qū)國保持匯率穩(wěn)定、抵御國際金融風(fēng)險、受人民幣升值預(yù)期等國際因素的是否有對外商投資企業(yè)的扶持款項以拓展國際貿(mào)易、實現(xiàn)國家戰(zhàn)略的有力保影響，近幾年國際游資大量涌入國內(nèi)，及扶持款項的名目、性質(zhì)和合法性。障。但是，過高的外匯儲備會增加人民尋求短期獲利。另外

2、，地方各級政府目第四，實地了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營幣升值壓力，削弱國內(nèi)產(chǎn)品出口的競爭前普遍患有招商引資“饑渴癥特別情況、注冊情況，特別關(guān)注企業(yè)資本性力，同時，在一定程度上會增加貨幣的是對外商投資企業(yè)。在這雙重因素的外匯結(jié)匯的使用用途和去向，資本性項發(fā)行，助推通貨膨脹的發(fā)生。驅(qū)動下，一些企業(yè)披著合法的外衣，非目支出是否真實合法，資本性項目結(jié)匯2、外資考核指標(biāo)體系的進(jìn)與退。法套匯，甚至以幫助地方政府完成招是否符合我國外匯管理條例的規(guī)定。在外匯儲備

3、高增長的條件下，地方各商引資指標(biāo)為由，要求政府給予扶持三、襄例級政府外資考核指標(biāo)體系的弊端日益資金，牟取暴利。這些企業(yè)獲利之后，xxx開發(fā)區(qū)為省級開發(fā)區(qū)，開發(fā)凸顯。硬性指標(biāo)的壓力必然會扭曲政往往成為空殼企業(yè)。該行為違反了我區(qū)總公司(以下簡稱A公司)主要履行府的招商引資行為，甚至?xí)霈F(xiàn)外商國外匯管理條例中資本項目外匯應(yīng)當(dāng)開發(fā)區(qū)招商引資職能，B公司為開發(fā)區(qū)投資企業(yè)“綁架“地方政府的怪圈，非嚴(yán)格按照外匯管理機關(guān)批準(zhǔn)的用途使引進(jìn)的外商投資企業(yè)，

4、注冊資本為3酬法獲取低價轉(zhuǎn)讓土地、資金和政策扶用的規(guī)定，不僅嚴(yán)重擾亂了國內(nèi)經(jīng)濟萬美元，自注冊成立以來，未繳納任何持等暴利。另外，地方各級政府盲目引金融秩序，而且存在國有資產(chǎn)流失、非稅收。經(jīng)審計，B公司與A公司先簽訂進(jìn)外資，會面臨國有資產(chǎn)流失、非法洗法洗錢等潛在風(fēng)險。因此，在人民幣升虛假土地轉(zhuǎn)讓合同，向其美元開戶銀行錢等潛在的法律風(fēng)險。改革現(xiàn)有的外值預(yù)期的背景下，審查資本性外匯使申請資本結(jié)匯，將土地轉(zhuǎn)讓款轉(zhuǎn)至A公資考核指標(biāo)體系，在外資質(zhì)量

5、和數(shù)量用是否符合外匯管理條例的規(guī)定，打司。A公司后來以中止土地轉(zhuǎn)讓合同為上有效做到“進(jìn)“與“退綜合考慮擊非法套匯違法行為，是新時期地方由，將土地轉(zhuǎn)讓款轉(zhuǎn)至B公司在異地的外商投資企業(yè)繳納的稅收、地方產(chǎn)業(yè)審計機關(guān)面臨的一個新課題。關(guān)聯(lián)企業(yè)。A公司將土地款項退還給B結(jié)構(gòu)布局的調(diào)整、提供的就業(yè)機會等公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)，而不是退還給B公指標(biāo)，建立多層次的復(fù)合指標(biāo)體系，是二、思路和方法新時期必然的選擇。第一，到工商管理部門，了解新注司，其意圖是掩蓋非法

6、套匯資金的用途3、打擊非法套匯的標(biāo)與本。從制冊外商投資企業(yè)名單、注冊資本、股權(quán)和去向以及逃避外匯監(jiān)管部門的審查。度層面上看，改革和適時調(diào)整現(xiàn)有的另外，經(jīng)審計，A公司還以借款、結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營情況、年審等信息。重虛列工程款等手段將扶持資金轉(zhuǎn)至B人民幣匯率機制、出口退稅補貼制度、點關(guān)注非正常生產(chǎn)經(jīng)營、停業(yè)和注銷公司，B公司同樣將以上款項轉(zhuǎn)至其他關(guān)稅制度、地方政府外資考核指標(biāo)體的企業(yè)，了解企業(yè)非正常生產(chǎn)經(jīng)營、停關(guān)聯(lián)企業(yè)。B公司實為一個空殼公司和

7、系、地方企業(yè)創(chuàng)匯獎勵政策等不合理業(yè)和注銷的原因。資金中轉(zhuǎn)站。因素，有效緩解國際收支不平衡，貿(mào)易第二，到稅務(wù)管理部門，了解新注順差過大的矛盾以及人民幣升值的壓冊外商投資企業(yè)繳納稅收情況，重點四、啟示力，從源頭治理非法套匯的現(xiàn)象。另關(guān)注繳納稅收異常的企業(yè)，并了解企1、外匯儲備增長的利與弊。國內(nèi)外，國家外匯管理局、審計等部門應(yīng)研業(yè)繳納稅收異常的原因。穩(wěn)定的經(jīng)濟環(huán)境、人民幣升值預(yù)期以及究新形勢下非法套匯的手段和特點，第三，地方開發(fā)區(qū)是地方政府招

8、國內(nèi)外利差加大等多種因素并存，導(dǎo)致加大外匯資本使用的監(jiān)管力度。o商引資的主要載體。延伸審計地方開我國外匯儲備大幅增長。截至2010年(作者單位:江蘇省南京市審計發(fā)區(qū)，審查地方開發(fā)區(qū)與以上外商投末，我國外匯儲備余額為28473億美元，局，郵政編碼210008，電子郵箱:資企業(yè)之間是否有往來款項，了解往同比增長18.7%。充足的外匯儲備是我damLrice_anhui@)2011.6申@也御審針67任S食品方戰(zhàn)非法套匯審計的思路和方法?閔志

9、剛[摘要]由案例分析指出非法套匯審計的思路和方法，并提出從源頭治理非法套匯的建議。[關(guān)鍵詞]人民幣升值非法套匯審計、背景來款項的性質(zhì)，同時審查地方開發(fā)區(qū)國保持匯率穩(wěn)定、抵御國際金融風(fēng)險、受人民幣升值預(yù)期等國際因素的是否有對外商投資企業(yè)的扶持款項以拓展國際貿(mào)易、實現(xiàn)國家戰(zhàn)略的有力保影響，近幾年國際游資大量涌入國內(nèi)，及扶持款項的名目、性質(zhì)和合法性。障。但是，過高的外匯儲備會增加人民尋求短期獲利。另外，地方各級政府目第四，實地了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)

10、營幣升值壓力，削弱國內(nèi)產(chǎn)品出口的競爭前普遍患有招商引資“饑渴癥特別情況、注冊情況，特別關(guān)注企業(yè)資本性力，同時，在一定程度上會增加貨幣的是對外商投資企業(yè)。在這雙重因素的外匯結(jié)匯的使用用途和去向，資本性項發(fā)行，助推通貨膨脹的發(fā)生。驅(qū)動下，一些企業(yè)披著合法的外衣，非目支出是否真實合法，資本性項目結(jié)匯2、外資考核指標(biāo)體系的進(jìn)與退。法套匯，甚至以幫助地方政府完成招是否符合我國外匯管理條例的規(guī)定。在外匯儲備高增長的條件下，地方各商引資指標(biāo)為由，要求

11、政府給予扶持三、襄例級政府外資考核指標(biāo)體系的弊端日益資金，牟取暴利。這些企業(yè)獲利之后，xxx開發(fā)區(qū)為省級開發(fā)區(qū)，開發(fā)凸顯。硬性指標(biāo)的壓力必然會扭曲政往往成為空殼企業(yè)。該行為違反了我區(qū)總公司(以下簡稱A公司)主要履行府的招商引資行為，甚至?xí)霈F(xiàn)外商國外匯管理條例中資本項目外匯應(yīng)當(dāng)開發(fā)區(qū)招商引資職能，B公司為開發(fā)區(qū)投資企業(yè)“綁架“地方政府的怪圈，非嚴(yán)格按照外匯管理機關(guān)批準(zhǔn)的用途使引進(jìn)的外商投資企業(yè)，注冊資本為3酬法獲取低價轉(zhuǎn)讓土地、資金和政

12、策扶用的規(guī)定，不僅嚴(yán)重擾亂了國內(nèi)經(jīng)濟萬美元，自注冊成立以來，未繳納任何持等暴利。另外，地方各級政府盲目引金融秩序，而且存在國有資產(chǎn)流失、非稅收。經(jīng)審計，B公司與A公司先簽訂進(jìn)外資，會面臨國有資產(chǎn)流失、非法洗法洗錢等潛在風(fēng)險。因此，在人民幣升虛假土地轉(zhuǎn)讓合同，向其美元開戶銀行錢等潛在的法律風(fēng)險。改革現(xiàn)有的外值預(yù)期的背景下，審查資本性外匯使申請資本結(jié)匯，將土地轉(zhuǎn)讓款轉(zhuǎn)至A公資考核指標(biāo)體系，在外資質(zhì)量和數(shù)量用是否符合外匯管理條例的規(guī)定，打司。

13、A公司后來以中止土地轉(zhuǎn)讓合同為上有效做到“進(jìn)“與“退綜合考慮擊非法套匯違法行為，是新時期地方由，將土地轉(zhuǎn)讓款轉(zhuǎn)至B公司在異地的外商投資企業(yè)繳納的稅收、地方產(chǎn)業(yè)審計機關(guān)面臨的一個新課題。關(guān)聯(lián)企業(yè)。A公司將土地款項退還給B結(jié)構(gòu)布局的調(diào)整、提供的就業(yè)機會等公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)，而不是退還給B公指標(biāo)，建立多層次的復(fù)合指標(biāo)體系，是二、思路和方法新時期必然的選擇。第一，到工商管理部門，了解新注司，其意圖是掩蓋非法套匯資金的用途3、打擊非法套匯的標(biāo)與本。從

14、制冊外商投資企業(yè)名單、注冊資本、股權(quán)和去向以及逃避外匯監(jiān)管部門的審查。度層面上看，改革和適時調(diào)整現(xiàn)有的另外，經(jīng)審計，A公司還以借款、結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營情況、年審等信息。重虛列工程款等手段將扶持資金轉(zhuǎn)至B人民幣匯率機制、出口退稅補貼制度、點關(guān)注非正常生產(chǎn)經(jīng)營、停業(yè)和注銷公司，B公司同樣將以上款項轉(zhuǎn)至其他關(guān)稅制度、地方政府外資考核指標(biāo)體的企業(yè)，了解企業(yè)非正常生產(chǎn)經(jīng)營、停關(guān)聯(lián)企業(yè)。B公司實為一個空殼公司和系、地方企業(yè)創(chuàng)匯獎勵政策等不合理業(yè)和注銷的

15、原因。資金中轉(zhuǎn)站。因素，有效緩解國際收支不平衡，貿(mào)易第二，到稅務(wù)管理部門，了解新注順差過大的矛盾以及人民幣升值的壓冊外商投資企業(yè)繳納稅收情況，重點四、啟示力，從源頭治理非法套匯的現(xiàn)象。另關(guān)注繳納稅收異常的企業(yè)，并了解企1、外匯儲備增長的利與弊。國內(nèi)外，國家外匯管理局、審計等部門應(yīng)研業(yè)繳納稅收異常的原因。穩(wěn)定的經(jīng)濟環(huán)境、人民幣升值預(yù)期以及究新形勢下非法套匯的手段和特點，第三，地方開發(fā)區(qū)是地方政府招國內(nèi)外利差加大等多種因素并存，導(dǎo)致加大外匯