稅收管理員納稅服務工作規(guī)范

1、稅收管理員納稅服務工作規(guī)范,稅收管理員納稅服務工作規(guī)范,一、納稅服務的概念及相關(guān)解釋二、規(guī)范和優(yōu)化納稅服務的必要性三、納稅服務內(nèi)容和要求,一、納稅服務概念及相關(guān)解釋,（一）概念納稅服務，是指稅務機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。,一、納稅服務概念及相關(guān)解釋,廣義的納稅服務:廣義的納稅服務，涵蓋堅持依法治稅、優(yōu)化稅收制度、改進稅收征管流程、規(guī)范稅收檢查、推

2、進稅收信息化建設進程、提高稅務行政效率、規(guī)范稅務代理等工作范疇。稅務機關(guān)開展的各項工作均應體現(xiàn)納稅服務的理念和要求。,一、納稅服務概念及相關(guān)解釋,狹義的納稅服務:稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中的服務。,一、納稅服務概念及相關(guān)解釋,國稅發(fā)[2003]38號文件:納稅服務是稅務機關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在納稅人依法履行納稅義務和行使權(quán)利的過程中，為納稅人提供的經(jīng)濟、全面、便捷、高效的各項服務措施的總稱。,一、納稅服務

3、概念及相關(guān)解釋,《納稅服務工作規(guī)范》所稱納稅服務，是指在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。,一、納稅服務概念及相關(guān)解釋,《稅收管理員制度》第十二條：稅收管理員要增強為納稅人服務的意識，認真落實各項納稅措施，提高服務水平；依法保護納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私，尊重和保護納稅人的合法權(quán)益。,一、納稅服務概念及相關(guān)解釋,(二)性質(zhì)納稅服務是稅務機關(guān)行政行為的組成部分，是促進納稅人依法誠信納稅和稅務機關(guān)

4、依法誠信征稅的基礎性工作。,一、納稅服務概念及相關(guān)解釋,1 納稅服務是稅務機關(guān)無償向社會提供的公 共產(chǎn)品和公共服務。2 納稅服務是稅務機關(guān)的行政行為。,一、納稅服務概念及相關(guān)解釋,3.稅務機關(guān)不依法服務將負有法律責任。4.納稅服務促進納稅人依法誠信納稅和稅務機關(guān)依法誠信征稅。5.納稅服務是稅收征管基礎工作。,一、納稅服務概念及相關(guān)解釋,(三）宗旨和目的宗旨：聚財為國、執(zhí)法為民。目的：促進納稅遵從，提高稅收征管質(zhì)量和效率

5、，保護納稅人合法權(quán)益。,一、納稅服務概念及相關(guān)解釋,(四）原則依法原則無償原則公平原則公正原則,Δ（五） 納稅服務與辦稅公開,1.辦稅公開是納稅服務體系的重要組成部分。Δ 2.公開內(nèi)容主要有：,（五）納稅服務與辦稅公開,(1)納稅人的權(quán)利和義務；(2)稅收法律、法規(guī)和政策；(3)管理服務規(guī)范；(4)稅務檢查程序；,（五）納稅服務與辦稅公開,(5)稅務違法處罰標準；(6)稅務干部廉潔自律有關(guān)規(guī)定；(7)受理納稅人投訴部

6、門和監(jiān)督舉報電話；(8)稅務人員違反規(guī)定的責任追究;,（五）納稅服務與辦稅公開,(9)稅務行政許可項目和非許可行政審批項目；(10)稅務行政收費標準；(11)納稅信用等級評定的程序、標準；(12)實行定期定額征收的納稅人稅額核定情況等。,（五）納稅服務與辦稅公開,3.注意與“八公開”的聯(lián)系與區(qū)別:(1)“八公開”:辦稅公開的代言詞。 (2)“八公開”內(nèi)容:納稅人的權(quán)利和義務;稅收政策法規(guī)；管理服務工作規(guī)范；稽查工作規(guī)程；稅務

7、違法違章處罰標準；稅務干部廉潔自律有關(guān)規(guī)定；受理納稅人投訴部門和監(jiān)督舉報電話；違反規(guī)定的責任追究。,（五）納稅服務與辦稅公開,4. 公開方式:（1）辦稅服務廳、納稅服務中心等辦稅場所的觸摸屏、顯示屏、公告欄等；（2）12366納稅服務熱線、稅務網(wǎng)站、短信臺；（3）廣播、電視、報刊等新聞傳媒；,（五）納稅服務與辦稅公開,（4）政府公報、稅務公示；新聞發(fā)布會、通報會；稅收征收、管理、檢查以及實施稅收法律救濟環(huán)節(jié)中的宣傳、咨詢、輔導等形

8、式形式。,(六）納稅服務與規(guī)范執(zhí)法,稅務機關(guān)應當依法行使稅收執(zhí)法權(quán)，不得指定稅務代理，不得刁難納稅人，不得濫用職權(quán)。,(六）納稅服務與規(guī)范執(zhí)法,1.不得讓渡稅收執(zhí)法權(quán);2.不得指定稅務代理;3.不得刁難納稅人;4.不得濫用職權(quán)。,Δ(七）納稅服務實施機構(gòu),稅務機關(guān)的征收管理部門或納稅服務專門工作機構(gòu)負責納稅服務的組織、協(xié)調(diào)和管理，稅務機關(guān)直接面向納稅人的部門或機構(gòu)具體辦理納稅服務的有關(guān)事宜。納稅服務專門工作機構(gòu)，是指地方稅務局系

9、統(tǒng)成立的專門為納稅人服務的工作機構(gòu)。,(七）納稅服務實施機構(gòu),稅務機關(guān)直接面向納稅人的部門或機構(gòu)，是指辦稅服務廳，納稅服務專門工作機構(gòu)，負責稅源管理、稅務檢查、稅收法律救濟等事項的部門和機構(gòu)。,（七）納稅服務實施機構(gòu),1.納稅服務的組織、協(xié)調(diào)和管理部門:綜合協(xié)調(diào)與專業(yè)服務；2.稅務機關(guān)直接面向納稅人的部門或機構(gòu)；3.根據(jù)納稅服務工作環(huán)節(jié)；4.納稅服務專門工作機構(gòu)。,二、規(guī)范和優(yōu)化納稅服務的必要性,（一）納稅服務是稅收工作的本質(zhì)要求

10、；（二）納稅服務是適應政府服務職能轉(zhuǎn)變的需要；（三）納稅服務是國際稅收征管改革發(fā)展的共同潮流；（四）納稅服務是提高稅收征管質(zhì)量和效率的必然途徑。,（一）納稅服務是稅收工作的本質(zhì)要求,納稅服務，自古有之?！岸愂帐钦哪棠铩?。市場經(jīng)濟條件下，納稅人是市場經(jīng)濟和承擔國家財政的主體。納稅服務是稅收職能的直接體現(xiàn)，是稅務機關(guān)的責任和義務。,（一）納稅服務是稅收工作的本質(zhì)要求,稅收本質(zhì)說。稅收“三性”與稅收有償性。國家征稅的目的是滿足

11、公共需要，提供公共服務。,（一）納稅服務是稅收工作的本質(zhì)要求,弗里德曼：公共需求論。當今世界，隨著自行申報制的應用和推廣，納稅服務越來越受到世界各國稅務部門的重視，以提高納稅人依法納稅的水平。,,,（一）納稅服務是稅收工作的本質(zhì)要求,稅務機關(guān)的職責就是為納稅人服務，堅持辦稅公開，公正執(zhí)法。,（三）納稅服務是國際稅收征管改革發(fā)展的共同潮流,1．美國國內(nèi)收入局“以服務為治稅 宗旨”。全國共設立408個服務廳，并在國內(nèi)設26個呼叫中心。

12、納稅服務工作人員正常情況下3.2萬人，約占全部稅務工作人員（9.7萬人）的33%。,（二）納稅服務是適應政府服務職能轉(zhuǎn)變的需要,經(jīng)濟全球化對公共行政管理質(zhì)量提出了更高的要求，拓展政府服務職能成為提高國家競爭力的根本途徑，世界各國政府面臨的共同課題。各國人民進一步要求法制化、民主化，提出要把服務作為政府的天職，貫徹平等、效率、質(zhì)量原則。,（二）納稅服務是適應政府服務職能轉(zhuǎn)變的需要,新一屆政府提出政府的四大職能：經(jīng)濟調(diào)節(jié)，市場監(jiān)管，社會管

13、理和公共服務。公共服務就是提供公共產(chǎn)品和服務，為社會公眾生活和參與社會經(jīng)濟、政治、文化活動提供保障和創(chuàng)造條件。,（二）納稅服務是適應政府服務職能轉(zhuǎn)變的需要,公共服務是適應公共需求不斷增長的必然結(jié)果。納稅服務是政府履行公共服務職能的重要內(nèi)容。,（三）納稅服務是國際稅收征管改革發(fā)展的共同潮流,近年來，在許多市場經(jīng)濟國家，紛紛出現(xiàn)爭相“建立多元化的納稅服務體系”的現(xiàn)象?！凹{稅人憲章”、“納稅人權(quán)利宣言”，“為納稅人服務”的提出。許多國

14、家將竭誠為納稅人服務定義為稅務機關(guān)的重要職責。,（三）納稅服務是國際稅收征管改革發(fā)展的共同潮流,1．美國國內(nèi)收入局“以服務為治稅 宗旨”。全國共設立408個服務廳，并在國內(nèi)設26個呼叫中心。納稅服務工作人員正常情況下3.2萬人，約占全部稅務工作人員（9.7萬人）的33%。,（三）納稅服務是國際稅收征管改革發(fā)展的共同潮流,2．德國將納稅服務貫穿于稅收管理的全過程。3. 澳大利亞稅務部門提出“為顧客服務”的口號，以“因特網(wǎng)和統(tǒng)一的電

15、話咨詢”為納稅服務主要手段，量化服務標準。,（三）納稅服務是國際稅收征管改革發(fā)展的共同潮流,4．英國以幫助社會弱勢群體為目的開展“稅收志愿者行動”。并堅持全國統(tǒng)一的服務標準（標準逐年修訂）。,（三）納稅服務是國際稅收征管改革發(fā)展的共同潮流,5. 日本稅務局積極推行稅務代理制度和開展形式多樣的稅收宣傳。 6. 新加坡“信息推動型”的納稅服務。7. 法國強調(diào)納稅服務的針對性。,（三）納稅服務是國際稅收征管改革發(fā)展的共同潮流,8.香港稅務

16、局成立專門的稅務咨詢中心，負責電話查詢和柜臺查詢，還設立有咨詢服務站。工作人員約占香港稅務人員總數(shù)的2%左右。,（四）納稅服務是提高稅收征管質(zhì)量和效率的必然途徑,“投入產(chǎn)出、博奕論、信息不對稱”等理論認為，納稅服務是有效解決稅收征納雙方信息不對稱的唯一途徑。納稅服務本身就是一種質(zhì)量和效率：,（四）納稅服務是提高稅收征管質(zhì)量和效率的必然途徑,納稅服務有利于降低稅收成本；納稅服務有利于引導納稅遵從；納稅服務有利于加強稅收征管。,規(guī)范納稅

17、服務的重要意義,(一）有利于貫徹落實依法治稅原則，促進稅務機關(guān)依法行政和依法服務。（二）有利于規(guī)范稅收執(zhí)法行為，促進全國納稅服務工作的健康發(fā)展。規(guī)范納稅服務的重要意義 （三）有利于提高稅收征管質(zhì)量和效率，健全納稅服務體系和納稅服務質(zhì)量考核評價體系。 （四）有利于適應我國政府職能轉(zhuǎn)變的需要，加強稅務機關(guān)作風建設。,納稅服務現(xiàn)狀,納稅服務實踐和成效納稅服務問題與困難產(chǎn)生納稅服務問題的原因 納稅服務實踐和成效 納稅服務意識

18、日益增強納稅服務內(nèi)容進一步完善納稅服務手段不斷創(chuàng)新納稅服務機制日趨健全納稅服務能力明顯提高,納稅服務問題與困難,對納稅服務的重要性認識不夠；辦稅程序和手續(xù)不夠簡便；納稅服務平臺建設有待進一步加強；納稅服務數(shù)據(jù)和信息資源利用不夠充分；個別地區(qū)國、地稅未共同開展納稅信用等級評定；納稅服務質(zhì)量考核評價體系建設進程不一。,三、納稅服務內(nèi)容,(一）宣傳服務稅務機關(guān)應當廣泛、及時、準確地向納稅人宣傳稅收法律、法規(guī)和政策，普及納稅

19、知識。根據(jù)納稅人的需求，運用稅收信息化手段，提供咨詢服務、提醒服務、上門服務等多種服務。,(一)宣傳服務,Δ 《稅收管理員制度》第五條： 稅收管理員工作職責:宣傳貫徹稅收法律法規(guī)和各項政策。,Δ (一）宣傳服務,1.宣傳(送達)《國家稅務總局關(guān)于加強納稅服務工作的通知》（國稅發(fā)〔2003〕38號）要求“做好宣傳送達、咨詢輔導是納稅服務的首要任務”。,Δ (一）宣傳服務,宣傳(送達)的主體:稅收管理員;宣傳(送達)的客觀:法

20、規(guī);宣傳(送達)的對象:納稅人。,Δ (一）宣傳服務,理解和操作:稅收管理員是宣傳送達的發(fā)出者；相關(guān)納稅人是宣傳送達的接收者；,Δ (一）宣傳服務,宣傳送達的具體內(nèi)容是稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章、制度和政策的規(guī)定或要求；宣傳送達需通過具體的載體和渠道才能實現(xiàn)。,Δ (一）宣傳服務,2.宣傳(送達)的基本特征： (1)事先性 (2)確定性 (3)判別性 (4)針對性,Δ (一）宣傳服務,3.宣傳(送達)的基本作用

21、：(1)開通了向納稅人傳輸法規(guī)的渠道 (2)有利于保障納稅人的知情權(quán) (3)有利于解決納稅人因不知法而發(fā)生違法行為的問題Δ (一）宣傳服務,4.宣傳(送達)的原則:,(1)需求原則 (2)效能原則 (3)分類原則,Δ (一）宣傳服務,5.宣傳(送達)內(nèi)容 是指稅收管理員送達納稅人的具體稅務規(guī)定。,Δ (一）宣傳服務,內(nèi)容分類： 一是稅收管理員根據(jù)稅收征管工作的需要按照不同的標準對事項進行分類。 二是從納稅

22、人的需求根據(jù)不同的標準對事項進行分類。 三是稅務機關(guān)需要送達且納稅人也有需求的送達事項。,Δ (一）宣傳服務,6.宣傳(送達)方式:是指稅務機關(guān)如何將送達事項告知納稅人的方法。 主要包括: 1.渠道：上門、當場、電話、手機短信、電子郵件、信函等； 2.方式 ：口頭、書面、電子數(shù)據(jù)等 。,Δ (一）宣傳服務,7.宣傳(送達)流程：,Δ (一）宣傳服務,8.要點:(1)宣傳稅法是納稅服務的重要內(nèi)容。(2)宣傳稅法的兩個基

23、礎: 根據(jù)納稅人的需求； 運用稅收信息化手段。,Δ (一）宣傳服務,(3)宣傳稅法的服務方法: 咨詢服務 提醒服務 上門服務 其他服務,三、納稅服務內(nèi)容,Δ (二）輔導服務 稅收管理員應當建立健全辦稅輔導制度稅收管理員對于設立稅務登記、取得涉稅認定資格的納稅人，應當及時進行辦稅輔導。對于納稅信用等級較低的納稅人，給予重點辦稅輔導。,三、納稅服務內(nèi)容,《稅收管理員制度》第五條：稅收管理員工作職責：為納稅

24、人提供稅法咨詢和辦稅輔導。 (二）輔導服務 1.辦稅輔導:是指稅收管理員幫助和引導納稅人如何辦理涉稅事宜的納稅服務措施。,(二）輔導服務,實施主體 客體 內(nèi)容 性質(zhì) 前提,(二）輔導服務,2.辦稅輔導的特點: (1)疑難性 (2)操作性 (3)指導性 (4)互動性,(二）輔導服務,3.辦稅輔導的作用:★有利于納稅人依法正確履行納稅義務?！镉欣诙悇諜C關(guān)貫徹稅收

25、法律、法規(guī)和各項政策。 ★有利于提高稅收征管質(zhì)量和效率。,(二）輔導服務,4.辦稅輔導的原則 (1)及時 (2)準確 (3)適度 (4)雙贏,(二）輔導服務,5.辦稅輔導的內(nèi)容指稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、政策規(guī)定對具體涉稅事項的具體辦理要求等，以及稅務機關(guān)依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、政策規(guī)定,結(jié)合本地實際,對具體涉稅事項作出進一步規(guī)定的更加具體的辦理要求。核心:涉稅事項該如何辦理。,(二）輔導服務,辦稅輔

26、導內(nèi)容分類: ★ 稅務登記 ★ 賬薄憑證管理 ★ 發(fā)票管理 ★ 稅款計算,(二）輔導服務,辦稅輔導的內(nèi)容的分類 ★ 申報繳稅 ★ 稅務檢查 ★ 法律救濟 ★ 其他,(二）輔導服務,6.辦稅輔導的方式是指稅收管理員實施辦稅輔導工作的具體方法。包括:上門輔導 場所輔導 介質(zhì)輔導,(二）輔導服務,7.辦稅輔導流程,Δ (二）輔導服務,8.要點: (1)辦稅輔導不同于納稅輔導:輔導重點不同；

27、法律責任不同。,Δ (二）輔導服務,(2)稅收管理員是實施辦稅輔導的主要人員.輔導對象:設立稅務登記的納稅人;取得涉稅認定資格的納稅人；重點輔導對象:納稅信用等級較低的納稅人。,三、 納稅服務內(nèi)容,（三)咨詢服務 《稅收管理員制度》第五條：稅收管理員工作職責：為納稅人提供稅法咨詢和辦稅輔導。,（三）納稅咨詢,1.納稅咨詢: 是指稅收管理員無償向有涉稅需要的人提供稅務方面的技術(shù)和知識的服務措施。,（三）納稅咨詢,2.含義：

28、★ 提供納稅咨詢服務的主體 ★ 咨詢?nèi)?★ 內(nèi)容 ★ 無償服務 ★ 公共性,（三） 納稅咨詢,3.特征： 專業(yè)性 預見性 事后性 互動性,（三） 納稅咨詢,4.原則:及時 準確協(xié)作保密,（三）納稅咨詢,5.基本作用：(1)有效解決問題的渠道(2)有利于稅務機關(guān)了解納稅人各方面信息(3)有利于稅務機關(guān)加強與各界的聯(lián)系 (4)有利于加強稅法宣傳 (5)有利于稅務機關(guān)樹立共公服務形象,三、納

29、稅服務內(nèi)容,宣傳服務、辦稅輔導、納稅咨詢的關(guān)系：性質(zhì)相同側(cè)重點不同,三、納稅服務內(nèi)容,（四）限時咨詢服務 稅收管理員在接受納稅咨詢時，應當準確、及時答復。對于能夠即時準確解答的問題，給予當場答復；對于不能即時準確解答的問題，限時答復，并告知納稅人答復時限。 具體各類答復時限，由省級稅務機關(guān)規(guī)定。,（四） 限時咨詢服務,咨詢服務的關(guān)鍵： 準確 及時當場答復事項。限時答復事項，要告知納稅人答復時限。對確屬由于客觀

30、原因而無法答復的事項，要告之原因。省級稅務機關(guān)要規(guī)定具體各類答復時限。,三、納稅服務內(nèi)容,(五）提示(或通知)服務 稅收管理員應當按照規(guī)定及時對設立登記、納稅申報、涉稅審批等事項進行提示，對逾期稅務登記責令限期改正、申報納稅催報催繳等事項進行通知，對欠稅公告、個體工商戶核定稅額等事項進行發(fā)布。,Δ (五）提示（或通知）服務,《稅收管理員制度》第五條：稅收管理員工作職責:督促納稅人按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額申報納稅、建立健全財務會計制

31、度、加強賬簿憑證管理；督促納稅人按照稅務機關(guān)的要求安裝使用稅控裝置?！抖愂展芾韱T制度》第七條：對分管納稅人進行稅款催報催繳。,Δ (五）提示（或通知）服務,1.提示服務:是指在納稅人發(fā)生納稅義務或履行稅收法律責任之前，提示納稅人及時辦理涉稅事項的服務。 稅收管理員應當按照規(guī)定及時開展。,Δ (五）提示（或通知）服務,2.提示事項: (1)設立登記; (2)納稅申報; (3)涉稅審批; (4)其他事項。,Δ

32、(五）提示（或通知）服務,3.通知事項: (1)逾期稅務登記責令限期改正; (2)申報納稅催報催繳; (3)其他事項。,Δ (五）提示（或通知）服務,4.發(fā)布事項: (1)欠稅公告; (2)個體工商戶核定稅額； (3)其他事項。,三、納稅服務內(nèi)容,Δ(六）個性化服務 稅收管理員應當根據(jù)納稅人的納稅信用等級，在稅務登記、發(fā)票管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、涉稅審批等方面，有針對性地提供服務，促進稅收信用

33、體系建設。 稅收管理員應當通過開展納稅信用等級評定管理工作，結(jié)合納稅評估，幫助納稅人加強財務核算，促進依法誠信納稅。納稅信用等級評定管理,(一)評定范圍:,對凡依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，應當辦理稅務登記的納稅人予以評定。納稅信用等級評定管理,(二)評定原則:,依法 公正 公平 公開 統(tǒng)一,納稅信用等級評定管理,三)評定特點: 普遍性 實效性 權(quán)威性 維護納稅人權(quán)益納稅信用等級評定管理,(四

34、)評定內(nèi)容,1.稅務登記情況 2.納稅申報情況 3.賬簿、憑證管理情況 4.稅款繳納情況 5.違反稅收法律、行政法規(guī)行為處理情況,納稅信用等級評定管理,五) 分類管理和個性化服務 A 級:激勵優(yōu)惠； B 級:輔導宣傳； C 級:加強管理； D 級:重點監(jiān)控，,動態(tài)管理,,納稅信用等級評定管理意義和作用:,1.有利于規(guī)范市場經(jīng)濟秩序，促進社會信用體系建設進程。 2

35、.有利于有效配置征管資源，提高征管質(zhì)量和效率 。3.有利于規(guī)范稅收執(zhí)法行為，優(yōu)化納稅服務，維護納稅人合法權(quán)益。,稅收信用與納稅服務：,1.稅收信用體系的內(nèi)容 2.納稅服務體系的內(nèi)容 3.納稅信用等級評定管理與納稅服務密切相關(guān),納稅信用等級與個性化服務,1.納稅信用等級是開展個性化服務的前提和依據(jù)；2.個性化服務的主要方面： （1）稅務登記； （2）發(fā)票管理； （3）納稅申報；

36、 （4）稅款征收； （5）稅務檢查； （6）涉稅審批； （7）其他方面。,納稅信用等級與個性化服務,3.稅收管理員開展個性化服務的主要方式： (1）結(jié)合納稅信用等級； (2）結(jié)合納稅評估； (3）幫助納稅人加強財務核算。,三、納稅服務內(nèi)容,Δ (七）援助服務稅收管理員應當在明確征納雙方法律責任和義務的前提下，對需要納稅服務援助的老年人員，殘疾人員，下崗人員，遭受重大自然

37、災害的納稅人等社會弱勢群體提供稅收援助，到納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營場所進行辦稅輔導或為其辦理有關(guān)涉稅事項。,(七)援助服務,Δ (志愿者服務)有條件的稅務機關(guān)，應當組織開展納稅服務志愿者活動，幫助社會弱勢群體納稅人解決辦稅困難。,Δ (七）援助服務,1.援助服務的前提：明確征納雙方法律責任和義務； 2.援助服務的對象：需要納稅服務援助的老年人員，殘疾人員，下崗人員，遭受重大自然災害的納稅人等社會弱勢群體。,Δ (七）援助服務,3.援助服務

38、的場所：納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營場所。 4.援助服務的內(nèi)容：辦稅輔導或辦理有關(guān)涉稅事項,志愿者服務。,1.納稅服務志愿者活動，是國際較為普遍的服務做法。 2.主體：稅務機關(guān)，以及志愿參加納稅服務的人員。 3.對象：社會弱勢群體納稅人。 4.目的：解決辦稅困難。,三、納稅服務內(nèi)容,(八）加強與所負責納稅人的聯(lián)系與溝通，定期走訪納稅人。1.告知納稅人聯(lián)系方式、崗位職責、服務事項和監(jiān)督方法。2.向納稅人提供提醒告知、宣傳

39、咨詢、援助服務、預約服務等服務方式。,（八）聯(lián)系溝通,3.了解納稅人財務管理、會計核算和生產(chǎn)經(jīng)營情況。按照納稅資料¡°一戶式¡±存儲的管理要求,及時采集納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務核算等相關(guān)信息,建立所管納稅人檔案,對納稅人信息資料及時進行整理、更新和存儲.4.征詢和反映納稅人的意見、建議。5.幫助納稅人解決納稅困難。,（八）聯(lián)系溝通,預約服務是指根據(jù)納稅人需求，在征納雙方約定時間內(nèi)，為納稅人辦理涉稅

40、事項的服務。注意：準確把握概念及內(nèi)涵。也試用于其他環(huán)節(jié)服務制度概念 及內(nèi)涵的解釋。,三、納稅服務內(nèi)容,(九)繳稅服務稅務機關(guān)應當從實際出發(fā)，提供上門申報、郵寄申報、電話申報、網(wǎng)上申報、銀行網(wǎng)點申報等多元化申報納稅方式，由納稅人自愿選擇。有條件的地方，應當積極推行納稅人自行選擇辦稅服務廳的方式，辦理涉稅事項。,（九）繳稅服務,注意： 稅務機關(guān)提供多元化申報納稅方式。 納稅人自愿選擇。 “同城通辦”和“異地辦稅”。,三

41、、納稅服務內(nèi)容,（十）簡化程序: 稅務機關(guān)要依法設置和規(guī)范涉稅審批制度，合理精簡審批程序和手續(xù)，簡化納稅人報送的涉稅資料，加強涉稅審批的事后檢查和監(jiān)督。,三、納稅服務內(nèi)容,其他相關(guān)內(nèi)容:稽查服務稅收法律救濟辦稅服務廳,（一）稽查服務,稽查服務: 稅務機關(guān)應當按照法律、法規(guī)規(guī)定的稅務稽查執(zhí)法的范圍、職權(quán)、依據(jù)和程序行使稅收執(zhí)法權(quán)，嚴格執(zhí)行依法稽查公開、告知制度。稅務機關(guān)應當根據(jù)實際情況，依法確定稽查時限。稅務機關(guān)在實施

42、稅務稽查過程中，對于納稅人提出的問題，要進行耐心的解釋和說明。,（二）稽查服務,依法稽查 注重程序 嚴格時限 耐心解釋,（二）稅收法律救濟服務,稅務機關(guān)在行使稅收執(zhí)法權(quán)時，應當依法告知納稅人具有申請稅務行政復議、提起稅務行政訴訟、請求稅務行政賠償和要求舉行聽證的權(quán)利，以及負責稅務行政復議、賠償和組織聽證的稅務機關(guān)。,（二）稅收法律救濟服務,負責稅務行政復議、賠償和組織聽證的稅務機關(guān)，應當自納稅人提出申請或要求后，依法告

43、知納稅人申請稅務行政復議、賠償以及舉行聽證的程序、時限和相關(guān)資料等事項。,（二）稅收法律救濟服務,稅務機關(guān)在稅務行政復議、訴訟過程中，發(fā)現(xiàn)具體行政行為有明顯錯誤的，應當及時變更或撤銷。稅務機關(guān)對于依法應當給予稅務行政賠償?shù)募{稅人，要按照法律、法規(guī)的規(guī)定，及時、足額地給予賠償。,（二）稅收法律救濟服務,依法告知注重程序及時更正,（三）辦稅服務廳,1.窗口設置與“一窗式”服務。2.對于依法可以在辦稅服務廳內(nèi)即時辦結(jié)的涉稅事項，稅務人

44、員經(jīng)審核，在符合規(guī)定的情況下即時辦理。對于不能在辦,（三）辦稅服務廳,稅服務廳內(nèi)即時辦結(jié)的涉稅事項，依法限時辦結(jié)，并告知納稅人辦理時限。即辦事項、限辦事項及辦理時限，由省級稅務機關(guān)確定。,（三）辦稅服務廳,要點：依法即時辦結(jié)。限時辦結(jié)，并告知辦理時限。對確屬由于客觀原因而無法限時辦結(jié)或無法確定辦理時限，在不違背現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定的情況下，要向納稅人說明原因。,（三）辦稅服務廳,省級稅務機關(guān)必須確定即辦事項、限辦事項及辦理時限，并報

45、總局備案。 注意：不能違背法律規(guī)定?？s短辦理期限。,稅收管理員服務內(nèi)容,(一)宣傳送達 (七)援助服務(二)辦稅輔導 (志愿者服務)(三)咨詢服務 (八)聯(lián)系溝通(四)限時服務 (九)繳稅服務(五)提示服務 (十)簡化程序(六)個性化服務,納稅服務要求,Δ(一) 加強研究分析 （二）完善考核監(jiān)督 （三）加強協(xié)作配合    加強研究分析 Δ 省級以下（含省級）稅

46、務機關(guān)應當加強對納稅人咨詢的稅收熱點、重點和難點問題的收集、研究，及時將重大問題報告上級稅務機關(guān)。,考核與監(jiān)督,Δ 1.考核機制稅務機關(guān)應當建立健全納稅服務質(zhì)量考核機制，堅持定量考核和定性考核、定期考核與日常考核相結(jié)合。,Δ2. 評價機制,稅務機關(guān)應當明確納稅服務崗位職責和考核評價標準，建立和完善納稅服務考核指標體系。     考核與監(jiān)督  Δ3.培訓機制 稅務機關(guān)應當

47、加強納稅服務培訓，提高納稅服務人員的政治和業(yè)務素質(zhì)。     考核與監(jiān)督,4.考核管理,稅務機關(guān)要將納稅服務作為稅收工作年度考核的重要內(nèi)容，分級負責。上級稅務機關(guān)應當對下級稅務機關(guān)納稅服務工作進行考核和監(jiān)督。,Δ 4.考核管理,對于納稅服務工作成績顯著的單位和個人，予以表彰；對于納稅服務工作較差的單位和個人，予以批評。對于未依法為納稅人提供納稅服務行為的，責令限期改正，并追究相關(guān)責任。,（四

48、）考核管理,要點：納稅服務與稅收工作年度考核。上下級稅務機關(guān)，同一稅務機關(guān)內(nèi)部分級負責。上級稅務機關(guān)對下級稅務機關(guān)的考核和監(jiān)督。表彰與批評。方式：通報，獎勵，警告，處罰等。不依法服務的責任追究。,考核與監(jiān)督,5. 監(jiān)督機制稅務機關(guān)應當建立健全納稅人及社會各界對納稅服務工作的評議評價制度，完善監(jiān)督機制。有條件的地方，可以采取第三方評價或監(jiān)督的方式。,5. 監(jiān)督機制,第三方，是指獨立于征納雙方之外的機構(gòu)或有關(guān)專家、社會人士。

49、稅務機關(guān)直接面向納稅人的部門或機構(gòu)應當協(xié)作配合，建立對納稅人的定期回訪制度?？己伺c監(jiān)督 (1)評價與監(jiān)督主體： 稅務機關(guān) 納稅人 第三方,考核與監(jiān)督,(2)評價與監(jiān)督方式：調(diào)查問卷（書面，電話，網(wǎng)站等） 座談會 走訪納稅人意見箱其他,考核與監(jiān)督,(3)定期回訪制度：辦稅服務廳，12366，網(wǎng)站，稅源管理部門，稅務檢查，稅收法律救濟部門等。納稅服務要求,(三）加強國地稅協(xié)作,國

50、家稅務局與地方稅務局應當加強協(xié)作配合，互通信息，積極開展聯(lián)合檢查，共同辦理稅務登記和評定納稅信用等級。稅務機關(guān)應當加強與工商、銀行及其他部門協(xié)調(diào)配合，共享信息資源。,稅收管理員納稅服務工作規(guī)范,納稅服務的概念及相關(guān)解釋規(guī)范和優(yōu)化納稅服務的必要性納稅服務內(nèi)容和要求,兩點希望,第一，希望在座各位對納稅服務工作給予關(guān)心。納稅服務工作取得的每一點成績，都與大家的支持密不可分。第二，歡迎大家對納稅服務工作進行監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)問題，及時改進。謝