中國鐵通內(nèi)部審計模式研究.pdf

1、隨著通信行業(yè)改革的步伐日益加快，鐵通公司所面臨的競爭也日益激烈，而由于鐵通公司脫胎于鐵路，先天具有的傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制下所形成的一些弊端又使鐵通的發(fā)展面臨更大的困難。內(nèi)部審計在評價和監(jiān)督鐵通公司內(nèi)控機制的有效運轉(zhuǎn)，保障鐵通公司各項經(jīng)營的合法、穩(wěn)健、理性方面起到不可替代的作用。因此，加強鐵通公司內(nèi)部審計，對于深化鐵通公司改革，完善鐵通公司內(nèi)部管理和促進鐵通公司經(jīng)濟效益提高方面具有重要意義。
　　 本文通過對國內(nèi)外企業(yè)的內(nèi)部審計模式及

2、內(nèi)部審計相關(guān)問題的研究，結(jié)合對鐵通公司內(nèi)部審計存在問題的研究分析，為鐵通公司選擇了新的內(nèi)部審計模式，即采用公司董事會直接領(lǐng)導(dǎo)下的審計委員會制度的組織管理新模式。新模式的采用能有效地解決內(nèi)部審計對鐵通公司經(jīng)營管理的監(jiān)督問題，使內(nèi)部審計保持獨立性、權(quán)威性，并提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量。具體是通過審計委員會下的總部審計部直接行駛審計職能，通過區(qū)域?qū)徲嫴吭阼F通公司各省分公司設(shè)置審計辦事處，人、財、物實行內(nèi)部審計系統(tǒng)垂直管理，審計辦事處作為審計部的派出

3、機構(gòu)，只向鐵通公司審計部負責(zé)，與派駐省分公司是監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系，使得內(nèi)部審計監(jiān)督職能得到充分發(fā)揮。通過組織設(shè)計，確定派駐審計辦事處與派駐省分公司同屬鐵通公司管理，并且實施內(nèi)部審計費用單獨核算，與被審計對象沒有經(jīng)濟上的關(guān)系，以解決內(nèi)部審計獨立性問題和權(quán)威性問題。實施新模式，通過采用對審計辦事處審計工作實行目標管理，對內(nèi)部審計人員進行業(yè)績考核和對審計項目實行質(zhì)量控制評價等配套措施，有效地對內(nèi)部審計工作實施激勵，以解決內(nèi)部審計質(zhì)量和內(nèi)部審計