GJ建筑公司內(nèi)部財務控制研究.pdf

1、隨著市場經(jīng)濟不斷發(fā)展和近年來我國建筑企業(yè)數(shù)量與規(guī)模的不斷擴大，企業(yè)之間的競爭日趨激烈，為了使企業(yè)在競爭中立于不敗之地、實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化、降低日常經(jīng)營管理中存在的風險，強化企業(yè)內(nèi)部控制已經(jīng)成為各企業(yè)提升核心競爭力的重要途徑，而內(nèi)部財務控制作為企業(yè)內(nèi)部控制的核心和樞紐，對優(yōu)化企業(yè)資源配置、提高會計信息質(zhì)量、保護投資者的利益就顯得十分重要。
　　本文從內(nèi)部財務控制等相關理論入手，結合筆者的實習經(jīng)驗，在廣泛搜集資料、整理數(shù)據(jù)的基礎上，采

2、用定性分析和定量分析、案例研究等方法，對GJ建筑公司內(nèi)部財務控制和整體財務狀況中存在的問題進行案例分析和詳細研究，以制定適合GJ建筑公司發(fā)展的內(nèi)部財務控制制度。首先，在文獻綜述的基礎上，對國內(nèi)外內(nèi)部財務控制理論的發(fā)展進程進行梳理和評價；在理論研究的基礎上，明確了內(nèi)部財務控制的概念、目標、內(nèi)容和控制方法；其次，介紹了公司基本情況和分析了近五年的總體財務狀況，并依據(jù)COSO內(nèi)部控制框架五要素，從公司財務控制環(huán)境、關鍵控制活動、風險管理、信息

3、系統(tǒng)與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等方面進行分析和研究。
　　研究表明，GJ建筑公司內(nèi)部財務控制存在以下問題：公司財務組織結構設置存在缺陷、關鍵業(yè)務流程控制不健全、風險管理薄弱、信息與溝通不到位、內(nèi)部監(jiān)督存在缺陷。問題產(chǎn)生的原因可以歸結為：財務控制環(huán)境存在缺陷、財務流程缺乏組織保證、制度執(zhí)行不到位、財務人員素質(zhì)較低與缺乏完善的績效考評和問責機制。提出的優(yōu)化設計方案是：根據(jù)COSO內(nèi)部控制框架五要素，從公司層面和業(yè)務流程層面對公司內(nèi)部財務控制進行