違規(guī)披露、不披露重要信息行為的刑法規(guī)制.pdf

1、近些年，隨著我國經(jīng)濟的高速發(fā)展，證券市場也迎來了新的春天，其發(fā)展也十分迅猛，上市公司的數(shù)量逐年遞增。到目前為止，我國上市公司數(shù)量達到3495家，其中滬市1400家，深市2095家。這些上市公司都有法律規(guī)定的信息披露義務，但是在現(xiàn)實中，部分上市公司違反相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，與注冊會計師等中介機構(gòu)串通提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告，或者對于應當披露的其他重要信息不按照規(guī)定披露，使得廣大股東以及社會公眾據(jù)此作出錯誤的投資決策，嚴重損害了

2、其利益，制約了證券市場市場資源配置功能的有效發(fā)揮，從而損害了證券市場甚至國家經(jīng)濟的發(fā)展。因此，對于加強對違規(guī)披露、不披露重要信息行為的理論研究是十分有意義也是十分必要的。
　　本文一共五部分構(gòu)成:第一部分是對本罪的概述部分，主要闡述了違規(guī)披露、不披露重要信息罪的概念、歷史由來及特征，明確理論定位的同時為下文做了鋪墊。第二部分是本文的核心內(nèi)容，論述了本罪的犯罪構(gòu)成，主要從客體、客觀方面、主體、主觀方面進行闡述。對于學術(shù)界的理論分歧，

3、本文加以分析明確指出了本罪的客體是證券信息披露制度、公司財務會計制度、股東或者其他人的利益;在客觀方面，本文闡述了兩種情形，即向股東和社會公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告和不按照規(guī)定披露依法應當披露的其他重要信息;在主體方面，本文將本罪的犯罪主體和受刑主體進行了清楚的劃分，認為實施該犯罪行為的公司企業(yè)的主管人員是受刑主體，而不是本罪的犯罪主體，只有公司、企業(yè)才是本罪的犯罪主體;在主觀方面，本文討論了故意和過失的情況，本文認為

4、過失不構(gòu)成本罪，只有故意才構(gòu)成犯罪。第三部分主要從本罪的未完成形態(tài)、共犯形態(tài)、罪數(shù)形態(tài)三個方面闡述了本罪的犯罪形態(tài)。第四部分將本罪與提供虛假證明文件罪、出具證明文件重大失實罪、編造并傳播證券交易虛假信息罪進行了比較分析，從而對本罪進行更深的剖析。第五部分就是本文對本罪中的一些問題提出完善建議，主要包括單罰制還是雙罰制、“直接負責的主管人員和其他直接責任人員”的范圍、自由刑和罰金刑的適用、本罪罰金刑規(guī)定的合理性這些問題進行探討并提出一些建