商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的影響研究.pdf

1、近年來(lái)，金融危機(jī)及對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的連鎖反應(yīng)，引起了各國(guó)的普遍關(guān)注。2008年爆發(fā)的金融危機(jī)導(dǎo)致雷曼兄弟和華盛頓互助銀行的破產(chǎn)，2008年法國(guó)興業(yè)銀行的巨額虧損以及2010年我國(guó)齊魯銀行巨額存單偽造案等等，在對(duì)其深入考察時(shí)，發(fā)現(xiàn)這些事件的發(fā)生大都與銀行內(nèi)部控制制度的不健全或缺失有關(guān)，因此，探討銀行的內(nèi)部控制對(duì)其信貸風(fēng)險(xiǎn)的影響有著非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。2008年我國(guó)五部委聯(lián)合頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年又發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引

2、》要求自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，這套內(nèi)部控制制度的頒布標(biāo)志著我國(guó)內(nèi)部控制的信息披露由自愿性披露階段進(jìn)入了強(qiáng)制性披露階段，對(duì)內(nèi)部控制的研究具有非常重要的理論意義。因此，商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的影響研究十分必要。
　　本文運(yùn)用不同的檢索方式對(duì)相關(guān)研究文獻(xiàn)進(jìn)行了分析，形成了研究方法、研究結(jié)論的借鑒，并依據(jù)內(nèi)部控制理論和風(fēng)險(xiǎn)管理理論，提出了本文的研究假設(shè)。同時(shí)選取商業(yè)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告

3、的可靠性、經(jīng)營(yíng)管理的合法合規(guī)性和資產(chǎn)安全性作為解釋變量，并選取相應(yīng)的三級(jí)指標(biāo)衡量?jī)?nèi)部控制的有效性，選取不良貸款率作為被解釋變量，選取股權(quán)集中度和股權(quán)性質(zhì)作為控制變量，從上交所和深交所選取14家上市商業(yè)銀行作為研究樣本，建立了多元回歸模型，并采用SPSS統(tǒng)計(jì)處理軟件就內(nèi)部控制有效性對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的影響做了實(shí)證分析。實(shí)證分析結(jié)果：發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)有著顯著的負(fù)面影響，經(jīng)營(yíng)效率效果對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)有著不顯著的負(fù)面影響，財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)有著不顯