第二章增值稅練習(xí)題及參考答案

1、增值稅練習(xí)題及參考答案(一)單項選擇題1.下列項目中應(yīng)征收增值稅的是()。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售的初級農(nóng)產(chǎn)品B.郵政儲蓄業(yè)務(wù)C.企業(yè)對外出租房產(chǎn)D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入【答案】D【解析】企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入計繳增值稅；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售的初級農(nóng)產(chǎn)品免稅；其他繳納營業(yè)稅。2.下列各項中，下列說法正確的是（）。A.增值稅納稅人收取的車輛購置稅，征收增值稅B.銷售汽車并代辦保險而向購買方收取的保險費，征收增值稅C.印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購

2、買紙張印刷圖書，按貨物銷售征收增值稅D.遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)，按交通運輸業(yè)征收增值稅【答案】C【解析】A、B選項不征收增值稅；遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)，按有形動產(chǎn)租賃征收增值稅。3.下列項目中，不應(yīng)征收增值稅的有()。A.軟件產(chǎn)品交付使用后收取的維護費B.餐廳銷售現(xiàn)場消費的自釀啤酒C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)的同時一并銷售的附著于土地或者不動產(chǎn)上的固定資產(chǎn)D.動漫企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)交易收入【答案】B【解析】餐廳銷售現(xiàn)場消費的自釀啤

3、酒征收營業(yè)稅。納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)的同時一并銷售的附著于土地或者不動產(chǎn)上的固定資產(chǎn)中，凡屬于增值稅應(yīng)稅貨物的，應(yīng)按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》有關(guān)規(guī)定，計算繳納增值稅。4.下列貨物中適用13%稅率征收增值稅的是()。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷售的農(nóng)藥、化肥C.納稅人銷售煤炭D.納稅人出口貨物【答案】B【解析】納稅人銷售煤炭適用17%的稅率征收增值稅；納稅人出口貨

4、物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。5.下列貨物中不適用13%稅率征收增值稅的是()。A.出版社銷售的圖書B.食品廠銷售的速凍食品C.超市銷售的食用植物油D.面粉廠銷售的面粉【答案】B【解析】以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品，適用17%稅率。B為企業(yè)食堂購入的貨物C為大修廠房購入的材料D為生產(chǎn)設(shè)備購入的潤滑油【答案】D【解析】工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)為免稅產(chǎn)品購進貨物、大修廠房購進的貨物、為企業(yè)食堂購入的貨物，均不得抵扣

5、進項稅額。12.下列項目中，不允許抵扣進項稅額的是()。A.企業(yè)購進勞保用物資B.企業(yè)購進自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、小汽車和游艇C.企業(yè)購進免征增值稅項目的原材料D.企業(yè)購進的生產(chǎn)用固定資產(chǎn)【答案】C【解析】企業(yè)購進勞保用物資，納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、小汽車、游艇，其進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。免征增值稅項目的貨物不得抵扣增值稅進項稅額；13.下列項目中，允許抵扣進項稅額的是()。A.企業(yè)購進改建、擴建廠房的物資B.企業(yè)銷售免

6、稅貨物時支付的運費C.企業(yè)因發(fā)生火災(zāi)損毀的原材料D.企業(yè)購進的生產(chǎn)用運輸工具【答案】D【解析】企業(yè)為新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)（均屬于不動產(chǎn)在建工程）購進的物資，不得抵扣增值稅進項稅額；銷售免稅貨物時支付的運費，不得抵扣增值稅進項稅額；企業(yè)因管理不善損毀的原材料，作進項稅額轉(zhuǎn)出。納稅人購進生產(chǎn)用固定資產(chǎn)允許扣除進項稅額，是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等。14.下列項目中，不

7、允許抵扣進項稅額的是()。A.生產(chǎn)企業(yè)委托修理生產(chǎn)用設(shè)備支付的修理勞務(wù)費B.企業(yè)為對外投資購進用的貨物C.生產(chǎn)企業(yè)銷售應(yīng)稅貨物所支付的運費D.超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)而未辦理認(rèn)定的工業(yè)企業(yè)購進的原材料【答案】D【解析】生產(chǎn)企業(yè)接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅，準(zhǔn)予抵扣進項稅額；企業(yè)購進對外投資的貨物，其進項稅金準(zhǔn)予抵扣；有下列情形之一者，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：（1）一般納稅人會計