旅游企業(yè)財務總預算編制程序和方法

1、旅游企業(yè)財務總預算編制程序和方法旅游企業(yè)財務總預算編制程序和方法旅游企業(yè)財務總預算又稱為財務全面預算，是由若干個相互關聯(lián)的預算組成的有機整體。財務目標一旦確定，企業(yè)就要根據(jù)各個預算之間的約束關系，按照一定的程序編制總預算?，F(xiàn)以旅游飯店為例敘述財務總預算的編制。8、3、1主營業(yè)務收入預算主營業(yè)務收入預算在銷售預測的基礎上，主營業(yè)務收入預算是財務總預算的起點，其他預算均以主營業(yè)務收入預算為基礎編制，而主營業(yè)務收入預算是根據(jù)年度目標利潤所規(guī)定

2、的銷售量和銷售單價來編制的。在編制主營業(yè)務收入預算時，應通過本量利分析，確定有可能使企業(yè)經(jīng)濟效益達到最佳的銷售量和銷售單價，同時還應考慮企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營能力以及季節(jié)性等因素。下面以飯店幾個主要部門為例加以說明。1）房務（客房）主營業(yè)務收入預算的編制房務主營業(yè)務收入是由客房出租率和房價兩個因素所決定的，在平均房價不變的情況下，客房出租率越高，房務收入也越高；當房價發(fā)生變動時，房務收入也會發(fā)生變動。房務主營業(yè)務收入可按下列公式計算：?????

3、????????天數(shù)預算期客房平均出租率預算期內(nèi)某種類型數(shù)套出租的間某種類型客房可供房平均房價某種類型客業(yè)務收入房務主營）（式中：某種類型客房是指套間、豪華套間、標準間。2）餐飲主營業(yè)務收入預算的編制餐飲主營業(yè)務收入預算要結合客房出租量、客人數(shù)量及消費水平，早、午、晚各餐廳上座率等編制。其編制方法是：（1）預測預算期內(nèi)的就餐人次它是根據(jù)前幾年的歷史資料和餐廳接待能力、市場發(fā)展趨勢、飯店準備采取的營銷措施等因素，分餐廳、餐次分別預測各個餐

4、廳的就餐人次。（2）預測人均消費水平飯店各個餐廳和餐次的人均消費水平是不同的，因此，預測人均消費水平時，應根據(jù)歷史資料和價格指數(shù)的變動情況，分餐次分別預測各個餐廳的人均【例81】某旅游飯店商品部設百貨營業(yè)柜組、食品營業(yè)柜組、工藝品營業(yè)柜組、家電營業(yè)柜組，前幾年有關資料如表82、表83所示。表82某旅游某旅游飯店商品部主店商品部主營業(yè)務營業(yè)務收入收入實績統(tǒng)計實績統(tǒng)計表單位：萬元年份部門212223242525各柜組占百分比百貨營業(yè)柜組73

5、.80100.86105.2886.10123.0024.6qv食品營業(yè)柜組55.2076.4479.1264.4092.0018.4%工藝品營業(yè)柜組103.50141.45148.35120.75172.5034.5%家電營業(yè)柜組67.5092.2596.7578.75112.5022.5%合計300.00411.00429.50350.00500.00100.0%表83某旅游某旅游飯店商品部季店商品部季節(jié)指數(shù)表（指數(shù)表（%）營業(yè)額年

6、份部門123456789101112合計百貨營業(yè)柜組6.986.757.857.867.529.209.309.5010.7512.307.204.79100食品營業(yè)柜組6.307.856.937.588.188.258.709.6010.2011.808.106.51100工藝品營業(yè)柜組6.356.785.857.327.928.889.4010.5011.8012.508.504.20100家電營業(yè)柜組7.205.866.946.9